Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности»

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования «Гродненский государственный университет имени  Янки Купалы»

 

Факультет экономики и управления

 

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности»

 

 

 

 

Выполнила: И.В. Яроцкая

студентка 2 курса заочного

обучения  специальности

«Бухгалтерский  учет, анализ и аудит»

№ зачетной книжки: 2011-1646

Группа  №2 вариант «6»

Преподаватель: Т.А. Добриян

 

 

ГРОДНО 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ  ОПЕРАЦИЙ ЗА ФЕВРАЛЬ 2012 ГОДА

 

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	По чеку получены с расчетного счета  деньги на хозяйственные нужды	50	51	127 000
2	Выданы по расходному кассовому ордеру деньги в подотчет главному инженеру Петрову В.Н. на командировочные  расходы	71	50	125 000
3	По чеку получены с расчетного счета  деньги на выдачу аванса персоналу  предприятия	50	51	211 000
4	Выдан по платежной ведомости аванс  персоналу предприятия	70	50	195 000
5	Сдана на расчетный счет неполученная работниками сумма аванса (Расчет №1)	51	50	16 000
6	Перечислен аванс поставщику (деревообрабатывающему  комбинату) под предстоящую поставку материалов	60	51	450 000
7	Оприходованы материалы, поступившие  от фирмы «Ялина». В ТТН указаны:
7.1	Стоимость материалов без НДС	10.1	60	189 000
7.2	Транспортные услуги	10.1	60	25 000
7.3	НДС к уплате (Расчет №2)	18	60	42 800
8	Согласно документам, приложенным  к авансовому отчету Петрова В.Н., списываются расходы по его командировке	26	71	105 400
9	По приходному кассовому ордеру Петров В.Н. вернул в кассу неиспользованную сумму (Расчет №3)	50	71	19 600
10	Получены от деревообрабатывающего  комбината материалы. В ТТН указаны:
10.1	Стоимость материалов без НДС	10.1	60	332 100
10.2	Транспортные услуги	10.1	60	15 400
10.3	НДС к уплате (Расчет №4)	18	60	69 500
11	Возмещена деревообрабатывающим комбинатом по платежному требованию сумма неиспользованного аванса (Расчет №5)	51	60	33 000
12	Получены материалы в течение  месяца о прочих поставщиков:
12.1	Материалы без НДС	10.1	60	2 400 000
12.2	НДС к уплате (Расчет №6)	18	60	480 000
13	Начислена в течении месяца задолженность  Белэнерго за электроэнергию, потребляемую на:
13.1	Освещение административно-управленческого  помещения	26	76	74 000
13.2	Производственные нужды цеха №1	25	76	400 000
13.3	Производственные нужды цеха №2	25	76	600 000
13.4	НДС к уплате (Расчет №7).	18	76	214 800
14	На основании счета-фактуры начислена  задолженность фирме «Радуга» за разработку и издание рекламного проспекта выпускаемой мебели:
14.1	На стоимость без НДС	44	76	45 000
14.2	НДС к уплате (Расчет №8)	18	76	9 000
15	Начислена в течение месяца задолженность  прочим субъектам хозяйствования за предоставленные услуги по отоплению, водоснабжению, вневедомственной охране:
15.1	Административно-управленческого помещения	26	76	188 000
15.2	Здания цеха №1	25	76	456 000
15.3	Здания цеха №2	25	76	321 000
15.4	НДС к уплате (Расчет №9)	18	76	193 000
16	Начислена амортизация основных средств:
