Облік грошових операцій на рахунку в банку

 

 

Кореспонденція  рахунків

 

Оборотно-сальдова відомість по рахункам синтетичного обліку

 за квітень  місяць 2011 р.

 

Назва рахунку	№ рахунку	Сальдо  на початок періоду		Обороти за місяць		Сальдо  на кінець періоду
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основні засоби	10	750000				750000
Знос основних засобів	131		2400				2400
Матеріали	201	14800		72500	57000	30300
Паливо	203	3200		0	2000	1200
Основне виробництво	23	80000		120000	0	200000
Готова продукція	26	3000		0	0	3000
Каса	301	40		122000	0	122040
Поточний рахунок	311	150000		3500	148200	5300
Розрахунки з підзв. ос-ми	372	175		0	0	175
Розрахунки з ін. деб-ми	377	3500		0	3500	0
Статутний капітал	40		926435	0	0		926435
Додатковий капітал	42		5000	0	0		5000
Прибуток нерозподілений	441		5400	0	0		5400
Кор-ві кредити банків	601		1700	0	0		1700
Розрахунки з постач-ми	631		38000	87000	87000		38000
Розрахунки за податками	641		0	14500	0	14500
Розрахунки з оплати праці	661		25000	0	122000		147000
Розрахунки з ін. кредит-ми	685		780	200	0		580
Загальновир-чі витрати	91	0		14000	14000	0
Всього:		1004715	1004715	433700	433700	1126515	1126515

 

 

 

 

 

 

БАЛАНС

На 30 квітня 2011 р.

Актив	Код рядка	На початок  звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010
- первісна вартість	011
- накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
- залишкова вартість	030		747,6
- первісна вартість	031		750
- знос	032	()	(2,4)
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035
- первісна вартість	036
- накопичена амортизація	037	()	()
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом  участі в капіталі інших підприємств	040
- інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		747,6
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100		31,5
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120		200
Готова продукція	130		3
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160
- первісна вартість	161
- резерв сумнівних боргів	162	(  )	(  )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170		14,5
- за виданими авансами	180
- з нарахованих доходів	190
- із внутрішніх розрахунків	200		0,175
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		0
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230		127,34
- в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260		376,515
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280		1124,115

 

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300		926,435
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320		5
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350		5,4
Неоплачений капітал	360	( )	()
Вилучений капітал	370	(  )	()
Усього за розділом I	380		936,835
II. Забезпечення наступних виплат  та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Сума страхових резервів	415
Сума часток перестраховиків у  страхових резервах	416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові  зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом III	480
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500		1,7
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		38
- з одержаних авансів	540
- з бюджетом	550
- з позабюджетних платежів	560
- зі страхування	570
- з оплати праці	580		147
- з учасниками	590
- із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610		0,58
Усього за розділом IV	620		187,28
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640		1124,115

 

 

Висновки

Завдання бухгалтерського обліку основних засобів полягає в тому, щоб чітко знати скільки і  яких саме видів основних фондів перебуває  на балансі підприємства, якою була їх купівельна вартість і скільки  точно коштували вони на певний момент. Повний перелік об’єктів обліку, які  прийнято вважати основними засобами, їх структуру та способи амортизації  визначено у Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 7 "Основні  засоби" та номер 8 «Нематеріальні активи». У системі національних рахунків бухгалтерського обліку основні  фонди виділені окремим розділом та мають спеціальний шифр. Окрім  реєстрів бухгалтерського обліку, основні  фонди відображаються також у  періодичній статистичній та фінансовій звітності. Від правильності та точності обліку основних фондів залежить достовірність  оперативної виробничої інформації, економічні розрахунки, стратегічне  планування. Згідно нашого чинного  законодавства та нормативно – правових актів амортизація нараховується  підприємствами відповідно до національної системи податкового обліку. В  даній курсовій викладено матеріали  про економічну сутність нематеріальних активів, їх вплив на виробництво продукції, види нарахування зносу та амортизації. Різноманіття наукових праць, підручників та методичної літератури сьогодні дає змогу досконало оволодіти будь-яким напрямком бухгалтерського обліку національних стандартів. При цьому облік нематеріальних активів описується у більшості підручників з бухгалтерського обліку поряд з іншими його напрямками.

Також, на основі даної курсової роботи я відмітила, що у процесі господарської діяльності підприємство вступає в розрахункові взаємовідносини іншими з господарськими органами, юридичними чи фізичними особами - за товарно - матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги та інше.

Розрахунки являють собою систему  грошових відносин, яка грунтується  на господарському розрахунку, суворому виконанні договорів та додержанні фінансової дисципліни. розрахунки здійснюються готівкою і в безготівкових формах. Розрахунки готівкою здійснюються при купівлі дрібних господарських речей, виплаті заробітної плати, оплаті витрат на відрядження тощо.

Отже, майже весь платіжний оборот, як по товарних, так і по всіх інших операціях, охоплюється безготівковими розрахунками. Установи банку здійснюють безготівкові розрахунки у нормах, встановлених Національним банком України, а також прийнятих у міжнародній банківській практиці.

Підприємство для здійснення розрахунків готівкою має касу, яку можна було б застрахувати страховою організацією.

Важливим  моментом є те, що всі готівкові  розрахунки підприємства та індивідуальних підприємців між собою, а також з громадянами проводяться як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг).

Розрахунки готівкою підприємства з громадянами та юридичними особами мають проводитися з оформленням податкових накладних, прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи зварного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів закупівлі, виконання робіт (надання послуг) або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги.

Готівкова виручка одержана від  реалізації товарів (робіт, послуг) може використовуватися підприємством в необхідних розмірах для забезпечення своєї статутної та господарської діяльності , крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу).

Кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), підприємство одержує виключно з кас банків.

 

 

 

Список використаної літератури

1. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-XIV. // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – №27 (1060). – С. 2-5.
2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій. Затверджений Міністерством фінансів України 30.11.99 р., № 291. // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – №27 (1060). – С. 29-36.
3. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій. Затверджена Міністерством фінансів України 30.11.99 р., № 291. // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – №27 (1060). – С. 6-64.
4. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – №13 (1046). – С. 2-112.
5. Всеукраїнська професійна бухгалтерська газета "Все про бухгалтерський облік".
6. Український бухгалтерський журнал “Баланс”.
7. Грабова Н. М. Теорія бухгалтерського обліку. – К, А.С.К, 2007. – 266 с. (базовий підручник)
8. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. – К., 2004. – 254 с. (базовий підручник)
9. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів спеціальності “Облік і аудит” вузів./за редакцією проф.Ф.Ф.Бутинця.-5-е вид.доп.і перероб.-Житомир:ПП “Рута”, 2003.- 726 с.
10. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях. – Киев, А.С.К., 2007. – 624 с.
11. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами. – К.: Лібра, 2001. – 840 с.