Отчет по практике в ООО КБ «ИКФ»

6. Операции с пластиковыми картами.

«ИКФ» Банк является членом платёжных систем Visa International с 1995 года и MasterCard с 1998 года, с 2008 года выпускает карты платёжной системы Diners Club International и распространяет карты American Express.

• VISA Electron и Cirrus/Maestro – предназначены для оплаты товаров и услуг в торгово-сервисных предприятиях, оснащённых электронными терминалами, а также для получения наличных в банкоматах. Особенность этих карт заключается в том, что при проведении операции обязательно осуществляется проверка остатка на счёте.
• VISA Virtuon – банковская карта, предназначенная для расчётов в сети Интернет. С её помощью можно оплачивать покупки во всех электронных магазинах, принимающих карты платёжной системы VISA Int., при этом для проведения операций по счёту не требуется физическое присутствие карты.
• VISA Classic и MasterCard Mass являются удобным инструментом оплаты и снятия наличных. Минимальная стоимость обслуживания карты, допускается проведение всех видов операций.

7. Работа с долговыми обязательствами «ИКФ» Банка.

Свободные денежные средства клиентов могут быть размещены  в векселя и депозитные сертификаты Банка на срок от 21 дня до 5 лет. Реализация векселей осуществляется в соответствии с утверждёнными процентными ставками.

2.2. Организационная структура ООО КБ «ИКФ»

*             - курирование направления

Рис. 2. Организационная структура банка

 

На рис. 2 представлена организационная структура Банка «ИКФ», остановимся на ней поподробнее. Итак, прежде всего, отметим, что управляющий банком осуществляет прямое руководство всеми существующими в банке отделами, объединенными в блоки, под его руководством также находится Заместитель, который курирует Клиентский Комитет и Комитет по Благотворительности. Обособленно стоят: Главный бухгалтер, Эксперт Группы внутреннего контроля, Сектор по обеспечению безопасности, Группа по работе с персоналом и Помощник управляющего. Они тоже находятся под прямым руководством Управляющего банка, при этом Главный бухгалтер курирует организацию учёта во всех операционных подразделениях.

Группа  по работе с персоналом создана с  целью:

• формирования и ведения штатных расписаний;
• осуществления процесса найма персонала;
• оформления документов в связи с назначением, перемещением и увольнением работников, подготовка трудовых договоров;
• оформления приказов по личному составу о вопросах, связанных с оплатой труда, материальным стимулированием и  льготами работникам;
• оформления и ведение личных дел работников;
• ведения табелей учёта рабочего времени;
• организации и планирования работы по обеспечению требований охраны труда в соответствии с законодательством РФ, а также осуществления контроля за выполнением работниками этих требований и т.д.

Помощник управляющего по связям с  общественностью и рекламе - 

эта штатная  единица вводится отдельным решением. В функции помощника входит:

- организация  и проведение рекламной и PR работы в банке;

- организация  взаимодействия со средствами  массовой информации в          регионе;

- контроль  за  соблюдением фирменного стиля  Банка;

- формирование  и поддержание имиджа Банка  в регионе. 

2.3. Нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность ООО КБ «ИКФ»

Банк «ИКФ» при осуществлении своих функций и операций руководствуется различными нормативными и законодательными актами (впрочем, как и любая кредитная организация).

Основные  документы, регламентирующие деятельность Банка и его Банков были указаны в 1 главе данного отчёта. Однако, кроме перечисленных, имеются специфические документы.

Прежде  всего, необходимо акцентировать внимание на том, что каждый отдел банка (или группа) в своей деятельности руководствуется:

• Нормативными актами ЦБ РФ;
• Уставом Банка;
• нормативными актами и распорядительными документами Банка;
• Положением о Банке;
• Распорядительными документами Банка;
• Положением об отделе.

