Основные принципы бухгалтерского баланса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. На основе данных составить бухгалтерский баланс на 1 февраля 200__ г. Ведомости аналитического учета к счетам: «Материалы» (по форме, представленной в табл.8), «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с подотчетными лицами» (по форме, представленной в табл.9). Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, представленной в табл. 10.

Таблица 8

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»

 

№	Наименование материально-производственных запасов	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
				Кол-во	Сумма	Дебет		Кредит		Кол-во	Сумма
						Колво	Сум	Колво	Сум
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Сталь инструм-я	т	1045	3	3135	2	2090	2	2090	1	1045
2	Медь листовая	т	4000	2,5	10000	0,5	2000	0,5	2000	2	8000
3	Уголь каменный	т	1300	4	5200	0,2	260	0,2	260	З,8	4940
4	Дрова	М3	110	1,5	165	0,7	77	0,7	77	0,8	88
Итого:			6455	11	108500	3,4	4427	3,4	4427	7,6	14073

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

№	Наименование организаций- поставщиков (Ф.И.О. подотчетного лица)	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
1	АО «Аксай»		12520		7135		19655
2	Полунин	50			40	10
3
4
5
Итого:		50	12520		7175	10	19655

 

 

 

 

 

Таблица 10

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

 

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
10	Материалы	18500			4427	14073
60	Расч. с пост. и подр.		15520		7135		22655
71	Рас с п/о лицами	50			40	10
70	Рас по оплате труда				18000		18000
68	Рас по налогам и сборам				6156		6156
Итого:		18550	15520		35758	14083	46811

 

 

 

 

 

Задание 3

Задача для варианта 3. На основе данных для выполнения задачи выполнить следующие задания:

1) Подготовить и заполнить Журнал  регистрации хозяйственных операций.

2) Открыть схемы счетов и отразить  на них хозяйственные операции.

3) Подсчитать обороты за месяц  и вывести остатки на конец  месяца.

4) Определить результат от реализации  продукции и списать его на  соответствующий счет.

5) Составить баланс ОАО «Восток» на 1 июля 200__ г.

 

 

 

Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 июня 200__ г.

 

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	250 000
Итого по разделу I	250 000
II. Оборотные активы
Материалы	30 000
Касса	5 000
Расчетный счет	60 000
Итого по разделу II.	95 000
Баланс	345 000
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	300 000
Нераспределенная прибыль отчетного  года	45 000
Итого по разделу III	345 000
Баланс	345 000

 

 

Таблица 16

Хозяйственные операции ОАО «Восток» за июнь 200__  г.

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1	Выдано из кассы под отчет  на производственные нужды  Дт 71   Кт 50	11 000
2	Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы    Дт  10   Кт  60	15 000
3	Перечислено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщику Дт  60   Кт  51	15 000
4	Отпущены со склада в производство материалы    Дт  20   Кт  10	25 000
5	Израсходовано подотчетным лицом  на производственные нужды  Дт  20   Кт  71	1 000
6	Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции    Дт  20   Кт  70 административно-управленческому  персоналу    Дт  26   Кт  70	60 000 15 000
7	Начислен единый социальный налог  на заработную плату:   34,2% рабочих за производство продукции   Дт  20   Кт  68 административно-управленческого  персонала    Дт  26   Кт  68	20,520 5130
8	Списываются общехозяйственные расходы  Дт  20   Кт  26	20130
1	2	3
9	Оприходована на склад готовая  продукция по фактической себестоимости  в количестве 10 штук (незавершенное производство на конец месяца – 6 000 руб.). Сумму определить.   Дт  43   Кт  20	74000
10	Отгружена готовая продукция покупателю по договорной цене в количестве 10 штук.  Дт  90  Кт  43	80 000
11	Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию Дт  51   Кт  90	80 000
12	Списана фактическая себестоимость  реализованной продукции (10 штук).   Дт  20   Кт  43	74000
13	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. Дт  50   Кт  71	10000
14	Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет	-120,65

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

1. По данным предприятия,  используя данные бухгалтерских  балансов, построить аналитический  баланс – нетто на отчетную  дату. Оценить состав (табл. 1) и структуру (табл. 2) показателей баланса в динамике.

2. По данным финансовой  отчетности и на основе составленного  аналитического баланса рассчитать  и проанализировать показатели  ликвидности и платежеспособности  предприятия, сравнить их с  нормативными значениями (табл. 3,5).

3. Оценить финансовую  устойчивость предприятия с помощью  двух групп показателей: коэффициентов  структуры и размещения капитала (табл. 4) и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия (табл. 6).

4. По данным аналитического баланса и формы № 2 проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала. Оценить экономический результат от изменения оборачиваемости, выявить причины, повлиявшие на ее изменение и  определить величину финансово-эксплуатационных потребностей организации в днях (табл. 7).

5.  По данным формы  № 2 рассчитать:

- состав и динамику  доходов  и расходов организации,  а также показатели, характеризующие  эффективность их использования  (табл. 8);

- уровень безубыточности  хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях. За сумму маржинального дохода принять валовую прибыль, к условно-постоянным затратам отнести коммерческие и управленческие расходы. В случае отсутствия в форме №2 коммерческих и управленческих расходов, следует величину себестоимости условно разделить на две части: постоянную и переменную (табл. 9);

- запас финансовой  прочности предприятия в стоимостном  выражении, в процентах к выручке  и в днях (табл. 9);

- эффект операционного рычага (табл. 9).

Проанализировать полученные в результате расчетов данные.

6. По данным формы  №4: рассчитать и проанализировать  относительные показатели эффективности использования денежных средств (табл. 10).

7. На основании данных  формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

определить среднегодовую  стоимость основных средств, проанализировать влияние факторов на изменение выручки (табл. 11).

8. По результатам расчетов  в заданиях № 1-7 дать обобщающую  оценку финансового состояния  предприятия и рекомендации по его укреплению.

 

Решение:

 

По данным предприятия  ООО «Аспект», используя данные бухгалтерских  балансов, построить аналитический  баланс – нетто на отчетную дату. Оценим состав (табл. 1) и структуру (табл. 2) показателей баланса в динамике.

 

 

 

Таблица 1

Аналитический баланс за 2009-2011 гг., тыс. руб. 

 

АКТИВ					ПАССИВ
Показатели	<p class="das