Формы кредитных отношений предприятий с банками

Контроль – анализ отчетности заемщика, информации от сторонних лиц, из прессы и т. д.

Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках

Если взаимная оценка фирмы и банка удовлетворяет обе стороны, обычно такие взаимоотношения оформляются соответствующим договором. Фирма согласно действующему законодательству России имеет право открыть один или несколько счетов как в одном банке, так и в нескольких банках. Основной счет фирмы в банке принято называть расчетным счетом. На этот счет зачисляется выручка от реализации продукции и услуг фирмы, с этого счета осуществляются расчеты по обязательствам фирмы, в том числе и по налоговым отношениям. и проводятся выдача наличных денег в кассу предприятия. Порядок производства и виды расчетов регламентирующая "Положением о безналичных расчетах РФ" ГУ ЦБ России №14 от 9 сентября 92г.; порядок оформления документов для безналичных расчетов в банке указан в Положении о расчетных документах, утвержденном 16 сентября 83г №911.

Порядок открытия счетов регламентируется Инструкцией Госбанка СССР о расчетных, текущих и бюджетных счетах №28 от 30 октября 86г. с дополнениями и изменениями в соответствии с письмами Госбанка СССР №1009 от 11 августа 87г., №301 30 июня 90г., №320 от 30 августа 90г. и другими.

Кроме расчетного счета фирма имеет право открывать в банке текущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета финансирования капитальных вложений, депозитные и другие счета. Набор счетов, открываемых фирмой, определяется ею самой в зависимости от решаемых фирмой финансовых проблем, квалификации финансовых служащих фирмы и возможностей, предоставляемых внешней средой.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

Расчетные субсчета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения – магазины, склады, филиалы и т.п. – вне своего местонахождения. Такие счета открываются по ходатайству владельца основного счета и используются для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Текущие счета в учреждениях банка открываются хозяйствующим субъектам, не состоящим на хоз. расчете, не наделенным собственными оборотными средствами и не имеющим самостоятельный баланс. Текущие счета открываются структурным единицам производственных и научно-производственых объединений, другим хозрасчетным подразделениям, организаций и учреждений, расположенным вне их местонахождения. Текущие счета открываются также: учреждениям и организациям, состоящим на гос. бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов; предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет республиканского бюджета для целевого использования; кооперативам по месту нахождения филиалов.

Порядок открытия как текущих, так и валютных счетов не имеет принципиальных различий и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

- заявление на открытие счета;

- нотариально заверенная копия  устава фирмы и учредительных  документов;

- свидетельство о государственной  регистрации фирмы;

- справки о постановке на  учет в налоговой инспекции  и органах управления внебюджетных  фондов;

- справка о постановке на  учет в органах государственной  статистики;

- нотариально заверенная карточка  образцов подписей распорядителей  кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись)

Проведение кассово – расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность объединений (предприятий). Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятий с госбюджетом по налогам. сборам. за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.

Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты (5, стр. 140). В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Перед финансовым учетом, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

- своевременное и правильное  проведение необходимых расчетов  как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

- полное и оперативное отражение  в учетных регистрах наличия  и движения денежных средств  и расчетных операций;

- соблюдение действующих правил  использования денежных средств  по назначению в соответствии  с выделенными лимитами. фондами и сметами;

- организация и проведение в  установленные сроки инвентаризаций  денежных средств и состояния  расчетов, изыскание возможностей  недопущения возникновения просроченной  дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за наличием и сохранностью  денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;

1.3. Порядок безналичных расчетов  и кассовых операций

Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах от "12" апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и иными законами РФ. Данное Положение регулирует осуществление безнал. расчетов в валюте РФ и на территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через банк могут осуществляться с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в других кредитных  организациях;

- счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов по распоряжению его владельца или без него в случаях, предусмотренных законодательством.

Расчеты платежными поручениями;

Платежными поручениями является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счете получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Расчеты по аккредитиву;

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Расчеты чеками;

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (лицо имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (в пользу которого выдан чек). Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства.

 

 

Расчеты по инкассо;

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк – эмитент вправе привлекать другие банки.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов: платежных поручений, аккредитивов, чеков, платежных требований; инкассовых поручений, которые действительны в течение 10 календарных дней.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной, частично исполненные – сумме остатка.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании предоставленного в банк заявления клиента. Банк осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк письменного заявления, на основании заявления клиента.

Отзывные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы в порядке инкассо, – получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции).

Надо учесть, что Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Прием от клиентов наличных денежных средств производится по объявлению на взнос наличными, установленной формы. Получение денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке, в течение 10 дней.

Расчеты для клиента проводятся наличными в следующих случаях:

- при зачислении предприятием  сумм наличной выручки на расчетный  счет;

- при списании предприятие или  другим клиентов средств со  счета на заработанную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные и текущие нужды (чеки);

- при оплате банковских услуг (за открытие счета, выдачу чековой  книжки).

Если предприятие только организуется, то расчеты начинаются с внесения им на расчетный счет денежной суммы требуемой законодательством доли его уставного капитала.

Все предприятия независимо от организационно – правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обсуживающим банком каждому предприятию по согласования с руководителем.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, который устанавливаются банком ежегодно. Лимит остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий, порядка сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов.

                                

2.ФОРМЫ  КРЕДИТА

Формы кредита – различия в видах ссуд, заключающиеся прежде всего в источниках финансирования.

Принято разделять несколько форм кредитов:

1. Банковский кредит: Источником финансирования служат привлеченные денежные средства. Для кредитования используются временно свободные остатки по счетам юридических и физических лиц. Совершив оборот, такой капитал возвращается с определенной прибылью в виде процентов.
2. государственный кредит: Государства вкладывают деньги в приоритетные с точки зрения федеральных и местных властей отрасли экономики. Кроме того государственные ссуды предоставляются кредитным организациям в форме займов центральных банков.
3. Международный кредит: Он может выдаваться как государству-заемщику, так и крупным компаниям в рамках определенных значимых для страны проектов. Как правило, источниками финансирования являются правительства других стран, а также международные финансовые организации, например входящие в структуру Всемирного банка.
4. Коммерческий или товарный кредит: когда поставка товаров или услуг и их оплата разнесены во времени. Таким образом, кредитором выступает либо поставщик, либо покупатель. К примеру, в мировой практике рассрочка оплаты поставленной в розничные сети продукции в большинстве случаев составляет около трех месяцев.
5. Кредитование частного сектора. К этой форме относятся ипотечные и автокредиты, а также потребительские кредиты. Чаще всего такие займы используются для оплаты товаров длительного пользования. Источниками финансирования являются кредитные организации, но могут также выступать и коммерческие предприятия - продавцы товаров или услуг.

Отношения между кредитором и заемщиком при всех формах предоставления займа строятся исходя из сущности кредита на принципах срочности, возвратности и платности.