Драгоценные металлы

Содержание.

Введение……………………………………………………………………………………………3

1. Особенности развития рынка драгоценных металлов………………………………………5
1. История и особенности российского внутреннего рынка драгоценных металлов………..5
2. Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами……………………..7
3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов……………………………..8
4. Центральный банк на мировом рынке золота……………………………………………….9
2. Порядок проведения операций с драгоценными металлами……………………………...14
1. Организация проведения операций с драгоценными металлами……………....…………14
2. Операции купли – продажи драгоценных металлов……………………………………….16
3. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов……………………………...19
4. Операции по привлечению во вклады и размещению в кредит драгоценных металлов..20
5. Предоставление кредитов под залог драгоценных металлов……………………………..21
3. Учет операций с драгоценными металлами………………………………………………..23
1. Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами……………………………….27
2. Переоценка драгоценных металлов…………………………………………………………30
3. Операции со слитками……………………………………………………………………….31
4. Операции по металлическим счетам………………………………………………………..33
5. Срочные сделки………………………………………………………………………………34
6. Операции с аффинажным заводом………………………………………………………….38
7. Операции по корреспондентским счетам…………………………………………………..38
8. Привлечение и размещение драгоценных металлов………………………………………39
9. Комиссии по операциям с драгоценными металлами……………………………………..43
10. Продажа драгоценного металла, принадлежащего клиенту по договору комиссии...44
4. Современное состояние рынка драгоценных металлов…………………………………...46

Заключение……………………………………………………………………………………….53

Библиографический список……………………………………………………………………..55

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В настоящее  время теоретический и практический интерес к драгоценным металлам не ослабевает благодаря не только их естественным уникальным свойствам, но и той роли, которую они играли и продолжают играть в экономике  различных стран мира.

С момента  возникновения человеческой цивилизации  эти металлы имели определенное предназначение - от предметов культа и украшений до статуса финансовых активов, как они трактуются сейчас многими экономистами.

Стратегическое  значение рынка драгоценных металлов для России, одного из крупнейших в  мире добытчиков платины и платиноидов, золота, алмазов, изумрудов, александритов, определяется стабильным поступлением налогов из данной сферы экономики  в доходную часть бюджета, а также  пополнением золотовалютных резервов Российской Федерации - Золотого запаса, Государственного фонда драгоценных  металлов и драгоценных камней, Алмазного  фонда.

Процесс либерализации сферы добычи, производства, использования и обращения драгоценных  металлов, формирование и переход  к рыночным механизмам регулирования  российского рынка драгоценных  металлов в середине 90-х годов  ХХ века вызвал резкий спад объемов  добычи и производства драгоценных  металлов, уменьшение спроса на отечественную  продукцию из драгоценных материалов, ухудшение социально-экономических  условий золотодобывающих и перерабатывающих регионов. Все это говорит об актуальности данной темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является изучение банковских операций с драгоценными металлами.

Для достижения этой цели в  работе выделяются следующие задачи:

• изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
• выявить правовые основы банковских операций на рынке драгоценных металлов;
• рассмотреть порядок проведения операций с драгоценными металлами;
• показать проблемы и перспективы развития банковских операций с драгоценными металлами.

Объектом исследования в  настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами.

Курсовая работа состоит  из четырех глав, введения и заключения.

В первой главе рассматриваются  особенности развития рынка драгоценных  металлов. Вторая глава показывает порядок проведения операций с драгоценными металлами. Третья глава отражает учет операций с драгметаллами. В четвертой главе проведен анализ современного состояния рынка драгоценных металлов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Особенности  развития рынка драгоценных металлов.

1.1.История и особенности российского внутреннего рынка драгоценных металлов.

Рынок золота в России существовал  всегда, но по-настоящему свободным  он никогда не был. Со времен правления  династии Романовых и до самого конца  прошлого века драгоценным металлам в России не давали свободного хождения. Длительное время они составляли жесточайшую государственную монополию. Поскольку наличие золота в казне  всегда считалось признаком силы и могущества государства, российские власти традиционно уделяли самое  пристальное внимание его добыче и производству. Таким образом, устойчивые традиции обращения золота на внутреннем рынке сформировались еще в прошлые  века: государство монополизировало или очень жестко контролировало обращение золота и серебра. Другие драгоценные металлы были выделены из руд и стали и востребованы в промышленных масштабах практически  только с середины XX столетия.

При всей жесткости подхода  к контролю над обращением золота в сфере золотодобычи иногда возникали  некоторые послабления, не слишком  характерные для Российской империи. Так, 10 декабря 1719г. Петром I была издана знаменитая «Горная привилегия», даровавшая предприимчивым дельцам широкие свободы в поисках и добыче полезных ископаемых в собственных и свободных землях. Эти документом разведчикам и добытчикам «злата» в уральских и сибирских недрах предписывалось еще и выплавлять его в слитки.

