Направления, методы и приемы анализа. Анализ прибыли банка

Влияние воздействия на прибыль  внутренних и внешних факторов в  анализе должно быть разделено.

Для проведения факторного анализа  чистой прибыли рассчитываются рентабельность акционерного капитала.

Прирост акционерного капитала расценивается  положительно, если он произошел за счет реинвестирования прибыли, а не за счет прироста взносов средств  учредителей.

Большое значение для оценки прибыли  банка имеет трендовый анализ в динамике по годам, кварталам и  месяцам.

Осуществляя анализ прибыли в динамике, можно определить среднее значение прибыли за изучаемый период и величину 
влияния факторов, определяющих размер отклонения от этого среднего значения. Именно через эти отклонения можно предвидеть формирование результата в дальнейшей деятельности банка.

Отметим, что для проведения трендового анализа необходимо соблюдать требования сопоставимости анализируемых данных, что трудно обеспечить в условиях отсутствия официальных значений уровня и индексов инфляции. Поэтому анализ прибыли банков ограничивается в основном сравнением ее фактических значений с данными прошлого года.

Существует разграничение операций в банках, хотя довольно условное. Прежде всего это валютные, кредитные, инвестиционные, депозитные операции и операции с ценными бумагами.

По кредитным услугам доходность определяется как разница между  процентными доходами по кредитам и  процентными расходами по депозитам. Таким же образом исчисляется  величина прибыли, полученной от отдельных  видов выданных ссуд. Для проведения анализа необходимо использовать аналитические  данные о состоянии кредитного портфеля.

Качество прибыли, получаемой от кредитных  услуг, зависит от структуры и  качества выдаваемых ссуд. В процессе анализа необходимо определить величину прибыли, полученную от выдачи сомнительных ссуд, ссуд с повышенным риском, а  размер убытков — от непогашенных кредитов. Такой анализ следует проводить  отдельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам.

Одной из задач анализа является проверка сбалансированности кредитного портфеля по видам кредитов, срокам выдачи ссуд, характеру их обеспечения.

Депозитные операции банков бывают активными и пассивны ми. Активные операции банков связаны с созданием  резервов в Банке России. Такие  активные депозитные операции (хранение средств на корреспондентских счетах в банках, вложения в ценные бумаги и др.) могут приносить прибыль. В процессе анализа следует выявить  размер прибыли, полученной от хранения средств на корреспондентских счетах и от вложений в ценные бумаги.

Инвестиционные операции банка  связаны с долгосрочным вложением  средств в производство, ценные бумаги или права совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики совместной деятельности. Такие операции могут приносить прибыль. Связанные с проведением инвестиционных операций расходы, как показывает практика, невелики.

При неэффективной деятельности банка  возникают финансовые потери. Они  связаны с просрочкой платежей ссудозаемщиком за кредиты, просрочкой начисленных по ним процентов, уплатой штрафов и пеней, реализацией основных средств по цене ниже остаточной стоимости.

Главное при проведении анализа  — правильно определить фактическую  сумму потерь, их видовую структуру, а также влияние на снижение общей  прибыли банка.

По результатам анализа целесообразно  определить возможные действия по снижению этих потерь.

В процессе анализа прибыли дается оценка не только эффективности формирования прибыли, но и ее использования.

В завершение рассмотрения анализа  формирования и распределения прибыли  отметим, что он должен быть дополнен оценкой упущенной выгоды. Для этого надо выяснить, принимал ли в отчетном периоде банк решения по привлечению новых, перспективных клиентов, имеющих существенные остатки средств на своих счетах; используются ли возможности удешевления и роста ресурсной базы; принимаются ли меры по снижению величины неработающих активов, вложению средств в целях получения дохода в деятельности других, эффективно функционирующих банков и коммерческих структур.

 

Из рассмотрения методических подходов к анализу прибыли можно сделать следующие выводы.

    1. Анализ прибыли в рамках бизнес-плана выступает как часть финансового менеджмента. Главное в анализе состоит в оценке планируемого уровня прибыли с точки зрения достаточности для формирования активов и пассивов банка, поддержания его конкурентоспособности на финансовом рынке.

    2. Важной составной частью анализа является факторный анализ чистой прибыли с применением различных характеристик показателей рентабельности акционерного капитала. На изменение чистой прибыли по сравнению с планом или предшествующим периодом влияют факторы, характеризующие величину акционерного капитала, эффективность управления налогами, эффективность контроля за затратами, эффективность управления активами и эффективность управления ресурсами.

    3. Динамический или трендовый анализ прибыли необходимо осуществлять методами, позволяющими определять среднее значение прибыли за анализируемый период и воздействие факторов, определяющих отклонение фактических значений прибыли от среднего значения.

    4. Анализ структуры прибыли позволяет прежде всего определить удельный вес процентного дохода как главной составляющей прибыли, а также влияние на него величины активов, приносящих доход, маржи и спрэда.

    5. Глубина анализа доходности операций и методические подходы разные.

    6. Анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка требует широкого использования данных аналитического учета. Более целесообразно проводить оценку и анализ прибыли не по структурным подразделениям, а по центрам формирования прибыли, поскольку не все структурные подразделения приносят прибыль.[3]

 

 

 

 

 

 

3. Схема анализа кредитного портфеля банка

Анализ  и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях:

1. Определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам.
2. Характеристика состава и структуры кредитных вложений с точки зрения оценки качества кредитов составляет кредитный портфель.
3. Определение достаточности величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе кредитного портфеля.

