Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
Контрольная работа, 14 Июня 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Составьте бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 2 за декабрь 200Х1 г.
Открыть синтетические счета (образец приложение 1), записав в них начальные остатки из таблицы 1.
Записать суммы всех операций в счетах синтетического учета с указанием их номеров.
Подсчитать обороты Дебета и Кредита и вывести конечные остатки (сальдо на 01.01.0Х).
Составить шахматную ведомость за декабрь 200Х г.
Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 200Хг.
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Омега» (форма № 1) по состоянию на 31.12.0Х.
Файлы: 1 файл
Арсен.doc
— 344.00 Кб (Скачать файл)Задание к курсовой работе по дисциплине «Бухгалтерский учет»
для специальности 0611, 0608 всех форм обучения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
- Составьте бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в таблице 2 за декабрь 200Х1 г.
- Открыть синтетические счета (образец приложение 1), записав в них начальные остатки из таблицы 1.
- Записать суммы всех операций в счетах синтетического учета с указанием их номеров.
- Подсчитать обороты Дебета и Кредита и вывести конечные остатки (сальдо на 01.01.0Х).
- Составить шахматную ведомость за декабрь 200Х г.
- Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 200Хг.
- Составить бухгалтерский баланс ОАО «Омега» (форма № 1) по состоянию на 31.12.0Х.
Выписка из учетной политики ОАО «Омега» на 200Х год.
Основной целью деятельности ОАО «Омега» является производство и продажа промышленной продукции. В учетной политики ОАО «Омега» установлено:
- Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01 «Учет основных средств (Приказ Минфина РФ от 30.03.01 г. №26н с изменениями) и Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003г. №91н. Списание стоимости основных средств отражается в бухгалтерском учете на субсчете «Выбытия основных средств» открываемом к счету 01 «Основные средства».
- Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 15 «Заготовление и приобретения материальных ценностей». Счет 10 «Материалы» предназначен для учёта материалов по учетным ценам, в качестве которых принята цена поставщика без НДС. Сумма разницы в стоимости приобретённых материалов, исчисленная по фактической себестоимости и учётным ценам отражается на счёте 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов», утверждено Приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н).
- Учёт затрат и исчисление себестоимости работ и услуг вспомогательных производств организуется непосредственно на счёте 23 «Вспомогательные производства» без использования субсчёта 25 «Общепроизводственные расходы вспомогательных производств».
- Затраты на производство учитываются в общей системе счетов в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н с изменениями) на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца общепроизводственные расходы, учтённые на счёте 25, полностью списываются на счёт 20 «Основное производство».
- Общехозяйственные расходы (счёт 26) списываются на счёте 90 «Продажи».
- Движение готовой продукции отражается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Ведомость остатков по синтетическим
счетам
на 01 декабря 2006 г.
ОАО «Омега»
Таблица 1
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
18350000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
10000000 | |
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
295000 | |
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
|
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
1650000 |
|
10 |
Материалы |
2113000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
383300 |
|
20 |
Основное производство |
25100 |
|
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
|
50 |
Касса |
1500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6600200 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1005000 | |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1890750 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305000 | |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1000000 | |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395800 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127300 | |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306100 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 |
3800 |
80 |
Уставный капитал |
17500000 | |
83 |
Добавочный капитал |
500000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920000 | |
99 |
Прибыли и убытки |
2373500 | |
ИТОГО |