16.1	Административно-управленческого помещения	26	02	30 000
16.2	Здания цеха №1	25	02	64 000
16.3	Здания цеха №2	25	02	35 000
16.4	Оборудования, предназначенного для  выпуска продукции артикула ДК-1	20	02	32 000
16.5	Оборудования, предназначенного для  выпуска детской игрушки	20	02	3 000
16.6	Оборудования, предназначенного для  выпуска продукции артикула КН-4	20	02	30 000
17	Оприходован полученный от фирмы «Лера» хозяйственный инвентарь:
17.1	На стоимость без НДС	10.9.1	60	400 000
17.2	НДС к уплате (Расчет №10)	18	60	80 000
18	Погашена в течение месяца задолженность  на сумму оплаты:
18.1	Фирме «Ялина» (Расчет №11)	60	51	256 800
18.2	Прочим поставщикам (операция 12) (Расчет №12)	60	51	2 880 000
18.3	Белэнерго (Расчет №13)	76	51	1 288 800
18.4	Фирме «Радуга» (Расчет №14)	76	51	54 000
18.5	Прочим субъектам хозяйствования (операция 15) (Расчет №15)	76	51	1 158 000
18.6	Фирме «Лера» (Расчет №16)	60	51	480 000
19	Переданы материалы:
19.1	Для уборки административно-управленческого  помещения	26	10.1	6 000
19.2	На общепроизводственные нужды цеха №1	25	10.1	6 500
19.3	На общепроизводственные нужды цеха №2	25	10.1	7 000
19.4	На выпуск продукции артикула ДК-1	20	10.1	5 500 000
19.5	На производство детских игрушек	20	10.1	390 000
19.6	На выпуск продукции артикула КН-4	20	10.1	8 200 000
20	Передан в эксплуатацию хозяйственный  инвентарь:
20.1	В административное помещение	10.9.2	10.9.1	12 000
20.1.1	Износ 50% (Расчет №17)	26	10.9.3	6 000
20.2	На общепроизводственные нужды цеха №1	10.9.2	10.9.1	25 000
20.2.1	Износ 50% (Расчет №18)	25	10.9.3	12 500
20.3	На общепроизводственные нужды цеха №2	10.9.2	10.9.1	26 000
20.3.1	Износ 50% (Расчет №19)	25	10.9.3	13 000
21	Начислена заработная плата:
21.1	Административно-управленческому персоналу	26	70	155 000
21.2	Административно-хозяйственному персоналу  цеха №1	25	70	65 000
21.3	Административно-хозяйственному персоналу  цеха №2	25	70	45 000
21.4	Персоналу, занятому в производстве:
21.4.1	Продукции артикула ДК-1	20	70	175 000
21.4.2	Детских игрушек	20	70	52 000
21.4.3	Продукции артикула КН-4	20	70	340 000
22	Удержан подоходный налог из заработной платы работников фирмы	70	68	42 900
23	Удержаны из заработной платы персонала взносы в ФСЗН 1% (Расчет №20)	70	69	8 320
24	Начислены отчисления страховых взносов  в ФСЗН 34%:
24.1	По административно-управленческому  персоналу (Расчет №21)	26	69	52 700
24.2	По административно-хозяйственному персоналу цеха №1 (Расчет №22)	25	69	22 100
24.3	По административно-хозяйственному персоналу цеха №2 (Расчет №23)	25	69	15 300
24.4	По персоналу, занятому в производстве:
24.4.1	Продукции артикула ДК-1 (Расчет №24)	20	69	59 500
24.4.2	Детских игрушек (Расчет №25).	20	69	17 680
24.4.3	Продукции артикула КН-4 (Расчет №26)	20	69	115 600
25	Начислены взносы по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве 0,9%:
25.1	По административно-управленческому  персоналу (Расчет №27)	26	76	1 395
25.2	По административно-хозяйственному персоналу цеха №1 (Расчет №28)	25	76	585
25.3	По административно-хозяйственному персоналу цеха №2 (Расчет №29)	25	76	405