Схема анализа  кредитного портфеля включает:

Определение цели анализа  - выбор источников информации  - выбор методов и способов анализа

Количественный  анализ кредитных вложений	Качественный  анализ кредитных вложений
- по отраслевой  принадлежности кредита	- оценка способности заемщика вернуть кредит(своевременный возврат кредита)
- по видам  кредитов	- оценка доходности
- по срокам  кредитов	- оценка способности обеспечения возвратности
- по характеру  задолженности	-  по группа риска
- по контингенту  размещения	- достаточность  резерва на покрытие возможных  потерь

 

Анализ и оценка качества кредитной  работы банка и степени реализации кредитной политики

 

 

Практическое  задание 1

Показатели	1
1. Зарегистрированный уставный фонд	7 200 000,0
2. Эмиссионные разницы	–
3. Фонды банка и прибыль прошлых  лет	10 528 625,0
4. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты  в фондах (в части СКВ)	3 320 455,0
5. Собственные акции, выкупленные  у учредителей (участников)	–
6. Убытки прошлых лет	–
7. Убыток отчетного и прошлого  года с учетом использования	–
8. Прибыль отчетного и прошлого  года (с учетом использования)	490 025,1
9. Фонды, сформулированные за  счет прибыли отчетного и прошлого  года, не подтвержденной высшим  аудитом.	–
10. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты.	–
11. Переоценка основных средств,  незавершенного строительства и  неустановленного оборудования	1 346 117,9
12. Переоценка именных приватизационных  чеков «Имущество», прочих статей  баланса	–
13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный	–
14. Дополнительный капитал, принимаемый  для расчета собственных средств  (в сумме, не превышающей основной  капитал – нетто)	–
15. Вложения в дочерние банки  и иные дочерние юридические  лица.	–
16. Долевые участия (в размере  20 % и более в уставном фонде  эмитента)	–
17. Иммобилизация (определяемая путем  сравнения затрат банка на  совершение операций капитального  характера и имеющимися у него  источниками на эти цели)	–
18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	–
19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг	–
20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный	–

 

Расчет  собственного капитала банка производится на основании методики НБ и производится по следующей схеме:

СКнетто = ОКнетто + ( ДК   ОК) * Иммоб * ДК, где

ОК –  основной капитал;

ДК –  дополнительный капитал;

И – иммобилизация  дополнительного капитала.

Решение:

По условию  задачи  иммобилизация будет равно  нулю, так как у банка нет  собственных акций и нет убытков  прошлых лет и отчетного года.

1. ОКм = 7200000,0 + 10528625,0 + 3320455,0 = 21049080,0 руб.
2. И = 0 руб.
3. ОКн = 210490080,0 – 0 = 21049080,0 руб.
4. ДК = 490025,1 + 1346117,9 = 1836143,0 руб.
5. Идк = 0 руб.
6. СК = 21049080,0 + 1836143,0 = 22885223 ,0 руб.

Ответ: СК = 22885223,0 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическое  задание 2:

 

На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент текущей ликвидности, рентабельность продаж, коэффициент  оборачиваемости активов на начало и на конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.

Решение:

1. Коэффициент текущей ликвидности - финансовый показатель, рассчитываемый на основании отчётности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности;

ДС –  денежные средства, руб.;

КФВ –  краткосрочные финансовые вложения,  руб.;

ДЗ –  дебиторская задолженность,  руб.;

З – запасы, руб.;

К_ткр – краткосрочные кредиты, руб.;

К_рЗ – кредиторская задолженность,  руб.

К_тл1 = 2816 / 746 = 3,77.

К_тл2 = 3004/ 530 = 5,67

Значение коэффициента ликвидности  равно 5,67,что свидетельствует о  высоком уровне платежеспособности предприятия и возможности покрытия собственных убытков.

 

2. Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

 
КОА = Выручка от реализации продукции/ Итог актива  баланса

КОА1 = 9290 / 7194 = 1,30

КОА2 = 10613/ 9751 = 1,09

Таким образом, коэффициент оборачиваемости  активов также показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Чем выше коэффициент, тем быстрее  оборачиваются имеющиеся в распоряжении предприятия средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов. Коэффициент на конец отчетного периода упал, следовательно оборачиваемость стала ниже.

3. Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности компаний, которые имеют относительно небольшие величины основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж позволяет более объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции.

К_рп= (Прибыль от продаж/Выручка от реализации) * 100%

К_рп1 =( 784/ 9290) * 100% = 8,43

К_{рп2 =}  ( 1526/ 10613)* 100% = 14,37 [4]

По динамике данного показателя предприятие может принимать  решения по изменению ценовой  политики или усилению контроля за себестоимостью продукции. Показатель можно определять в целом по продукции или по отдельным ее видам( в нашем случае рентабельность выросла почти в два раза).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы:

1. http://www.analizfinansov.ru/analiz-deyatelnosti-banka.html?start=40 – анализ деятельности банка
2. http://be5.biz/ekonomika3/100117.htm - методы анализа банковской деятельности
3. http://www.arnek.ru/2012/10/analizpriblbank/ - анализ прибыли банка
4. http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/return_on_sales.html