Вместе с тем золотодобыча в России оставалась весьма выгодным и потому притягательным для деятельности людей делом. Отдельные старатели, старательские артели и акционерные  компании осваивали все новые  месторождения, внедряли новые технологии. Их труд обеспечивал стране ведущее  место в ряду мировых производителей золота. Даже в самые тяжелые времена  прошлого века Россия, а затем и  СССР не опускались ниже четвертого места  в мире по объемам его добычи. И только в настоящее время  Россия постепенно утратила это преимущество.

Наивысшие достижения золотопромышленности и расцвет рынка золота приходится на конец XIX – начало XXв. Реформа, проводимая в России под руководством выдающегося государственного деятеля графа С.Ю. Витте (1848 – 1915), заложила основы развития свободного рынка золота. В этот период были отменены ввозные пошлины на импорт горнодобывающего оборудования и химикатов, разрешено свободное обращение шлихового золота, предпринят ряд мер по установлению благоприятных условий для привлечения в страну иностранных инвесторов, которые привнесли в золотодобывающую промышленность России высокопроизводительные технологии и оборудование. С 1901 года Путиловский завод начал выпускать отечественные промышленные драги. В этот период Россия превратилась в крупнейшего экспортера золота на мировые рынки.

Формирование внутреннего  рынка золота в стране началось с  конца 1950-х гг., когда возникла перспектива  снижения уровня добычи драгоценного металла, достигнутого в сталинскую эпоху. В этот период с разрешения государственных органов в отдаленных районах страны стали возникать  старательские артели в основном из числа бывших заключенных. Продажа  старателями государственным приискам добытого золота, а также государственная  розничная торговля и скупка ювелирных  изделий, долгие годы олицетворяли российский внутренний рынок золота.

С началом в 1988 году кооперативного движения в России многие старатели  отказались от золотодобычи и перенесли  свою активность в более свободные  от влияния государства сферы  производства. Вместе с тем экономические  реформы, проводимые в стране с 1991 года, в наибольшей степени коснулись  именно производства золота и серебра. Если в СССР вся добыча драгоценных  металлов велась 12 крупнейшими производственными  объединениями, которые подчинялись  одному органу управления, то с начала 2000-х гг., по данным Министерства экономики  РФ, сдачу золотого сырья осуществляют свыше 500 владельцев лицензий на эксплуатацию недр. Практически вся золотодобывающая промышленность страны к настоящему времени приватизирована.

Либерализация рынка драгоценных  металлов, начатая в России с ноября 1991 года, значительно расширила круг участников внутреннего рынка золота. С этого времени упразднены ограничения, связанные с организационно –  правовой формой предприятия, имеющего право обращаться за выдачей лицензии на эксплуатацию недр, производство драгоценных  металлов, добычу и обработку драгоценных  камней. Для унификации процесса обращения  золота на внутреннем рынке России Центральный банк РФ (Банк России) ежедневно  определяет курс золота, серебра и  платины. В настоящее время купля-продажа  аффинажного золота разрешена и  физическим лицам.

В 1996 году в России ликвидирована  государственная монополия на экспорт  золота. Ряду коммерческих банков выданы лицензии и квоты на вывоз золота на международные рынки, что существенно  повысило интерес банков к золотодобывающей промышленности и деятельности старательских  артелей. Так, коммерческие банки практически  полностью финансировали сезоны 1998 – 2007 гг., заключив в общей сложности  более 1,5 тыс.договоров купли-продажи  золота. Из общего объема производства 1998 г, равного 103 т добытого золота, банки проавансировали и выкупили 88т. В сезоне 2000 года банки проавансировали добычу 70 т золота и подписали договоры с недропользователями о закупке еще 50 т из прогнозируемого объема добычи и производства сезона 2000г. 120 т золота.

На данном этапе развития Россия принадлежит к крупнейшим золотодобывающим странам мира и продолжается оставаться одним из основных экспортеров золота на мировой рынок.

1.2. Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами.

Правовое регулирование  банковской деятельности осуществляется в соответствии с Федеральным  законом от 2 декабря 1990 года №395 – 1 «О банках и банковской деятельности»  с изменениями и дополнениями, Федеральным законом от 26 марта 1998 года №41 – ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»,  Федеральным  законом от 10 июля 2002 года №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими  нормативными актами. Согласно этим документам банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной  валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации  по согласованию с Министерством  финансов Российской Федерации.

Лицензия выдается без  ограничений сроков ее действия, в  ней указаны операции, на осуществление  которых имеет право кредитная  организация. Разница между лицензией  и разрешением заключается в  том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и  серебром и исключает возможность  привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную  работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

В соответствии с законом  драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений  и осмий). Драгоценные металлы  могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также  в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных  и других изделиях, монетах, ломе и  отходах производства и потребления.

Слитки драгоценных металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие  государственным стандартам, действующим  в Российской Федерации, и зарубежного  производства, соответствующие международным  стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных  металлов (LBMA) и участниками Лондонского  рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery). В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.