Контрольная работа по "Формированию и бухгалтерскому учету налогооблагаемых показателей"

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации 

ФГБОУ ВПО Кемеровский государственный  сельскохозяйственный институт

Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа  хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»

III вариант

 

 

 

 

Выполнил: студент 5 курса ЗО

 «Бухгалтерский  учет, анализ и аудит»

Шумихина Ю.А.

Проверил : Дерксен  Ю.С.

 

 

 

 

Кемерово 2013

Содержание

1. Решение теста…………………………………………………………….3
2. Решение задач……………………………………………………………5

Список используемой литературы…………………………………………7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение тестов

          1. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика:

           а)  только в денежной форме;

           б)   в  денежной и натуральной форме;

           в)  в денежной форме и в форме материальной выгоды;

            г)  в денежной, натуральной форме  и в форме материальной выгоды.

           2 .   Для исчисления какого налога необходима информация о количестве и мощности транспортных средств:

                   а)   налог на имущество;

                   б)   НДС;

                   в)  транспортный налог;

          3.    В какой форме финансовой отчетности отражаются данные по остатку задолженности НДС на конец отчетного периода:

                    а)  форме № 1;

                    б)  форме № 2;

                    в)  форме № 3;

                    г)  форме № 4.

           4.   Какие счета используются в бухгалтерском учете для учета доходов физических лиц:

                    а)  70,73,75;

                    б)  70,71,73,75;

                    в) 70,71,73,75,76;

                    г) 70,71,73,75,99.

           5.   Выручка от реализации основных средств в расчете налога на прибыль входит в:

                  а)  доходы от реализации;

                  б)  операционные доходы;

                  в)  внереализационные доходы;

                   г)  по усмотрению налогоплательщика.

           6. Какого вида налогооблагаемых показателей не существует:

                   а) стоимостного;

                   б) натурального;

                   в) объемно-стоимостного;

                   г)  физического.

          7.Мощность транспортного средства формирует налогооблагаемую базу по:

                   а) транспортному налогу;

                   б)  налогу на пользователей  автомобильных дорог;

                   в) акцизов.

          8.Аналитические регистры налогового учета:

                  а)  разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно;

                  б)  формы должны быть зарегистрированы в МНС;

                  в)  формы закреплены в НК РФ;

                  г) формы закреплены в инструкциях МНС РФ.

          9.Информация по НДФЛ формируется и накапливается в:

                  а)  расчетно-платежных ведомостях;

                  б)   справках НДФЛ-1 и НДФЛ-2;

                  в)  специальных бухгалтерских справках.

         10.Доход по безвозмездно полученному объекту основных средств признается:

                  а)  в бухгалтерском учете единовременно, в налоговом - по мере начисления амортизации;

                  б) в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в налоговом - единовременно;

                  в)  в бухгалтерском и в налоговом учете по мере начисления амортизации;

                  г)  в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно.

 

Решение задач:

Задача  №1. Рассчитать  авансовый платеж по налогу на имущество организации, перечислить его в бюджет, отразить все необходимые проводки.

Остаточная  стоимость ОС, числящихся на балансе ООО «Юлиана» и признаваемых объектом налогообложения составила:

1 января – 517000 руб.

1 февраля – 464000 руб.

1 марта    -394 000 руб.

1 апреля   -282 400 руб.

Решение:

517000+464000+394000+282400/(3+1) = 414250

Ставка налога на имущество устанавливается субъектами РФ и не может превышать 2,2% ст.380 НКРФ.

414250*2,2% = 9114

9114 / 4 = 2278

Бухгалтер организации  перечислил в бюджет авансовые платежи  по налогу на имущество.

 

Проводки:

 

Дт 91/2 – Кт 68 Начислен авансовый платеж по налогу на имущество.

Дт 68 – Кт 51 Оплачен авансовый платеж по налогу на имущество.

 

 

Задача  №2. Рассчитать ( по факту)  и перечислить в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль, выявить финансовый результат, сделать все необходимые проводки. За I квартал 2012 года ООО «Магнит» продано товара  на сумму 18 940 000 рублей ( в том числе НДС 18%) , себестоимость проданного товара составила 12 400 000 рублей, коммерческие расходы составили 380 000 рублей.

 Решение:

Прибыль до налогообложения будет равна : выручка – себестоимость – коммерческие расходы = 18 940 000 – 12 400 000 – 380 000 = 6 160 000 руб.

Согласно ст. 284 НКРФ в течении отчетного периода  налогоплательщики исчисляют сумму  ежемесячного авансового платежа:

- в 1 квартале  года = авансовый платеж, подлежащий уплате в последнем квартале предыдущего года.

- во 2 квартале  года = 1/3 * авансовый платеж за  первый квартал

- в 3 квартале  года = 1/3 * (авансовый платеж по  итогам полугодия – авансовый  платеж по итогам первого квартала).

- в 4 квартале года = 1/3 * (авансовый платеж по итогам девяти месяцев – авансовый платеж по итогам полугодия).

Т.к. в условии  задачи не даны данные о величине авансового платежа, подлежащий уплате в последнем  квартале предыдущего года, то расчет налога на прибыль произведем по схеме: Прибыль до налогообложения * 20% = 6 160 000 * 20% = 1 232 000 руб.

Тогда чистая прибыль  составит: 6 160 000 – 1 232 000 = 4 928 000 руб.

Проводки:

Дт 99 – Кт 68 начислен налог на прибыль

Дт 68 – Кт 51 уплачен  налог на прибыль

Дт 99 – Кт 84 отложен положительный финансовый результат ( чистая прибыль)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

1. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей ; Т.А.Терентьева, Учебное пособие, -М. ЭКОНОМ ИСТ., 2006. 213 с.
2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие /Н.П. Кондраков . 7-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА – М., 2011 – 841 с.
3. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник /Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов: под редакцией Н.Г.Сапожниковой – М.: ИНФРА – М., 2011. -505 с.
4. МСФО  Бабаев Ю.А. , Петров А.М. Учебник. - М.: Вузовский учебник; ИНФРА –М , 2012. -405 с.
5. Налоги и налогообложение Базилевич О.И., Дадашев А.З. Практикум: Учеб. Пособие. – М.: Вузовский  учебник , 2011. -285 с.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ  (в ред. от 03.12.2011  г.) и часть вторая от 05.08.2000 г. № 1 17-ФЗ (с изм. от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 9 декабря 2011 г.).

7. Приказ Минфина РФ от 06.10.2006 г. № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету " (в ред. от 08,11.2010 г.).

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99» (в ред. от 08.11.2010 г.).

9.Трудовой кодекс Российской Федерации.

10.Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».