Анализ лизинговых операций в коммерческом банке

Министерство образования и  науки РФ

Саратовский государственный социально  – экономический университет

Кафедра банковского дела

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:  Анализ лизинговых операций в коммерческом банке

 

 

 

 

                         Выполнила:                                               

                                                          Студентка 4 курса 2 группы

                                                                                   финансово-кредитного факультета

                                                     Щурина Ольга Олеговна

 

                                   Руководитель:

                                                              Курдюмова Г.Ж. к.э.н., доцент

                                                        кафедры банковского дела

 

 

 

Саратов

                                                                     2012

 

                                             Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты анализа лизинговых операций……………........5
1. Понятие лизинга, субъекты и объекты лизинга………………………5
2. Виды лизинга……………………………………………………………9
3. Информационная база анализа лизинговых операций коммерческого банка..…………………………………………………………………..17
2. Методы анализа лизинговых операций в коммерческом банке……….21
1. Анализ структуры и динамики лизинговых операций в коммерческом банке…………………………………………………..22
2. Анализ эффективности лизинга в коммерческом банке……………26

Заключение………………………………………………………………………30

Список использованных источников…………………………………………..33

Приложение 1……………………………………………………………………35

 

Введение 

Сегодня в России существует большая потребность в обновлении материальной базы и модернизации, расширении основных фондов отечественных предприятий. В связи с этим приобретает особое значения поиск методов, которые оказывали бы содействие этому процессу. Одним из наиболее эффективных методов в России может стать лизинг, в частности банковский.

Это можно объяснить тем, что на сегодня именно банки являются наиболее реальными хозяйствующими субъектами, объем кредитных ресурсов, которых разрешал бы осуществлять успешное проведение лизинговых операций. Кроме  того, для банка существует ряд  преимуществ формы лизингового  кредитования от обычного, например, уменьшения рисков по этим операциям,   до расширения клиентуры банка.

Актуальность темы  обусловлена активным внедрением лизинговых операций в российскую банковскую практику и вследствие присущих лизингу возможностей, становится мощным импульсом технического перевооружения производства и структурной перестройки российской экономики.

Цели и задачи работы сводятся к  комплексному анализу эффективности  лизинговых операций коммерческих банков на современном этапе.

Эффективность лизинговых соглашений состоит в интенсификации инвестиционного  процесса, улучшении финансового  состояния предприятий-лизингополучателей, ускорении развития малого и среднего бизнеса. Т.о. укрепление производственной базы, в свою очередь, стало  дополнительным источником прибылей банковской сферы,  служа базой для расширения этих операций и формируя положительную  практику сотрудничества финансово-кредитных  учреждений и предприятий. Кроме  того, операции лизинга стали важным источником поступления средств на предприятия-производители объектов лизинга, что тоже имело  положительное влияние на развитие экономики, формирование доходов бюджета, улучшение общей социально-экономической ситуации в стране.

Для достижения поставленных целей  в работе ставятся следующие задачи:

1. Изучить сущность и виды лизинговых операций коммерческих банков;
2. Провести структурно – динамический анализ и анализ эффективности лизинговых операций КБ. 
   
1. Теоретические аспекты анализа лизинговых операций
1. Понятие лизинга, субъекты и объекты лизинга

 

Понятие «лизинг» в настоящее  время вошло в деловой словарь  всего мира. Однако в силу исторических и юридических причин оно имеет  различные толкования в различных  странах мира. Общепризнанным считается  то, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом, но в деловом  обороте он имеет более широкую, сложную тройственную основу и содержит в себе одновременно существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной и  арендной деятельности, которые тесно  сочетаются и взаимопроникают друг в друга, образуя новую организационно-правовую форму бизнеса. В нем реализуется  комплекс имущественных отношений, связанных с передачей средств  во временное пользование путем  их купли и последующей сдачи  в аренду.

Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" дается следующее определение лизинга: «лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Лизинг, как сложное социально-экономическое  явление выполняет важнейшие  функции по формированию экономики  и активизации производственной деятельности. Рассмотрим подробнее  важнейшие из функций.

Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя  от единовременной оплаты полной стоимости  необходимых средств производства и как бы предоставлении ему долгосрочного кредита.

Производственная функция  лизинга заключается в оперативном  решении производственных задач  путем временного использования, а  не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный  способ материально-технического снабжения  производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно- технического прогресса. При полном лизинге передача имущества может сопровождаться разнообразным сервисом: техническое  обслуживание, страхование, обеспечение  сырьем, рабочей силой и т.д.

Сбытовая функция –  это расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или другое имущество.¹

Объектом лизинга может быть любой вид материальных ценностей, если, во-первых, он используется для  предпринимательских целей; во-вторых, не уничтожается в производственном процессе. В соответствии с этими  критериями объектами лизинга могут  выступать элементы основных фондов. Оборотные фонды, которые изменяют свою материально-вещественную форму  в производственном процессе (сырье, материалы) не являются объектами лизинга. По природе арендуемого объекта  различают движимое и недвижимое имущество. К движимому имуществу  относится, как правило, активная часть  основных фондов: технологические машины и оборудование для различных  отраслей хозяйства; транспортные средства; вычислительная и оргтехника; прочие машины и оборудование.