Остановимся подробнее на внутренних документах банка ООО КБ «ИКФ»:

1. Инструкция «О порядке открытия, ведения, учёта и контроля за соблюдением режима корреспондентских счетов «ИКФ» и счетов межбанковых расчётов», введённая в действие Приказом от 06.10.2001г. № 546.
2. Инструкция «О порядке совершения расчётов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ и услуг», введённая в действие Приказом от 04.08.2000г. № 187.
3. Инструкция «О порядке предоставления овердрафта банкам-корреспондентам», введённая в действие Приказом от 05.08.2008г. № 680.
4. Инструкция «О порядке бухгалтерского учёта операций покупки/продажи иностранной валюты”, введённая в действие Приказом от 27.12.2000г. № 406.
5. Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты/получения процентов по привлечённым и размещённым средствам» от 14.08.2008г. № 700.
6. Инструкция о «О порядке установления, использования и контроля лимитов для принятия ООО КБ «ИКФ» обязательств при проведении операций с банками, финансовыми компаниями, небанковскими кредитными организациями и биржами», введённая в действие Приказом от 24.03.2055г. № 221.
7. Типовое положение о банке ООО «ИКФ», введенное в действие Приказом от 21.03.2008г. №193.

Такова  нормативно-правовая база функционирования Банка ООО «ИКФ». Но представленный список далеко не полный, в каждом отделе Банка существует своя специфическая база для осуществления операций, которой сотрудники руководствуются при оказании услуг клиентам.

2.4. Оценка платёжеспособности заемщика (на примере Банка ВТБ ОАО)

В Московском Банке ООО «ИКФ» организация кредитной работы возложена на отдел кредитования. Поговорим об ипотечном и потребительском кредитовании.

Ускоренное развитие операций по кредитованию физических лиц является ключевым элементом  рыночной стратегии Банка на розничном направлении. Исходя из высокой социальной актуальности решения жилищной проблемы в России на современном этапе, а также учитывая повышенный спрос со стороны населения на услуги по ипотечному жилищному кредитованию, ставит приоритетной задачу развитие ипотечных кредитных проектов и продуктов.

                                                                              

Рис. 3. Кредиты физическим лицам, в том числе ипотечные (млн. рублей).

 

Как мы видим, за последние три года сумма предоставляемых  кредитов банком значительно возросла: если  в 2010 году кредитов было предоставлено на сумму 20 млн. рублей, из них ипотечных кредитов – на 10 млн. рублей, то в 2012 году эти показатели возросли в 9 раз.

За пользование кредитом заемщик уплачивает Банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора.

Обязательным условием предоставления кредита, является наличие обеспечения  своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком. В качестве обеспечения Банк принимает:

• поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода;
• поручительства платежеспособных предприятий и организаций – клиентов Банка;
• передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании справки с  места работы о доходах и размере  удержаний, а также данных анкеты. Справка предоставляется за подписями  руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью. При  расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете. Для этой цели каждое обязательство  по предоставленному поручительству принимается  в размере 50% среднемесячного платежа  по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:                                       

                                    

где:

Dr – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев, за вычетом всех обязательных платежей;

K – коэффициент в зависимости от величины Dr:  K = 0.3  при Dr  в эквиваленте до 500 долларов США,  K = 0.4  при Dr  в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,  K = 0.5  при Dr  в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,  K = 0.6  при Dr  в эквиваленте свыше 2000 долларов США;

T – срок кредитования (в месяцах).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

 

 

Если у кредитного работника  имеются сомнения в отношении  сохранения доходов заемщика в течение  предполагаемого срока кредита  величина Dr, может быть скорректирована в сторону уменьшения с соответствующими пояснениями в заключение кредитного работника. Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:    

                      

где:

Dr1 –среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Dr;

T1 – период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст заемщика;

Dr2 – среднемесячный доход пенсионера (принимается равным минимальному размеру пенсии в виду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии заемщика);

T2 – период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст заемщика;

K1 и K2 – коэффициенты, аналогичные K, в зависимости от величины Dr1 и Dr2.

Платежеспособность поручителей  определяется аналогично платежеспособности заемщика с той разницей, что K = 0.3 вне зависимости от величины Dr.

Ниже, в Таблице 2 приведена примерная методика балльной оценки кредитоспособности индивидуальных клиентов КБ «ИКФ» и его банков, разработанная с учетом зарубежного опыта и адаптированная к реалиям российской практики.