34731500 |
34731500 | |
Перечень хозяйственных операций за
декабрь 2006 года
ОАО «Омега»
Таблица 2
№ опера-ции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие материалы: а) покупная стоимость материалов б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя в) НДС (18%) по приобретенным материалам г) НДС (18%) по доставке материалов Итого: |
12 300
320 2214 57,6 14891,6 |
15
15 19 19 |
60
60 60 60 |
2 |
Оплачены расходы по заготовке материалов с расчетного счета |
14891,60 |
60 |
51 |
3 |
Оприходованы материальные ценности по учетным ценам (учетная цена по вариантам в приложении) |
14254 |
10 |
15 |
4 |
Отклонение от учетной стоимости приобретенных материалов: (разность между себестоимостью и учетной ценой) |
1634 |
15 |
16 |
5 |
Списаны отпущенные со склада материалы на производство продукции по учетным ценам: а) сырье и материалы: - в основное производство для изготовления продукции - во вспомогательное б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - на упаковку продукции Итого: |
6 900
3 400
8 560
3 325
2 155 1 840 26180 |
20
23
20
25
26 44 |
10
10
10
10
10 10/4 |
6. |
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам: а) сырье и материалы - в основном производстве для изготовления продукции - во вспомогательные производства для производства услуг б) Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на подразделений общехозяйственного назначения - на упаковку продукции Итого: |
351,90
173,40
436,56
169,58
109,91 93,84 1335,19 |
20
23
20
25
26 44 |
16
16
16
16
16 16 |
7. |
Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции |
875,85 |
10 |
20 |
8 |
Передано в монтаж оборудование |
300000 |
08 |
07 |
9 |
Акцептован счет подрядной
организации за выполненные строительно- а) стоимость работ; б) налог на добавленную стоимость Итого: |
200000 36000 236000 |
08 19 |
60 60 |
10 |
Списано морально устаревшее
оборудование: б) сумма начисленной амортизации на дату списания г) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования д)стоимость оприходованных материалов (запасных частей лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования Итого: |
200000
195000
5000
1 800
1 200 403000 |
01выб
02
91
91
10 |
01
01выб
01
60
91 |
11 |
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по акту
работы по монтажу производственного
оборудования: Итого: |
100000
18000 118000 |
08
19 |
60
60 |
12 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха; - производственное оборудование. Итого: |
1600000 400000 2000000 |
01 01 |
08 08 |
13 |
Начислена амортизация
основных средств: Итого: |
245000
30000 275000 |
25
26 |
02
02 |
14 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
295000 |
25 |
05 |
15 |
Акцептованы счета поставщиков: а) за текущий ремонт здания офиса; б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом; в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам. Итого: |
30000
155000
35000
10000
41400 271400 |
26
25
26
44
19 |
60
60
60
60
60 |
16 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка. |
15000 |
91 |
66 |
17 |
Начислен штраф налогового органа за нарушения сроков предоставления расчетов по НДС |
32 000 |
99 |
68 |
18 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и др. б) проценты за краткосрочные
кредиты банка д) единый социальный налог (в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2006 года) е) алименты, удержанные
по исполнительным листам Итого: |
1.276000 15000
32000 42600
127300
3050
150000 1.645.950 |
60 66
68 68
69
76/2
66 |
51 51
51 51
51
51
51 |
19 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы |
305000 |
50 |
51 |
20 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2006 года б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого: |
255000
12500 267500 |
70
71 |
50
50 |
21 |
Депонирована не выданная в срок заработная плата (рассчитать и отразить на счетах) |
37500 |
70 |
76/4 |
22 |
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
37500 |
51 |
50 |
23 |
Поступили на расчетный
счет организации: Итого: |
2.100.000
10000 2.110.000 |
51
51 |
62
76 |
24 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2006 года: а) рабочим основного производства за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) пособия по временной нетрудоспособности Итого: |
225000
80000
40000 10000 355000 |
20
25
26 69 |
70
70
70 70 |
25 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) возмещение потерь от брака Итого: |
42600 6 100 500 49200 |
70 70 70 |
68 76 28 |
26 |
