Дебиторы и кредиторы
Курсовая работа, 20 Июня 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно - материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товары; с заказчиками – за выполненные работы и оказанные услуги.
В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово – хозяйственной деятельности неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений.
Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.
Содержание работы
Введение…………………………………………………………………………...2
Синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……..4
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами на счете 76…………6
Учет списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………….9
Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками…………14
Порядок учета неотфактурованных поставок………………………………17
Порядок учета материалов в пути…………………………………………...18
Учет расчетов за выполненные работы и оказание услуг…………………19
Учет расчетов с покупателями и заказчиками……………………………...20
Расчеты авансами……………………………………………………………..23
Расчеты товарными векселями………………………………………………24
Расчеты векселями третьих лиц (финансовыми)…………………………...25
Погашение дебиторской задолженности путем взаиморасчетов………….26
Погашение дебиторской задолженности покупателя путем переуступки прав требования………………………………………………………………27
Учет расчетов с покупателями при продаже продукции по договору мены…………………………………………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………….32
Список использованной литературы…………………………………………...34
Приложение………………………………………………………………………35
Файлы: 1 файл
дебиторы и кредиторы.doc
— 309.50 Кб (Скачать файл)
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сальдо на начало месяца 123120 руб.
Основание |
Оборот по кредиту счета в дебет счетов | ||
51 |
Итого | ||
Выписка из расчетного счета 03-12 13-31 Итого Оборот по дебету счета |
132 120 250 800 373 920 303720 |
Сальдо на конец месяца |
123 120 250 800 373 920 52 920 |
Бухгалтер
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Основание |
Оборот по кредиту счета в дебет счетов | |||||
26 |
97 |
50 |
70 |
19 |
Итого | |
Ведомость №7 |
200 |
10800 |
1200 |
1570 |
2200 |
15 970 |
Счет 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»
Сальдо на начало месяца 12 000 руб.
Основание |
Оборот по кредиту счету в дебет счетов | ||
|
Ведомость №7 |
50 |
итого | |
2000 |
2000 | ||
Сальдо на конец месяца 10 000 руб.
Приложение 2
Журнал-ордер №6 к счету № 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
за работы и услуги за март 2001г.
№ п/п |
Номер платежного документа |
Регистрационный номер |
Поставщик |
Номер приходного документа |
Учетная стоимость поступивших материалов |
К-т сч. 60 в дебет счетов |
Акцепт |
На начало месяца |
оплата | |||||||
23 |
25 |
26 |
44 |
19 |
91 |
Материалы в пути |
сальдо |
дата |
сумма | |||||||
1
2
3
4
5 |
17/19
205
1112
17/36
301 |
70
71
73
74
75 |
АО «Водоканал» АО «Энергетик» АО «Автотранс» АО «Водоканал» АО «Ремонт» |
-
-
-
-
- |
-
-
-
-
- |
-
4000
-
2000
- |
-
2000
-
1000
2000 |
-
1000
-
500
- |
-
3000
- |
-
1400
600
700
400 |
-
200 |
-
8400
3600
4200
2600 |
- |
5000 |
04
11
-
24
- |
5000
8400
Сальдо
4200
Сальдо |
Итого
Листок расшифровок затрат:
Цех 01 счет №205
Цех 01 счет №205
Цех 02 счет №205
Цех 01 счет №17/36
Цех 02 счет №17/36 25 4 400
Цех 01 счет №301
Цех 02 счет №301
Аппарат
Управления счет № 17/19, 17/36 26 9 1500
Итого
Бухгалтер
Продолжение 1 журнала-ордера №6
Фирма «Лада»
Расшифровка сальдо счета
60 на конец месяца
по заготовлению материалов
1.Поставщики по расчетным
срок оплаты которых не наступил
2.Поставщики по
3.Поставщики по не оплаченным в срок расчетным
документам
4.Сальдо по плановым расчетам
(дебет «-», кредит «+»)
|
Итого |
Справочно
I.Задолженность, списания по дебету счета
по векселям выданным:
а) срок
оплаты которых не наступил
б) по просроченным
оплатой векселям
II.Материалы в пути
в том числе сверх нормального
срока грузооборота
Продолжении 2 журнала-ордера №6
Фирма «Лада»
Сводно-контрольные данные к счету 60
за март 200_г
Номер строки |
Показатели |
Сумма |
Итого | |||
По заготовлению материалов |
За услуги и работы | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1 2 3
4
5
6 |
Сальдо кредитовое на начало месяца Обороты по кредиту за отчетный месяц Обороты по дебету за отчетный месяц: а) сумма оплаты, списаний и зачетов за оплаченный месяц, отраженные в журнале-ордере за прошлый месяц б) сумма оплаты, списаний и зачетов, отраженные в данном журнале-ордере |
6 840 77 952
60 552 |
5 000 18 800
17 600 |
11 840 96 752
78 152 | ||
Итого по дебету (по строкам 3а-3б) Общее сальдо по счету 60 на конец месяца – кредитовое Согласно частным данным журналов-ордеров №6 и ведомости №5 – сальдо на конец месяца По акцептованным платежным требованиям: а) по журналу-ордеру за прошлый месяц б) по журналу-ордеру за отчетный месяц |
60 552
24 240
77 952 |
17 600
6 200
18 800 |
78 152
30 440
96 752 | |||
Итого (сумма по строкам 6а-6б) По неотфактурованным поставкам: В) по журналу-ордеру за прошлый месяц Г) по журналу-ордеру за отчетный месяц |
77 952
- - |
18 800
- - |
96 752
- - | |||
Итого (сумма по строкам 6в-6г) |
- |
- |
- | |||