В качестве недвижимого имущества  могут выступать производственные здания; сооружения производственного  назначения (нефтяные и газовые скважины, гидротехнические сооружения).

В настоящее время объектами  лизинга также выступают права  интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и  др.)

В качестве объекта лизинга наиболее часто выступает оборудование. Наибольший удельный вес приходится на лизинг автотранспортных средств (грузовые и  легковые автомобили) и промышленное оборудование. Наиболее популярным видом  лизинга в США является лизинг автотранспортных средств.

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие отношение к  объекту лизинга. При этом их можно  разделить на прямых участников и  косвенных. К прямым относятся:

- лизинговые фирмы и компании (лизингодатели);

- производственные и торговые  компании (лизингополучатели);

- производственные (промышленные) и  торговые компании (поставщики объектов  лизинга).

Специализированные лизинговые компании по характеру своей деятельности подразделяются на узкоспециализированные и универсальные. Узкоспециализированные компании осуществляют лизинговые операции с определенным видом товара (легковые автомобили) или товарной группой (строительное оборудование). Такие фирмы, как правило, наряду с финансированием сделки сами производят техническое обслуживание объекта лизинга и следят за поддержанием его в работоспособном состоянии. Универсальные лизинговые компании осуществляют сделки с самым разнообразным составом машин и оборудования. В их функции входит финансовое обслуживание, в то время как техническим обслуживанием объекта лизинга занимается лизингополучатель либо поставщик.

Специализированные лизинговые фирмы  бывают независимыми, т.е. не имеющими родственных связей с другими  компаниями, и зависимыми, являющимися  дочерними компаниями. Среди последних  выделяют лизинговые компании, принадлежащие  или контролируемые: а) банками; б) промышленными фирмами – непосредственными производителями оборудования. Лизинговая компания – дочернее предприятие банка – распространенный тип лизинговой компании, поскольку лизинговый бизнес является весьма капиталоемким, а банки выступают основными держателями денежных ресурсов. Лизинговые фирмы используют банковский кредит для финансирования лизинговых сделок. Они относятся к типу финансовых компаний.

В качестве самостоятельных операторов лизингового рынка часто выступают  банки и страховые компании.

Косвенными участниками лизинговых сделок являются банки, кредитующие  лизингодателя и выступающие  гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.

В качестве косвенных участников лизинговых сделок в развитых странах действуют  брокерские компании, основной функцией которых является сведение потенциального лизингополучателя, изготовителя необходимого оборудования или оптовую торговую фирму и банк, который может  финансировать сделку. Лизинговый брокер не является участником отношений по лизингу, он осуществляет исключительно посреднические функции и получает комиссионное вознаграждение.²

Число участников при крупномасштабных лизинговых сделках может увеличиваться до 6–7 за счет привлечения ряда финансирующих организаций, страховых и других компаний. В таких случаях лизинговые брокеры берут на себя роль координаторов лизинговой операции.

 

2. Виды лизинга

Современный лизинг характеризуется  значительным разнообразием видов, которые представлены в его формах и используются при моделировании  соглашений о лизинговом обслуживании. Лизинговые сделки классифицируются по различным признакам.

1. По составу участников:

- прямой лизинг (англ. direct leasing), при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка). Данный вид лизинга имеет небольшой удельный вес в общем количестве заключаемых соглашений (не более 5–7 %). Разновидностью прямого лизинга является возвратный лизинг, при котором лизинговая компания покупает у владельца оборудование (объект лизинга) и затем предоставляет его ему же на условиях лизинга;

- косвенный лизинг (англ. indirect leasing), при котором передача имущества происходит через посредника. В такой сделке четко разделены функции поставщика, лизингодателя и лизингополучателя, поэтому ее называют классической. Разновидностями косвенного лизинга являются многосторонние сделки с участием множества сторон: акционерный лизинг (с участием нескольких лизингодателей), раздельный лизинг (с привлечением значительного числа финансирующих банков).

2. По типу имущества:

- лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.);

- лизинг недвижимого имущества (здания, сооружения).

В названных видах лизинга выделяют лизинг нового и бывшего в употреблении имущества.

3. По степени окупаемости и условиям амортизации:

– финансовый лизинг, при котором в течение времени действия договора лизингодателю выплачивается вся стоимость имущества (происходит его полная амортизация или большая часть). Финансовый лизинг требует больших финансовых ресурсов и осуществляется в сотрудничестве с банками;

– оперативный лизинг, при котором за срок действия договора лизингодателю выплачивается часть стоимости объекта лизинга и происходит его частичная амортизация. Передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального износа.

4. По объему обслуживания:

– чистый лизинг (от англ. net leasing), когда все обслуживание объекта лизинга берет на себя лизингополучатель. Лизингополучатель переводит лизингодателю чистые (нетто) платежи;