25.4	Персоналу, занятому в производстве:
25.4.1	Продукции артикула ДК-1 (Расчет №30)	20	76	1 575
25.4.2	Детских игрушек (Расчет №31).	20	76	468
25.4.3	Продукции артикула КН-4 (Расчет №32)	20	76	3 060
26	Начислено фирме «Яна» за текущий  ремонт здания цеха №1
26.1	Стоимость работ без НДС согласно акту приемки	25	76	40 000
26.2	НДС к уплате (Расчет №33)	18	76	8 000
27	Оплачено по платежному поручению  фирме «Яна» за выполненные работы по текущему ремонту цеха №1 (Расчет №34)	76	51	48 000
28	Оприходованы материалы, поступившие  от фирмы «Моно»
28.1	Стоимость материалов без НДС	10.1	60	400 000
28.2	НДС к уплате (Расчет №35)	18	60	80 000
29	Поступили от фирмы «Моно» суммы штрафных санкций за несвоевременную поставку материалов	51	90.7	41 000
29.1	Списание суммы штрафа в состав прибыли	90.7	99	41 000
30	В течение месяца отражается поступление  из производства:
30.1	Продукции артикула ДК-1 (200 единиц по плановой себестоимости 50 000 руб. за единицу)	43	20	10 000 000
30.2	Детских игрушек - по плановой себестоимости	43	20	420 000
30.3	Продукции артикула КН-4 (300 единиц по плановой себестоимости 35 000 руб. за единицу)	43	20	10 500 000
31	Начислена согласно счету-фактуре задолженность  транспортно-экспедиционной конторе  за доставку продукции покупателям:
31.1	На стоимость услуг без НДС	44	76	58 000
31.2	НДС к уплате (Расчет №36)	18	76	11 600
32	Перечислено по платежному требованию транспортно-экспедиционной конторе:
32.1	На сумму оплаты за доставку (Расчет №37)	76	51	69 600
32.2	Штраф за сверхнормативный простой транспорта под погрузкой	90.8	51	1 500
32.3	Списание суммы штрафа в убыток	99	90.8	1500
33	Уплачены из кассы почтовые расходы  по пересылке потенциальным покупателям  рекламных проспектов:
33.1	На стоимость без НДС	76	50	1 800
33.2	НДС к уплате (Расчет №38)	18	76	360
34	Списываются на себестоимость произведенной  продукции общепроизводственные расходы  цеха №1 (Расчет №39)	20	25	1 066 685
35	Списываются общепроизводственные расходы  цеха №1 (распределение пропорционально  заработной плате производственных рабочих) на себестоимость произведенной  продукции: (Таблица 1)
35.1	Артикула ДК-1	20	25	821 347
35.2	Детских игрушек	20	25	245 338
36	Списываются на себестоимость произведенной  продукции общепроизводственные расходы  цеха №2 (Расчет №40)	20	25	1 036 705
37	Списываются общехозяйственные расходы  на себестоимость произведенной  продукции: (Таблица 2)
37.1	Артикула ДК-1	90	26	191 733
37.2	Детских игрушек	90	26	55 665
37.3	Артикула КН-4	90	26	371 097
38	Корректируется до фактической себестоимости  оценка переданных на склад изделий:
38.1	Продукции артикула ДК-1 (Расчет №41)	43	20	-1 869 578
38.2	Детских игрушек (Расчет №42)	43	20	288 486
38.3	Продукции артикула КН-1 (Расчет №43)	43	20	492 565
39	Отгружена в течении месяца по ТТН  магазину «Мебель» продукция:
39.1	Артикула ДК-1 (92 единицы по цене 72 500 руб. за единицу) (Расчет №44)	62	90	6 670 000
39.1.1	НДС к цене (Расчет №45)	90	68	1 111 667
39.2	Артикула КН-4 (120 единиц по цене 51 000 руб. за единицу) (Расчет №46)	62	90	6 120 000