На основе данной методики каждый коммерческий банк может создать  единый интегральный показатель, в котором отразить/взвесить значения показателей, положенных в основу оценки кредитоспособности клиентов с учетом специфики функционирования и собственного видения своих клиентов.

 

Таблица 2.Методика оценки кредитоспособности индивидуального клиента Кредитного Банка «ИКФ»

Показатели	Баллы	Критериальный уровень
1	2	3
1.Совокупный годовой доход  (тыс. руб.)	Менее 10 10 – 20 20 – 40 40 – 60 более 60	5 15 30 45 60
1–а. В том числе годовой доход  на одного члена семьи		Дифференцированно по регионам
2. Ежемесячный платеж в погашение  ссуды (в %)	Более 40% 30 – 40% 20 – 30% 10 – 20% менее 10%	0 5 20 35 50
3.Долги заемщика: - прочим кредитным институтам - налоговым органам	более 10% размера ссуды менее 10%   более 10% размера ссуды менее 10%	- 10 - 5   - 10 - 5
1	2	3
4. Период  обслуживания  в данном банке	До 1 года 1 – 2 года 2 – 3 года 3 – 5 лет 5 – 10 лет 10 и более лет	0 5 10 25 40 50
5. История кредитных отношений	Любые нарушения в течение последних 3 лет нет сведений	-10 +30
6. Наличие банковских счетов	Имеет счет до востребования Счета до востребования и  сберегательные До востребования и  другие счета Только счет сберегательный	30   50                    40                    30
7. Владение пластиковыми  картами (кредитными, дебетовыми)	Нет 1 или более нет ответа	0 30 0
8. Возраст заемщика	До 50 лет Свыше 50 лет	5 25
9. Статус резидента	Владелец квартиры / дома Приобретает квартиру Арендатор Проживает с родителями Другие варианты	50 40 15 10 5
10. Срок проживания по последнему  адресу	До 1 года 1 – 2 года 2 – 4 лет более 4 лет	0 15 35 50
11. Срок работы на одном предприятии  (рабочем месте)	До 1 года 1 – 2 года 2 – 4 года более 4 лет пенсионер безработный	5 20 50 70 70 5
Итого	Выдача ссуды Экспертная оценка Отказ в выдаче ссуды	Более 300 200 – 300 менее 200

 

Напоследок хочется отметить, что  развитие кредитных отношений населения  с банками – это вопрос не только экономический, но и политический, и  социальный. Помимо необходимой экономической  и политической стабильности, разработки коммерческими банками социально  – ориентированной кредитной  политики во взаимоотношениях с населением, он требует также модернизации форм и методов кредитования, совершенствования  кредитов, использования опыта зарубежных стран с рыночной экономикой.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

За период производственной практики (01.07.2013 г.-31.07.2013 г.) по бухгалтерскому управленческому учету мной было изучено ведение управленческого учета на конкретном предприятии – ООО КБ «ИКФ».

В отчете были рассмотрены такие вопросы, как характеристика предприятия (вид  деятельности, основные технико-экономические  показатели, структура управления предприятия), организация бухгалтерского учета на предприятии; Анализ результатов деятельности, метод учета затрат, используемый на предприятии.

Управленческий  учет необходим для нормального  функционирования и развития предприятия. С его помощью руководители и  менеджеры определяют основное направление  развития фирмы с учетом материальных источников его обеспечения и  спроса рынка.

Разработка  систем управленческого учета, а  также использование информации, произведенной этими системами, являются решающими для успеха производственных организаций в сегодняшней глобальной конкурентной и полной вызовов технологической  среде.

 

 

 

 

 

 

 

 

Источники информации

1. Банковское законодательство)// Консультант плюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.
2. ООО КБ «ИКФ». Годовой отчёт, 2012.
3. www.ecfbank.ru.
4. Другие неофициальные источники.
5. Гражданский кодекс РФ.
6. Трудовой кодекс РФ.
7. Налоговый кодекс РФ.
8. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция от 01.09.2013)
9. ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению.
11. Егорова Л.И. Бухгалтерский (управленческий) учет: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ. 2011.
12. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. и пер. — М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2012.