Формирование и использование прибыли коммерческого предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяются эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно, выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества. 

На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков. 

Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. 

Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.  
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в коммерческом банке соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования. 

Все это обусловливает необходимость анализа эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности, что подтверждает актуальность выбранной темы дипломной работы. 

В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить роль анализа финансовых результатов кредитных организаций. 

В научной литературе объясняется сущность, теоретические и методические основы анализа результатов и эффективности банковской деятельности. В частности, изучаются вопросы анализа доходов и расходов, прибыли и рентабельности банка. Рассматриваются модели, позволяющие измерять прибыльность работы банка, а также управлять его активами и пассивами. 

Цель дипломной работы – дать оценку прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка и разработать рекомендации по повышению прибыли кредитной организации. 

Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи: 

• провести теоретическое обобщение и определить сущность финансовых результатов коммерческого банка, рассмотреть экономическое содержание и значение прибыли; 

• дать характеристику Бурятскому отделению Промсвязьбанка, рассмотреть особенности формирования финансовых результатов в данном банке, рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности; 

• предложить пути повышения прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка. 

Объект исследования – Бурятское отделение Промсвязьбанка. 

Предметом исследования является процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.

Структура дипломного исследования содержит из введения, 3 глав, 8 подпунктов, заключения и списка использованных источников.

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли

 

Экономика развитого  государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может  нормально функционировать и  развиваться не получая прибыли.

Вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.

Таким образом, прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка.

Свободные денежные средства коммерческого банка и граждан аккумулируются и образуют ссудный капитал, который представляет собой «обособившуюся часть промышленного капитала» [37, с. 230].

Он предоставляется  капиталистам за плату в виде процента. Отношение ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней нормы прибыли и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент.

Происходит  как бы раздвоение одного и того же капитала: в руках ссудного капиталиста  он выступает как капитал-собственность, в руках функционирующего капиталиста (промышленника или торговца) – как капитал-функция. Поскольку ссудный капитал сосредоточивается в банках, у них, как и у других фирм, не может быть никакой другой цели, кроме получения прибыли. «Прибыль банка образуется за счет разницы в уровнях процентов, взимаемых им за предоставляемые кредиты и уплачиваемых по вкладам. Прибыль, отнесенная к собственному капиталу банка, образует норму банковской прибыли» [37, с. 230].

Таким образом, норма процента – это отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах),

Норма ссудного процента выражает экономические отношения  между собственником ссудного капитала и предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность для достижения своих целей и обогащения. Норма процента зависит, прежде всего, от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она во многом зависит от состояния конкуренции на рынке ссудных капиталов, постоянно меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.

Объем прибыли  в целом по банковской системе  обеспечивает ее надежность, гарантирующую  безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Общественное  значение банковской прибыли очень  велико, значительно шире, чем прибыли  других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, коммерческого банка и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано  с доходом на инвестированный  ими капитал;

б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;

д) группы населения, которые редко прибегают к  услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

е) группы населения, коммерческого банка и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические  группы, которые непосредственно  не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал, ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

В любых экономических  условиях банки – это необходимая  финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).

Особенность предпринимательской  деятельности банка заключается  в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно  в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.

Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

Итак, по мнению экономистов Леонтьева В.Е. и Радковской Н.П. «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность» [37, с. 336].

По мнению профессора Мороза А.Н «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка» [11, с. 405].

Экономическая сущность банковской прибыли заключается  и в том, что структура банковского  капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макро- уровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого коммерческого банка выражается в создании «специфического продукта. Им являются:

а) платежные  средства, эмитируемые на макро - и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;

б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;

в) кредиты, предоставляемые  его клиентам как капитал, как  средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени» [37, с. 337].

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникает определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску не возврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.