Отчет по практике в ОАО «Белвнешэкономбанк»

 

 04.12.2013 года Рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило прогноз по долгосрочному рейтингу ОАО «Банк БелВЭБ»  «Стабильный» и  следующие международные кредитные рейтинги контрагента:

- долгосрочный РДЭ "B-", прогноз "Стабильный"

- краткосрочный РДЭ "B"

- рейтинг устойчивости "b-"

- рейтинг поддержки "5"

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s 01.11.2013 года подтвердило долгосрочные и краткосрочные кредитные рейтинги контрагента ОАО «Банк БелВЭБ»:

- долгосрочный кредитный рейтинг — В-

- краткосрочный кредитный рейтинг — С

- прогноз изменения рейтингов — стабильный

- оценка собственной кредитоспособности — b-

12.09.2013 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило следующие рейтинги кредитоспособности ОАО «Банк БелВЭБ»:

- по национальной шкале РФ - А+ «Очень высокий уровень кредитоспособности», подуровень рейтинга – третий

- по международной шкале - ВB

- по национальной шкале Республики Беларусь - А++

- прогноз по рейтингам - стабильный

Организационно-функциональная структура ОАО «БелВЭБ» представлена в приложении А.

Учетная политика Банка является единой и применяется центральным аппаратом, региональными отделениями и отделениями, независимо от их местонахождения.

Основные финансово-экономические показатели деятельности банка, рассчитанные на основе бухгалтерского баланса и нормативов безопасности функционирования банка за 2011-2012гг. (приложение Б, В) и их оценка, представлены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 - Финансово-экономические показатели деятельности банка за 2011-2012гг.

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп изменения, %
1	2	3	4	5
1 Объем активов, млн. руб.  в том числе:	12404104,2	17089376,1	4686271,9	137,8
1.1 ценные бумаги, млн. руб.	239917,7	1458115,7	1218198,0	607,8
1.2 кредиты клиентам, млн. руб.   в том числе: 1.2.1 просроченная задолженность по кредитам клиентам, млн. руб.	5975270,7     77658,5	11363365,3     49998,8	5388094,6     -27659,7	190,2     64,4
1.3 долгосрочные финансовые  вложения, млн. руб.	8990,0	29785,9	20795,9	331,3
2 Активы, приносящие доход, млн. руб.	8105979,3	14652106,0	6546126,7	180,8
3 Специальный резерв на  покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, млн. руб.	439200,0	478900	39700,0	109,0
Объем собственных средств, млн. руб. в том числе:	1476935,6	2431597,0	954661,4	164,6
4.1 уставный фонд, млн. руб.	758464,0	1174075,0	45611,0	154,8
4.2 резервный фонд, млн. руб.	65078,3	245426,6	180348,3	377,1
продолжение таблицы 1.1
1	2	3	4	5
4.3 фонд переоценки статей  баланса, млн. руб.	328808,4	480427,3	151618,9	146,1
4.4 накопленная прибыль, млн. руб.	324584,9	531668,1	207083,2	163,8
Обязательства, млн. руб. в том числе:	10927168,6	14657779,1	3730610,5	134,1
5.1 кредиты и другие  средства банков, млн. руб.	5967750,3	8270411,1	2302660,8	138,6
5.2 средства клиентов, млн. руб.	3552741,3	5494186,4	1941445,1	154,6
5.3 ценные бумаги, выпущенные банком, млн. руб.	94935,8	332433,5	237497,7	350,2
6 Прибыль отчетного года, млн. руб.	283210,5	387431,6	104221,1	136,8
7 Рентабельность:
7.1 активов, %	2,3	2,3	0,0	100,0
7.2 доходных активов, %	3,5	2,6	-0,9	74,3
7.3 собственного капитала, %	19,2	15,9	-3,3	82,8
8 Процентная маржа, %	716353,9	456693,8	-259660,1	63,8
9 Показатели ликвидности:
9.1 мгновенной ликвидности, (норма – 20%), %	331,5	153,6	-177,9	-
9.2 текущей ликвидности, (норма – 70%), %	245,5	79,2	-177,9	-
9.3 краткосрочной ликвидности, (норма - 1)	6,1	0,9	-5,2	-
9.4 минимальное соотношение  ликвидных и суммарных активов, (норма – 20%), %	47,8	22,1	-25,7	-
10 Достаточность капитала:
10.1 нормативного капитала, (норма - 8%), %	19,4	18,3	-1,1	-
10.2 основного капитала, (норма - 4%), %	10,1	9,0	-1,1	-
11 Среднесписочная численность, чел.	2154	2311	157,0	107,3

 

 

Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы:

