Организация операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

- отчет о прибыли и убытках на последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявлением в Национальный банк.

Для получения разрешения Национального банка на открытие металлического счета в банке-нерезиденте граждане Республики Беларусь представляют заявление на получение разрешения с обоснованием необходимости открытия металлического счета. В заявлении в обязательном порядке указываются фамилия, собственное имя, отчество заявителя, адрес, данные документа, удостоверяющего личность (номер, кем и когда выдан) [14, с. 51-53].

Документы по открытию металлического счета хранятся в деле по оформлению счета клиента. В деле также хранится договор, определяющий взаимоотношения  банка и клиента по данному  металлическому счету. Банк же обязан обеспечить наличие в деле по оформлению металлического счета полного комплекта документов.

Банком-нерезидентом документы для открытия такого счета  представляются на белорусском, русском или английском языке.

Юридическое лицо дополнительно письменно  сообщает банку номер текущего (расчетного) счета и наименование банка, в котором этот счет открыт. Национальный банк, уполномоченный банк, открывшие металлический счет юридического лица, обязаны в течение трех рабочих дней направить письменное сообщение об этом в банк, в котором открыт текущий (расчетный) счет юридического лица.

Отношения между клиентами и  банками по открытию, ведению и  закрытию металлических счетов, начислению и выплате процентов регулируются законодательством Республики Беларусь.

Все операции по зачислению на металлический  счет и списанию с металлического счета драгоценных металлов осуществляются Национальным банком, уполномоченными банками на основании письменного заявления клиента.

Национальный банк, уполномоченные банки обязаны отказать клиенту в проведении операции по металлическому счету, если она не соответствует законодательству Республики Беларусь.

На обезличенный, депозитный металлический  счет зачисляются и с обезличенного, депозитного металлического счета списываются драгоценные металлы в виде банковских слитков.

Обезличенный металлический счет - металлический счет, предназначенный для учета золота, серебра, платины и палладия в виде банковских слитков без указания их индивидуальных признаков.

По обезличенному металлическому счету могут совершаться нижеследующие операции.

Зачисление  драгоценных металлов в виде банковских слитков на обезличенный металлический счет:

• при пополнении обезличенного металлического счета путем передачи наличных драгоценных металлов в виде банковских слитков клиентом или его уполномоченным представителем;
• при покупке драгоценных металлов в виде банковских слитков с условием их зачисления на обезличенный металлический счет;
• при безналичном переводе обезличенных драгоценных металлов в виде банковских слитков с иного обезличенного либо депозитного металлического счета клиента или третьего лица;
• при получении клиентом займа в драгоценных металлах в виде
• банковских слитков;
• при возврате клиенту займа в драгоценных металлах в виде банковских слитков;
• при получении клиентом процентов по предоставленным займам, размещенным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах в виде банковских слитков.

Списание  драгоценных металлов в виде банковских слитков с обезличенного металлического счета:

• при выдаче с обезличенного металлического счета наличных драгоценных металлов в виде банковских слитков клиенту или его уполномоченному представителю;
• при продаже клиентом драгоценных металлов в виде банковских слитков с условием их списания с обезличенного металлического счета клиента;
• при безналичном переводе драгоценных металлов в виде банковских слитков на иной обезличенный либо депозитный металлический счет клиента или третьего лица;
• при предоставлении клиентом займа в драгоценных металлах в виде банковских слитков;
• в при возврате клиентом займа в драгоценных металлах в виде банковских слитков;
• при перечислении процентов по полученным займам, привлеченным вкладам (депозитам) в драгоценных металлах в виде банковских слитков.

По депозитному металлическому счету совершаются безналичные переводы драгоценных металлов в виде банковских слитков в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) драгоценных металлов.

Зачисление  драгоценных металлов в виде банковских слитков на депозитный металлический счет производится только с обезличенного металлического счета. Списание драгоценных металлов в виде банковских слитков с депозитного металлического счета осуществляется только на обезличенный металлический счет. На вкладной металлический счет зачисляются и с вкладного металлического счета списываются драгоценные металлы в виде мерных слитков.

По вкладному металлическому счету могут совершаться нижеследующие операции.

Зачисление  драгоценных металлов в виде мерных слитков на вкладной металлический счет:

• при пополнении вкладного металлического счета путем передачи наличных драгоценных металлов в виде мерных слитков клиентом или его уполномоченным представителем;
• при покупке драгоценных металлов в виде мерных слитков с условием их зачисления на вкладной металлический счет;
• при безналичном переводе обезличенных драгоценных металлов в виде мерных слитков с иного вкладного металлического счета клиента или третьего лица;
• при получении клиентом займа в драгоценных металлах в виде мерных слитков;
• при возврате клиенту займа в драгоценных металлах в виде мерных слитков;
• при получении клиентом процентов по предоставленным займам, размещенным вкладам в драгоценных металлах в виде мерных слитков.

Списание  драгоценных металлов в виде мерных слитков с вкладного металлического счета:

• при выдаче со счета наличных драгоценных металлов в виде мерных слитков клиенту или его уполномоченному представителю;
• при продаже клиентом драгоценных металлов в виде мерных слитков с условием их списания с вкладного металлического счета клиента;
• при безналичном переводе драгоценных металлов в виде мерных слитков на иной вкладной металлический счет клиента или третьего лица;
• при предоставлении клиентом займа в драгоценных металлах в виде мерных слитков;
• при возврате клиентом займа в драгоценных металлах в виде мерных слитков;
• при перечислении процентов по полученным займам, привлеченным вкладам в драгоценных металлах в виде мерных слитков.

