Отчет по практике в ТКУП «Универмаг Беларусь»

Нерентабельно работают магазин “Промтовары” по ул. Московская. Фактический объем товарооборота с июля месяца работы магазина (3322,0 млн.р.) не обеспечил получение доходов и покрытие расходов, связанных с ремонтом магазина и рекламными затратами.

Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа финансовой деятельности предприятия.

Оплата труда в ТКУП “Универмаг Беларусь” регулируется коллективным договором, Положением об оплате труда работников предприятия и премировании. На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Оплату труда производят в пределах средств зарабатываемых в трудовых коллективах. Рабочее время является исходным моментом при определении величины оплаты труда каждого работника.

Все виды выплат входящие в фонд заработной платы и включаемые в издержки обращения относят к основной или же дополнительной заработной плате.

В состав основной заработной платы включаются:

- оплата, начисленная за выполненную  работу и отработанное на предприятии  время;

- надбавки и доплаты к тарифным  ставкам и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде, за работу в ночное  и сверхурочное время, расширение  зон обслуживания, за работу тяжелых, вредных, и т.п.;

- премии работникам за производственные  результаты по системам премирования  предусмотрены коллективным договором.

Оплата труда работников производится на основе тарифных ставок, для различных категорий работников на предприятии установлена своя ставка первого разряда, с учетом их квалификации и профессионального мастерства. Отнесение выполняемых работ к определенным тарифным разрядам (должностям) осуществляется с помощью единого тарифно-квалификационного справочника профессий рабочих, не входящих в ЕТКС, и Квалификационного справочника должностей, руководителей, специалистов и служащих. Тарифные ставки продавцам устанавливают с учетом присвоенной им категории.

Руководство ТКУП “Универмаг Беларусь” периодически повышает ставки первого разряда работникам предприятия, увязывая ее с ростом товарооборота.

Основным документом для расчета заработной платы является табель учета использования рабочего времени, по которому определяют количество отработанных дней (часов). Заработная плата работнику начисляется в размере должностного установленного оклада, если он отработал полный рабочий месяц. Если же был отработан не полный месяц, то заработная плата пересчитывается на фактически отработанное время по формуле 1:

 

,

 

где - заработная плата за фактически отработанное время;

- должностной оклад (с надбавкой);

- количество рабочих календарных  дней в месяце;

- количество отработанных календарных  дней.

Источниками выплат являются: оплата труда за счет средств, относящихся на издержки предприятия, и другие выплаты за счет прибыли, остающийся в распоряжении предприятия.

 

 

 

 

 

Динамика изменения фонда заработной платы УП “Универмаг Беларусь” за 2012-2014 гг. приведена в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” - 2012-2014гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Темп роста в %	2014 г.	Темп роста в %
Товарооборот, млн.р.	92132,3	106757,6	115,9	142451,7	133,4
Фонд заработной платы, млн.р.	7973,5	9603,0	120,4	13362,5	139,1
Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту	8,65	9,00		9,38

 

Общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2013г. по сравнению с 2012г. возросла на 120,4 % и составила 9603,0 млн. р., в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 139,1 % и составила 13362,5 млн. р.

Увеличение размера ФЗП произошло в основном за счет увеличения размера ставки 1-го разряда и соответственно роста заработной платы за соответствующий период.

Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, в 2013 году по сравнению с 2012годом товарооборот увеличился на 15,9 %, а фонд заработной платы - на 20,4 % и соответственно в 2014 году по сравнению с 2013 годом - 33,4 % и 39,1 %. В динамике наблюдается опережение темпа роста фонда заработной платы над темпами роста товарооборота. Следовательно, на предприятии действующие выплаты из фонда заработной платы и система стимулирования не всегда находятся в зависимости от полученных результатов труда.

 

 

 

Проанализируем влияние изменения уровня фонда заработной платы на рост выплат из фонда заработной платы в таблице 4.

Таблица 4.- Динамика изменения фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2012-2014 гг.

Показатели	2012г.	2013 г.	Отклон. +, -	2014 г.	Отклон +, -
Товарооборот, млн.р.	92132,3	106757,6	+14625,3	142451,7	+35694,1
Фонд заработной платы, млн. р.	7973,5	9603,0	+1629,5	13362,5	+3759,5
Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту	8,65	9,00	+0,35	9,38	+0,38

 

Изменение уровня фонда заработной платы в 2013 году по сравнению с 2012 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2014 году по сравнению с 2014 годом - на 36,5 млн. р.