39.2.1	НДС к цене (Расчет №47)	90	68	1 020 000
39.3	Детские игрушки на сумму 309 300 руб. (фактическая себестоимость этой партии 213 770 руб.)	62	90	309 300
39.3.1	НДС к цене (Расчет №48)	90	68	51 550
40	Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Мебель» продукции:
40.1	Артикула ДК-1 (Расчет №49)	90	43	3 739 994
40.2	Детских игрушек	90	43	213 770
40.3	Артикула КН-4 (Расчет №50)	90	43	4 397 026
41	Отгружена в течение месяца по ТТН  магазину «Уют» продукция:
41.1	Артикула ДК-1 (64 единиц по цене 73 000 руб. за единицу) (Расчет №51)	62	90	4 672 000
41.1.1	НДС к цене (Расчет №52)	90	68	778 667
41.2	Артикула КН-4 (85 единиц по цене 52 000 руб. за единицу) (Расчет №53)	62	90	4 420 000
41.2.1	НДС к цене (Расчет №54)	90	68	736 667
42	Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Уют» продукции:
42.1	Артикула ДК-1 (Расчет №55)	90	43	2 601 735
42.2	Артикула КН-4 (Расчет №56)	90	43	3 114 560
43	Отгружена в течение месяца по ТТН  магазину «Юпитер» продукция:
43.1	Артикула ДК-1 (44 единиц по цене 72 000 руб. за единицу) (Расчет №57)	62	90	3 168 000
43.1.1	НДС к цене (Расчет №58)	90	68	528 000
43.2	Артикула КН-4 (90 единиц по цене 50 000 руб. за единицу) (Расчет №59)	62	90	4 500 000
43.2.1	НДС к цене (Расчет №60)	90	68	750 000
43.3	Детских игрушек на сумму 290 000 руб. (фактическая себестоимость этой партии 200 000 руб.)	62	90	290 000
43.3.1	НДС к цене (Расчет №61)	90	68	48 333
44	Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Юпитер» продукции:
44.1	Артикула ДК-1 (Расчет №62)	90	43	1 788 693
44.2	Детских игрушек	90	43	200 000
44.3	Продукции артикула КН-4 (Расчет №63)	90	43	3 297 769
45	Зачислены на расчетный счет платежи  за отгруженную продукцию:
45.1	Магазина «Мебель» (Расчет №64)	51	62	13 099 300
45.2	Магазина «Уют» (Расчет №65)	51	62	9 092 000
45.3	Магазина «Юпитер» (Расчет №66)	51	62	7 958 000
46	Списываются коммерческие расходы на реализацию продукции: (Таблица 3)
46.1	Артикула ДК-1	90	44	49 440
46.2	Детских игрушек	90	44	2 060
46.3	Артикула КН-4	90	44	51 500
47	Начисляются косвенные налоги от реализации продукции:
47.1	Артикула ДК-1 (Расчет №67)	90	68	120 917
47.2	Детских игрушек (Расчет №68)	90	68	4 994
47.3	Артикула КН-4 (Расчет №69)	90	68	125 333
48	Выявляется финансовый результат  от реализации продукции:
48.1	Артикула ДК-1(Расчет №70)	90	99	3 599 154
48.2	Детских игрушек(Расчет №71)	90	99	22 928
48.3	Артикула КН-4(Расчет №72)	90	99	1 176 048
49	Начисляются налоги, уплачиваемые из прибыли:
49.1	Налог на недвижимость (Расчет №73)	99	68	19 838
49.2	Налог на прибыль (Расчет №74)	99	68	860 093
50	Отражается сумма НДС, подлежащая зачету с бюджетом (Расчет №75)	68	18	2 189 060
51	Погашается задолженность:
51.1	Бюджету по налогам:
51.1.1	Подоходный налог	68	51	42 900
51.1.2	НДС	68	51	2 835 824
51.1.3	Косвенные налоги	68	51	251 244
51.1.4	Налог на недвижимость	68	51	19 838
51.1.5	Налог на прибыль	68	51	860 093
51.1.6	Прочие налоги	68	51	643 000
51.2	ФСЗН	69	51	1 891 200
51.3	Белгосстраху	76	51	7 488
ИТОГО				152 311 489