1. активы банка в 2012 году возрасли на 37,8 % по сравнению с 2011г. и составили 4686271,9 млн.руб.;
2. портфель ценных бумаг составил в эквиваленте 1458115,7 млн.руб., превысив объем на начало 2012 года  на 1218198,0 млн.руб. или в 6 раз. Основное влияние на роста портфеля оказало приобретение облигаций государственных органов номинированных в иностранной валюте;
3. возрасла почти в 2 раза сумма выданных кредитов. Следовательно, ведется активная работа по привлечению клиентов. И стоит замети, что совсем невелика сумма просроченных кредитов, а значит банк хорошо проверяет платежеспособность заемщиков;
4. прибыль банка увеличилась на 36,8% и составила 387431,6 млн.руб. Можно предположить, что во многом это произошло за счет увеличения активов банка;
5. капитал банка по состоянию на 1 января 2013 года и 1 января 2012 года составил 2431597,0 млн.руб. и 1476935,6 млн.руб соответственно. В отчетном году рост капитала банка произошел за счет получения прибыли в сумме 387431,6 млн.руб., пополнения уставного фонда в сумме 415611,0 млн.руб., переоценки основных средств и незавершенного строительства в размере 135115,2 млн.руб. и переоценки ценных бумаг в сумме 16503,6 млн.руб.
6. обязательства банка увеличились за отчетный период на 34,1 % и составили в эквиваленте 14657779,1 млн.руб
7. в 2012 году банком приняты меры по восстановлению размера нормативного капитала как в реальном выражении, так и в валютной оценке, существенное снижение которого произошло в 2011 году под влиянием последствий высокой интенсивности инфляционных и девальвационных процессов. В результате проведенной работы нормативный капитал банка на 01.01.2013г. составил 2944352,9 млн.руб. и вырос за 2012 год на 1233942,2 млн.руб. или 72,1%;
8. рост капитализации позволяет банку покрывать возможные потери и поддерживать показатели достаточности капитала на высоком уровне. По состоянию на 01.01.2013г. показатель достаточности нормативно капитала составил 18,3% (при нормативе 8%), показатель достаточности основного капитала – 9,0% (при нормативе 4,0%);
9. показатели ликвидность соответствуют установленным нормам, хоть и снизились по сравнению с 2011 года. Их снижение во многом связано с инфляционными процессами, происходящими у нас в стране.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Бухгалтерский учет в банке

 

 

1. Организация бухгалтерского учета в банках

 

 

Современный банк является специфической организацией, выступающей как денежно-кредитный институт. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с кредитованием, организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств и выполнением прочих банковских операций. Результатом работы банка является экономическая выгода, получаемая не только им самим, но и его клиентами.

Важное значение для эффективной работы банка имеет бухгалтерский учет, который обеспечивает формирование информации о движении активов и обязательств банка.

Бухгалтерский учет в банках представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества банков и обязательств банков методом двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

• формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;

• обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

• предотвращение отрицательных результатов деятельности банка и выявление резервов его финансовой устойчивости.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности осуществляется с соблюдением следующих принципов:

• непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

• осмотрительности (осторожности) - активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

• постоянства правил бухгалтерского учета - банк должен обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики бухгалтерского учета (учетной политики);

• начисления - все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны найти отражение в бухгалтерском учете и отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно;

• приоритета экономического содержания над юридической формой -отражение в бухгалтерском учете и отчетности фактов деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания;

• достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соответствии с требованиями законодательства;

• раздельного отражения активов и пассивов - все счета активов и пассивов должны оцениваться отдельно и отражаться в бухгалтерском учете и отчетности в развернутом виде;

• единицы измерения - активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекращения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;

• преемственности входящего баланса - остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода;

• существенности информации - информация считается существенной, если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности. Существенность зависит от размера и характера статей финансовой отчетности, оцениваемых в конкретных обстоятельствах;

• сопоставимости - пользователи получают информацию о финансовом положении банка для определения тенденции ее изменения по сравнению с предшествующими или соответствующими отчетными периодами или деятельностью других банков [2, с.5].

Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в открытом акционерном обществе «Белвнешэкономбанк» разработаны на основании Банковского кодекса Республики Беларусь, Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 198 (далее - Инструкция № 198}, других нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и определяют систему организации бухгалтерского учета и отчетности в открытом акционерном обществе «Белвнешэкономбанк».

Я прохожу практику в расчетно-кассовом центре «Жлобин». Бухгалтерский учет всех операций ведется в головном банке, находящемся в г.Минске.

Операционный день – деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса. Таким образом, операционный день банка состоит из двух частей. Первая часть – это банковский день, то есть время работы с клиентами и службами банка. Вторая часть операционного дня состоит из времени, необходимого для завершения обработки информации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и окончания (завершения) банковского и операционного дня в Банке устанавливается приказом Председателя Правления Банка [3].

Время начала и окончания банковского дня доводится до сведения клиентов Банка.

 Основными  составляющими организации операционного  дня в Банке являются:

1. единый подход к срокам отражения, операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета.
2. приём (оформление), контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете.
3. распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций, отражению операций в бухгалтерском учете, формированию отчетности.
4. соблюдение установленного Банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов Национального банка, учетной политики Банка, локальных нормативных правовых актов Банка.

График документооборота составляется центральным аппаратом и Отделением. График документооборота, составленный центральным аппаратом, утверждается Председателем Правления Банка и определяет в том числе взаимодействие структурных подразделений центрального аппарата, центрального аппарата и Отделения, РКЦ. График документооборота, составленный Отделением, утверждается управляющим Отделением и определяет в том числе прохождение документов между структурными подразделениями Отделения, РКЦ, и между Отделением и РКЦ, центром розничного бизнеса, находящимися в его организационном управлении.

Регистры бухгалтерского учета подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета. Регистры бухгалтерского учета составляются на бумажных или машинных носителях информации.