Операции  безналичного зачисления драгоценных  металлов на металлический счет и безналичного списания драгоценных металлов с металлического счета производятся без установления ограничений по массе драгоценных металлов. Прием и выдача наличных драгоценных металлов при пополнении и снятии драгоценных металлов с обезличенного, вкладного металлического счета клиента (кроме физических лиц) производится клиенту (кроме физических лиц) или его уполномоченному представителю на основании заявления клиента и ответа банка о номенклатуре слитков, предлагаемых к выдаче.

Прием и выдача наличных драгоценных  металлов при пополнении и снятии драгоценных металлов с обезличенного, вкладного металлического счета клиента - физического лица производится на основании заявления клиента - физического лица по форме, установленной уполномоченным банком.

Для выдачи наличных драгоценных металлов в виде банковских слитков при  их снятии с обезличенного металлического счета клиент направляет банку предварительное  заявление на выдачу наличных драгоценных  металлов в виде банковских слитков  с указанием наименования драгоценного металла, желаемых массы, даты, времени и места выдачи. В течение установленного договором об открытии и ведении металлического счета срока банк сообщает клиенту номенклатуру предлагаемых к выдаче слитков и сроки их выдачи исходя из массы имеющихся у него в наличии слитков. При согласии клиента с банком относительно данных о точной массе драгоценных металлов, предлагаемых к выдаче, клиент направляет в банк заявление на выдачу наличных драгоценных металлов. Драгоценные металлы, учитываемые на металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку.

Количественный учет драгоценных  металлов в виде банковских слитков  находящихся на обезличенных, депозитных металлических счетах, ведется:

• для золота – в граммах или тройских унциях массы в чистоте;
• для серебра, платины, палладия, иридия, родия, рутения и осмия - _В граммах или тройских унциях массы в лигатуре.

Количественный учет драгоценных  металлов в виде мерных слитков, находящихся на вкладных металлических счетах, ведется в граммах массы в лигатуре.

Количественный учет драгоценных  металлов, находящихся на металлических счетах, ведется с точностью до 0,01 грамма (0,001 тройской унции).

В целях учета драгоценных металлов, находящихся на металлических счетах, одна тройская унция принимается  равной 31,1034807 грамма.

Аналитический учет драгоценных металлов осуществляется в двойной оценке по каждому наименованию драгоценного металла - в стоимостной оценке драгоценных  металлов в белорусских рублях и  в единицах количественного учета массы:

• для золота - в чистоте;
• для серебра, платины, палладия, иридия, родия, рутения и осмия - в лигатуре [1, с. 158-162].

При осуществлении депозитных операций на внутреннем рынке драгоценных металлов проценты по банковскому вкладу (депозиту) могут быть выплачены в белорусских рублях или в виде драгоценных металлов по договоренности сторон.

Депозитные  операции с драгоценными металлами  на внутреннем рынке драгоценных  металлов проводятся с использованием металлических счетов.

Прием наличных драгоценных металлов для зачисления их на вкладной металлический счет и перемещение их в хранилище  операционной кассы осуществляются заведующим операционной кассой. Он сверяет количество пакетов с драгоценными металлами по надписям на ярлыках с данными реестров 0402710188 и расписывается в них. Кассир-эксперт в присутствии заведующего операционной кассой вкладывает пакеты с драгоценными металлами по каждому реестру 0402710188 в отдельные мешки. Затем передает заведующему операционной кассой мешки с купленными драгоценными металлами вместе со сводным реестром 0402710207 и реестрами 0402710188.

Прием драгоценных  металлов в хранилище операционной кассы производится заведующим операционной кассой под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником по форме 0402380124 или контрольном листе принятых и выданных ценностей по форме 0402410134.

 Мешки  с драгоценными металлами размещаются  в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), в контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок.

После приема всех мешков с купленными драгоценными металлами заведующий операционной кассой расписывается в сводном реестре 0402710207.

Выдача  драгоценных металлов при списании их с вкладного металлического счета осуществляется в  том же порядке, что и при продаже драгоценного металла.

Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит), отражаются в книге 0402380208.

Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит), хранятся в хранилище операционной кассы согласно описи 0402530196 и книге 0402380208 отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), в контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок.

Депозитные  операции с наличными драгоценными металлами на внутреннем рынке драгоценных металлов могут проводиться банками с использованием специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача  драгоценных металлов с вкладного  металлического счета клиента с  одновременной их покупкой банком может  осуществляться без выдачи на руки клиенту данных драгоценных металлов [8, с. 30-34].

Обезличенные  металлические счета обладают следующими преимуществами:

• дают возможность сохранения и преумножения денежных средств за счет роста стоимости драгоценных металлов;
• предоставляют возможность диверсифицировать инвестиционный портфель вложениями в драгоценные металлы, тем самым снизить риски потерь, связанные с негативными изменениями на финансовых рынках;
• доступность – бесплатное открытие и ведение счета, минимальный размер первоначального и дополнительного взносов не ограничен;
• высокая ликвидность – продажа металла со счета в обезличенном виде осуществляется банком в день обращения клиента;
• отсутствие НДС при покупке и продаже драгоценных металлов в обезличенном виде;
• стоимость обезличенного драгоценного металла не включает в себя издержки, связанные с изготовлением слитков, их хранением и транспортировкой;
• возможность получения со счета драгоценного металла в слитках.

Обезличенный  металлический счет может быть открыт как путем внесения на этот счет физического металла (слитков), так и путем приобретения у банка обезличенного металла за наличные рубли либо путем списания средств с текущего счета или счета по вкладу.

 Банк  устанавливает котировки покупки-продажи  драгоценных металлов в обезличенном  виде с учетом действующих  учетных цен на драгоценные  металлы, установленные Банком России, ситуации на внутреннем рынке драгоценных металлов, а также тенденции колебания текущих цен на мировом рынке драгоценных металлов [17].