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

РАСЧЕТЫ

1. Сдана на расчетный счет неполученная работниками сумма аванса (стр.5): Стр.5 = стр.3 – стр.4 = 211 000 - 195 000 = 16 000 руб.
2. НДС к уплате (стр.7.3): Стр.7.3 = (стр.7.1 + стр.7.2) × 20% = (189 000 + 25 000) × 20% = 42 800 руб.
3. По приходному кассовому ордеру Петров В.Н. вернул в кассу неиспользованную сумму (стр.9): Стр.9 = стр.2 – стр.8 = 125 000 – 105 400 = 19 600 руб.
4. НДС к уплате (стр.10.3): Стр.10.3 = (стр.10.1 + стр.10.2) × 20% = (332 100 + 15 400) × 20% = 69 500 руб.
5. Возмещена деревообрабатывающим комбинатом по платежному требованию сумма неиспользованного аванса (стр.11): Стр.11 = стр.6 – стр.10.1 – стр.10.2 – стр.10.3 = 450 000 – 332 100 – 15 400 – 69 500 = 33 000 руб.
6. НДС к уплате (стр.12.2): Стр.12.2 = стр.12.1× 20% = 2 400 000 × 20% = 480 000 руб.
7. НДС к уплате (стр.13.4): Стр.13.4 = (стр.13.1 + стр.13.2 + стр.13.3) × 20% = (74 000 + 400 000 + 600 000) × 20% =214 800 руб.
8. НДС к уплате (стр.14.2): Стр.14.2 = стр.14.1× 20% = 45 000 × 20% = 9 000 руб.
9. НДС к уплате (стр.15.4): Стр.15.4 = (стр.15.1 + стр.15.2 + стр.15.3) × 20% = (188 000 + 456 000 + 321 000) × 20% = 193 000 руб.
10. НДС к уплате (стр.17.2): Стр.17.2 = стр.17.1 × 20% = 400 000 × 20% = 80 000 руб.
11. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты фирме «Ялина» (стр.18.1): Стр.18.1 = стр.7.1 + стр.7.2 + стр.7.3 = 189 000 + 25 000 + 42 800 = 256 800 руб.
12. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты прочим поставщикам (стр.18.2): Стр.18.2 = стр.12.1 + стр.12.2 = 2 400 000 + 480 000 = 2 880 000 руб.
13. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты Белэнерго (стр.18.3): Стр.18.3 = стр.13.1 + стр.13.2 + стр.13.3 = 74 000 + 400 000 + 600 000 = 1 074 000 руб.
14. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты фирме «Радуга» (стр.18.4): Стр.18.4 = стр.14.1 + стр.14.2 = 45 000 + 9 000 = 54 000 руб.
15. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты прочим субъектам хозяйствования (стр.18.5): Стр.18.5 = стр.15.1 + стр.15.2 + стр.15.3 + стр.15.4 = 188 000 + 456 000 + 321 000 + 193 000 = 1 158 000 руб.
16. Погашена в течение месяца задолженность на сумму оплаты фирме «Лера» (стр.18.6): Стр.18.6 = стр.17.1 + стр.17.2 = 400 000 + 80 000 = 480 000 руб.
17. Износ 50% (стр.20.1.1): Стр.20.1.1 = стр.20.1 × 50% = 12 000 × 50% = 6 000 руб.
18. Износ 50% (стр.20.2.1): Стр.20.2.1 = стр.20.2 × 50% = 25 000 × 50% = 12 500 руб.
19. Износ 50% (стр.20.3.1): Стр.20.3.1 = стр.20.3 × 50% = 26 000 × 50% = 13 000 руб.
20. Удержаны из заработной платы персональные взносы в ФСЗН 1% (стр.23): Стр.23 = (стр.21.1 + стр.21.2 + стр.21.3 + стр.21.4.1 + стр.21.4.2 + стр.21.4.3) × 1% = (155 000 + 65 000 + 45 000 + 175 000 + 52 000 + 340 000) × 1% = 8 320 руб.
21. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по административно-управленческому персоналу (стр.24.1): Стр.24.1 = стр.21.1 × 34% = 155 000 × 34% = 52 700 руб.
22. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по административно-хозяйственному персоналу цеха №1 (стр.24.2): Стр.24.2 = стр.21.2 × 34% = 65 000 × 34% = 22 100 руб.
23. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по административно-хозяйственному персоналу цеха №1 (стр.24.3): Стр.24.3 = стр.21.3 × 34% = 45 000 × 34% = 15 300 руб.
24. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по персоналу, занятому в производстве продукции артикула ДК-1 (стр.24.4.1): Стр.24.4.1 = стр.21.4.1 × 34% = 175 000 × 34% = 59 500 руб.
25. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по персоналу, занятому в производстве детских игрушек (стр.24.4.2): Стр.24.4.2 = стр.21.4.2 × 34% = 52 000 × 34% = 17 680 руб.
26. Начислены отчисления страховых взносов в ФСЗН по персоналу, занятому в производстве продукции артикула КН-4 (стр.24.4.3): Стр.24.4.3 = стр.21.4.3 × 34% = 340 000 × 34% = 115 600 руб.
27. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве по административно-управленческому персоналу (стр.25.1): Стр.25.1 = стр.21.1 × 0,9% = 155 000 × 0,9% = 1 395 руб.
28. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве по административно-хозяйственному персоналу цеха №1(стр.25.2): Стр.25.2 = стр.21.2 × 0,9% = 65 000 × 0,9% = 585 руб.
29. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве по административно-хозяйственному персоналу цеха №2(стр.25.3): Стр.25.2 = стр.21.3 × 0,9% = 45 000 × 0,9% = 405 руб.
30. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве персоналу, занятому в производстве продукции артикула ДК-1 (стр.25.4.1): Стр.25.4.1 = стр.21.4.1 × 0,9% = 175 000 × 0,9% = 1 575 руб.
31. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве персоналу, занятому в производстве детских игрушек (стр.25.4.2): Стр.25.4.2 = стр.21.4.2 × 0,9% = 52 000 × 0,9% = 468 руб.
32. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве персоналу, занятому в производстве продукции артикула КН-4 (стр.25.4.3): Стр.25.4.3 = стр.21.4.3 × 0,9% = 340 000 × 0,9% = 3 060 руб.
33. НДС к уплате (стр.26.2): Стр.26.2 = стр.26.1 × 20% = 40 000 × 20% = 8 000 руб.
34. Оплачено по платежному поручению фирме «Яна» за выполненные работы по текущему ремонту цеха №1 (стр.27): Стр.27 = стр.26.1 + стр.26.2 = 40 000 + 8 000 = 48 000 руб.
35. НДС к уплате (стр.28.2): Стр.28.2 = стр.28.1 × 20% = 400 000 × 20% = 80 000 руб.
36. НДС к уплате (стр.31.2): Стр.31.2 = стр.31.1 × 20% = 58 000 × 20% = 11 600 руб.
37. На сумму оплаты за доставку (стр.32.1): Стр.32.1 = стр.31.1 + стр.31.2 = 58 000 + 11 000 = 69 600 руб.
38. НДС к уплате (стр.33.2): Стр.33.2 = стр.33.1 × 20% = 1 800 × 20% = 360 руб.
39. Списываются на себестоимость произведенной продукции общепроизводственные расходы цеха №1 (стр.34): Стр.34 = стр.13.2 + стр.15.2 + стр.16.2 + стр.19.2 + стр.20.2.1 + стр.21.2 + стр.24.2 + стр.25.2 + стр.26.1 = 400 000 + 456 000 + 64 000 + 6 500 + 12 500 + 65 000 + 22 100 + 585 + 40 000= 1 066 685 руб.
40. Списываются на себестоимость произведенной продукции общепроизводственные расходы цеха №1 (стр.36): Стр.36 = стр.13.3 + стр.15.3 + стр.16.3 + стр.19.3 + стр.20.3.1 + стр.21.3 + стр.24.3 + стр.25.3 = 600 000 + 321 000 + 35 000 + 7 000 + 13 000 + 45 000 + 15 300 + 405 = 1 036 705 руб. Поскольку в цехе №2 выпускается только один вид продукции (продукция артикула КН-4), поэтому все общепроизводственные расходы цеха №2 относятся в себестоимость продукции КН-4 и сумма составляет Дт счета 25 «Цех №2» 1 036 705 руб.