Начислен единый социальный налог (обязательные отчисления в Пенсионный фонд – 20%, фонд социального страхования – 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%) в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2006 года (суммы определить и отразить на счетах) а) за изготовление продукции
в основном производстве в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений Итого: |
58500 20800
10400 89700 |
20 25
26 |
69 69
69 |
27 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,4% от общей суммы начисленной заработной платы (сумму определить и отразить на счетах) |
1380 |
20 |
69 |
28 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации на выплату аванса за 1 половину декабря |
148000 |
50 |
51 |
29 |
Выдан из кассы аванс за 1 половину декабря работникам организации |
148000 |
70 |
50 |
30 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, предъявлена к вычету |
167400 |
68 |
19 |
31 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
10500 |
26 |
71 |
32 |
Списана нормативная себестоимость забракованной продукции, выявленной в цехах основного производства |
800 |
28 |
20 |
33 |
Оприходована забракованная продукция в качестве лома черных металлов |
200 |
10 |
28 |
34 |
Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость годной продукции (определить сумму по данным счета 28) |
100 |
20 |
28 |
35 |
Получено безвозмездно по договорной стоимости: а) основное средство б) основное средство введено в эксплуатацию в) материалы г) полученные материалы, отпущены в производство Итого: |
12 254 12254 5 231
2 314 32053 |
08 01 10
20 |
98/2 08 98/2
10 |
36 |
Включена во внереализационные доходы часть стоимости безвозмездно полученного имущества: а) материалов |
2314 |
98 |
91 |
37 |
Списаны накладные расходы
для включения в себестоимость
продукции (суммы определить) б) затраты вспомогательного производства Итого: |
798955,42 3226,6 802182,02 |
20 20 |
25 23 |
38 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости. (Сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85355 руб.) |
1042216,71 |
43 |
20 |
39а |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) по фактической производственной себестоимости; б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах. Итого: |
1 640 000
2 410 800 4050800 |
90
62 |
43
90 |
39б |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж |
157945.09 |
90/2 |
26 |
40 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
11746,16 |
90/2 |
44 |
41 |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
367750 |
90/3 |
68ндс |
|
42 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и отразить на счетах) |
233358.75 |
90 |
99 |
43 |
Отражены результаты
годовой инвентаризации: б) недостача готовой
продукции на складе Итого: |
1200 2500
2500 6200 |
10 94
73 |
91 43
94 |
44 |
Начислен налог на имущество (сумма по вариантам в приложении) |
14500 |
91 |
68 |
45 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить и отразить на счетах) |
31 586 |
99 |
91 |
46 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 2004 года в размере 24% (сумму определить и отразить на счетах) |
48 425,46 |
99 |
68 |
47 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить и отразить на счетах) |
2 494 847,29 |
99 |
84 |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
18350000 |
||
10а) |
200000 |
10а) |
200000 |
12) |
1600000 |
10б) |
195000 |
12) |
400000 |
10в) |
5000 |
35б) |
12254 |
||
Оборот |
2212254 |
Оборот |
400000 |
остаток на 01.01.07 |
20162254 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
10000000 | ||
10б) |
195000 |
13а) |
245000 |
13б) |
30000 | ||
Оборот |
195000 |
Оборот |
275000 |
остаток на 01.01.07 |
10080000 | ||
Счёт 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
1670000 |
|
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
остаток на 01.01.07 |
1670000 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
295000 | ||
14) |
295000 | ||
Оборот |
Оборот |
295000 | |
остаток на 01.01.07 |
590000 | ||
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
740000 |
||
8) |
300000 | ||
Оборот |
- |
Оборот |
300000 |
остаток на 01.01.07 |
440000 |
||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
1650000 |
||
8) |
300000 |
12) |
1600000 |
9а) |
200000 |
12) |
400000 |
11а) |
100000 |
35б) |
12254 |
35а) |
12254 |
||
Оборот |
612254 |
Оборот |
2012254 |
остаток на 01.01.07 |
250000 |
||
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
остаток на 01.12.06 |
2113000 |
||
3) |
14254 |
5а) |
6900 |
7) |
875,85 |
5а) |
3400 |
10д) |
1200 |
5б) |
8560 |
33) |
200 |
5в) |
3325 |
35в) |
5231 |
5в) |
2155 |
43а) |
1200 |
5в) |
1840 |
35г) |
2314 | ||
Оборот |
22960.85 |
Оборот |
28494 |
остаток на 01.01.07 |
2107466.85 |
||