ОЭ 2013=(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2013 году к 2012 году);

ОЭ 2014 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2014году к 2013 году).

Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл.5).

 

Таблица 5 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2012-2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Темп роста в %	2014 г.	Темп роста в %
1.Товарооборот, млн..р.	92132,3	106757,6	115,9	142451,7	133,4
2.ФЗП, всего, млн. р.	7973,5	9603,0	120,4	13362,5	139,1
в % к обороту	8,65	9,00		9,38
2.1. Расходы на зарплату  в ИО, в млн. р.	7102,5	8633,7	121,6	11939,1	138,3
в % к обороту	9,10	9,64		10,00
уд. вес в ФЗП, %	89,1	89,9		89,3
2.2.Выплаты за счёт  прибыли, всего, млн. руб.	871,0	969,3	111,3	1423,4	146,8
уд. вес в ФЗП, %	10,9	10,1		10,7
3.Среднесписочная численность  работников, чел.	1075	1072	99,7	1108	103,4
4.Среднемесячная заработная  плата, тыс. руб.	618,1	746,5	120,8	1005,0	134,6
5. Среднемесячная заработная  плата на 1 продавца, тыс. руб.	563,9	683,8	121,3	927,0	135,6
6. Товарооборот на 1 работника, млн. р.	7142,0	8299,0	116,2	10714,0	29,1
7. Товарооборот на 1 продавца, млн. р.	14736,0	17208,0	116,8	21902,0	127,3

 

 

Как видно из таблицы 5, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2014 году по сравнению с 2013 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 6.

 

Таблица 6 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2013-2014 гг.

Направления расходования фонда заработной платы	2013г.	2014г.	Отклон.+,-	Темп роста в %
Выплаты за счет прибыли – всего, млн. р., в т.ч.	969,3	1423,4	454,1	146,8
Премия юбилярам	67,1	97,8	+30,7	145,8
Премия за другие достижения	336,8	252,8	- 84,0	75,1
Премия по итогам трудового соревнования	20,5	24,3	+3,8	118,5
Единовременная помощь	248,3	653,7	+405,4	263,3
Единовременная помощь к отпуску	157,9	218,2	+60,3	138,2
Единовременное поощрение за производственные достижения	31,9	30,1	-1,8	94,4
Премия свыше 30 %	1,2	81,3	+80,1	в 6,8 р.
Отпускные по коллективному договору	64,5	24,6	-39,9	381
Другие выплаты	41,1	40,6	-0,5	98,8

 

 

Из таблицы 6 видно, что в 2014 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2013 году и 1,7 % в 2014 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.

Среднесписочная численность в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).

Средняя заработная плата на одного работника в 20013году по сравнению с 2012 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.

Производительность труда выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2013 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2013 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2014 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы:

 

, (2.2)

 

где - товарооборот;

- средняя заработная плата;

- производительность труда.

Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В отчете был проведен анализ деятельности ТКУП “Универмаг Беларусь”. В результате были сделаны следующие выводы:

 Торговое коммунальное унитарное  предприятие “Универмаг Беларусь”  является ведущим предприятием  в городе Минске и Республике  Беларусь. Это единственное, крупное  торговое предприятие в городе  Минске, имеющее государственную  форму собственности. Более 20 процентов  или пятая часть оборота Заводского  района занимает оборот ТКУП  “Универмаг Беларусь”. Приоритетным  направлением развития предприятия  является инновационное направление, рост инвестиций в совершенствование  технологий продаж, информационное  обеспечение, социальное развитие  коллектива. По итогам за период 2012 - 2014 г.г. наблюдается успешное развитие предприятия, рост бизнес-показателей в динамике.

Организационно-управленческая структура универмага является линейно-функциональной. Преимуществом организационной структуры управления ТКУП “Универмаг Беларусь” является универсальность, высокое качество решений и исполнительская дисциплина, мобильность использования ресурсов.

Недостатки - громоздкость, низкие адаптационные возможности - громоздкость в структуре управления; отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями; чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали (есть тенденция к чрезмерной централизации).