41. Корректируется до фактической себестоимости оценка переданных на склад изделий продукции артикула ДК-1 (стр.38.1): Стр.38.1 = Сн20 + Обд20 – Ск20 – стр.30.1 = 2 000 000 + 6 589 422 – 459 000 – 10 000 000 = - 1 869 578 руб.
42. Корректируется до фактической себестоимости оценка переданных на склад изделий детских игрушек (38.2): Стр.38.2 = Сн20 + Обд20 – Ск20 – стр.30.2 = 0 + 708 486 – 0 – 420 000 = 288 486 руб.
43. Корректируется до фактической себестоимости оценка переданных на склад изделий продукции артикула КН-1 (38.3): Стр.38.3 = Сн20 + Обд20 – Ск20 – стр.30.3 = 1 400 00 + 9 725 365 – 132 800 – 10 500 000 = 492 565 руб.
44. Отгружена в течении месяца по ТТН магазину «Мебель» продукция артикула ДК-1 (стр.39.1): Стр.39.1 = 92 × 72 500= 6 670 000 руб.
45. НДС к цене (стр.39.1.1): Стр.39.1.1 = стр.39.1 × 20 /120 = 6 670 000 × 20 / 120 = 1 111 667 руб.
46. Отгружена в течении месяца по ТТН магазину «Мебель» продукция артикула КН-4 (стр.39.2): Стр.39.2 = 120 × 51 000= 6 120 00 руб.
47. НДС к цене (стр.39.2.1): Стр.39.2.1 = стр.39.2 × 20 /120 = 6 120 000 × 20 / 120 = 1 020 000 руб.
48. НДС к цене (стр.39.3.1): Стр.39.3.1 = стр.39.3 × 20 /120 = 309 300 × 20 / 120 = 51 550 руб.
49. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Мебель» продукции артикула ДК-1 (стр.40.1): Стр.40.1 = Обд43 / 200 × 92 = 8 130 422 / 200 × 92 = 3 739 994руб.
50. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Мебель» продукции артикула КН-4 (стр.40.3): Стр.40.3 = Обд43 / 300 × 120 = 10 992 565 / 300 × 120 = 4 397 026 руб.
51. Отгружена в течение месяца по ТТН магазину «Уют» продукция артикула ДК-1(стр.41.1): Стр.41.1 = 64 × 73 000= 4 672 000 руб.
52. НДС к цене (стр.41.1.1): Стр.41.1.1 = стр.41.1 × 20 / 120 = 4 672 000 × 20 / 120 = 778 667 руб.
53. Отгружена в течение месяца по ТТН магазину «Уют» продукция артикула КН-4 (стр.41.2): Стр.41.2 = 85 × 52 000= 4 420 000 руб.
54. НДС к цене (стр.41.2.1): Стр.41.2.1 = стр.41.2 × 20 / 120 = 4 420 000 × 20 / 120 = 736 667 руб.
55. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Уют» продукции артикула ДК-1 (стр.42.1): Стр.42.1 = Обд43 / 200 × 64 = 8 130 422 / 200 × 64 = 2 601 735руб.
56. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Уют» продукции артикула КН-4 (стр.42.2): Стр.42.2 = Обд43 / 300 × 85 = 10 992 565 / 300 × 85 = 3 114 560 руб.
57. Отгружена в течение месяца по ТТН магазину «Юпитер» продукция артикула ДК-1(стр.43.1): Стр.43.1 = 44 × 72 000= 3 168 000 руб.
58. НДС к цене (стр.43.1.1): Стр.43.1.1 = стр.43.1 × 20 /120 = 3 168 000 × 20 / 120 = 528 000 руб.
59. Отгружена в течение месяца по ТТН магазину «Юпитер» продукция артикула КН-4(стр.43.2): Стр.43.2 = 90 × 50 000= 4 500 000 руб.
60. НДС к цене (стр.43.2.1): Стр.43.2.1 = стр.43.2 × 20 /120 = 4 500 000 × 20 / 120 = 750 000 руб.
61. НДС к цене (стр.43.3.1): Стр.43.3.1 = стр.43.3 × 20 /120 = 290 000 × 20 / 120 = 48 333 руб.
62. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Юпитер» продукции артикула ДК-1 (стр.44.1): Стр.44.1 = Обд43 / 200 × 44 = 8 130 422 / 200 × 44 = 1 788 693руб.
63. Списывается фактическая себестоимость отгруженной магазину «Юпитер» продукции артикула КН-4 (стр.44.3): Стр.44.3 = Обд43 / 300 × 90 = 10 992 565 / 300 × 90 = 3 297 769 руб.
64. Зачислены на расчетный счет платежи за отгруженную продукцию Магазина «Мебель» (стр.45.1): Стр.45.1 = стр.39.1 + стр.39.2 + стр.39.3 = 6 670 000 + 6 120 000 + 309 300 = 13 099 300 руб.
65. Зачислены на расчетный счет платежи за отгруженную продукцию Магазина «Уют» (стр.45.2): Стр.45.2 = стр.41.1 + стр.41.2 = 4 672 000 + 4 420 000 = 9 092 000 руб.
66. Зачислены на расчетный счет платежи за отгруженную продукцию Магазина «Юпитер» (стр.45.3): Стр.45.3 = стр.43.1 + стр.43.2 + стр.43.3 = 3 168 000 + 4 500 000 + 290 000 = 7 958 000 руб.
67. Начисляются косвенные налоги от реализации продукции артикула ДК-1 (стр.47.1): Стр.47.1 = (Обк90 – стр.39.1.1 – стр.41.1.1 – стр.43.1.1) ×1% = (14 510 000 – 1 111 667 – 778 667 – 528 000) ×1% = 120 917 руб.
68. Начисляются косвенные налоги от реализации продукции детских игрушек (стр.47.2): Стр.47.2 = (Обк90 – стр.39.3.1 – стр.43.3.1) ×1% = (599 300 – 51 550 – 48 333) ×1% = 4 994 руб.
69. Начисляются косвенные налоги от реализации продукции артикула КН-4 (стр.47.3): Стр.47.3 = (Обк90 – стр.39.2.1 – стр.41.2.1 – 43.2.1) ×1% = (15 040 000 – 1 020 000 – 736 667 – 750 000) ×1% = 125 333 руб.
70. Выявляется финансовый результат от реализации продукции артикула ДК-1 (стр.48.1): Стр.48.1 = Обк 90 – Обд90 = 14 510 000 – 10 910 846 = 3 599 154 руб.
71. Выявляется финансовый результат от реализации продукции детских игрушек (стр.48.2): Стр.48.2 = Обк 90 – Обд90 = 599 300 – 573 372 = 22 928 руб.
72. Выявляется финансовый результат от реализации продукции артикула КН-4 (стр.48.3): Стр.48.3 = Обк 90 – Обд90 = 15 040 000 – 13 863 952 = 1 176 048 руб.
73. Начисляется налог на недвижимость, уплачиваемый из прибыли (стр.49.1): Стр.49.1 = (Остаточная стоимость основный средств ×1%) / 12 = ((24 000 000 – 194 000) ×1%) / 12 = 19 838 руб.
74. Начисляется налог на прибыль, уплачиваемый из прибыли (стр.49.2): Стр.49.2 = (Финансовый результат от реализации продукции – налог на недвижимость) ×18% = (стр.48.1 + стр.48.2 + стр.48.3 – стр.49.1) ×18% = (3 599 154 + 22 928 + 1 176 048 – 19 838) ×18% = 860 093 руб.
75. Отражается сумма НДС, подлежащая зачету с бюджетом (стр.50): Стр.50 = Сн18 + Обд18 =  1 000 000 + 1 189 060 = 2 189 060 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

35.1, 35.2

Таблица 1 – Расчет распределения общепроизводственных расходов цеха №1

Показатели распределения	Продукция артикула ДК-1	Детские игрушки	Всего
Заработная плата производственных рабочих	175 000	52 000	227 000
Удельный вес заработной платы  по видам работ, %	77	23	100
Общепроизводственные расходы	821 347	245 338	1 066 685

 

 

37.1, 37.2, 37.3

Таблица 2 –  Расчет распределения общехозяйственных расходов

Показатели распределения	Продукция артикула ДК-1	Детские игрушки	Продукция артикула КН-4	Всего
Заработная плата производственных рабочих	175 000	52 000	340 000	567 000
Удельный вес заработной платы  по видам работ, %	31	9	60	100
Общепроизводственные расходы	191 733	55 665	371 097	618 495

 

46.1, 46.2, 46.3

Таблица 3 – Расчет распределения коммерческих расходов

Показатель распределения	Продукция артикула ДК-1	Детские игрушки	Продукция артикула КН-4	Всего
Стоимость отгруженной продукции	14 510 000	599 300	15 040 000	30 149 300
Коэффициент распределения	48	2	50	100
Сумма коммерческих расходов	49 440	2 060	51 500	103 000