Бухгалтерский учет на предприятии
Курсовая работа, 14 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
В ходе курсовой работы отражены хозяйственные операции по учету основных средств, материалов, готовой продукции, заработной платы, затрат на производство, реализации, а также рассчитаны налоги, определена и распределена чистая прибыль.
В данной работе с помощью персонального компьютера была посчитана и отражена в соответствующих документах бухгалтерского учёта деятельность предприятия за месяц. Через корреспонденцию счетов по методу двойной записи отражены проводки за месяц.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 4
Раздел I. Учет основных средств 5
Раздел II. Учет материалов 6
Раздел III. Учет Заработной платы 6
Раздел IV. Хозяйственные операции 10
Раздел V. Учет готовой продукции 15
Раздел VI. Учет реализации 16
Раздел VII. Расчет налогов с суммы выручки 16
Раздел VIII. Синтетические Счета бухгалтерского учета 17
Раздел IX. Оборотная ведомость 28
Раздел X. Бухгалтерский баланс 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32
Файлы: 1 файл
Бухгалтерский учет на предприятии.doc
— 996.50 Кб (Скачать файл)Белорусский национальный технический университет
Факультет технологий управления и гуманитаризации
Кафедра менеджмента
Курсовая работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет анализ и аудит»
Тема: «Бухгалтерский учет на предприятии»
Выполнил курсант группы 115 414
Дроздова Анна Викторовна
Проверил старший преподаватель
Азаренко Алла Васильевна
Минск 2007
содержание
введение
В современных условиях
становления рыночной экономики
и совершенствования
Научно обоснованная
система организации
В ходе курсовой работы отражены хозяйственные операции по учету основных средств, материалов, готовой продукции, заработной платы, затрат на производство, реализации, а также рассчитаны налоги, определена и распределена чистая прибыль.
В данной работе с помощью персонального компьютера была посчитана и отражена в соответствующих документах бухгалтерского учёта деятельность предприятия за месяц. Через корреспонденцию счетов по методу двойной записи отражены проводки за месяц.
Раздел I. Учет основных средств
Таблица 1. Расчет амортизации
№ п/п |
Наименование |
СПИ |
Первоначальная стоимость |
Год эксплу-атации |
Метод начисления амортизации |
Амортизация | |
Расчет |
Сумма | ||||||
Основное производство | |||||||
1 |
Здание производственное |
40 |
1 481 100 |
1 |
линейный |
1 481 100 /(40 ×12) |
3 086 |
2 |
Станок дерево-обрабатывающий |
10 |
128 900 |
1 |
линейный |
128 900 / (10 ×12) |
1 074 |
3 |
Шлифовальный станок |
10 |
98 400 |
1 |
линейный |
98 400 / (10 ×12) |
820 |
Итого: |
4 980 | ||||||
Ремонтный участок | |||||||
1 |
Оборудование для ремонта |
12 |
57 200 |
1 |
линейный |
57 200 / (12 ×12) |
397 |
Общехозяйственные расходы | |||||||
1 |
Компьютер (4 шт.) |
3 |
45 800 ×4 |
1 |
сумма чисел лет |
45 800×4 ×(3/6)/12 |
7 633 |
2 |
Ксерокс |
7 |
12 700 |
1 |
линейный |
12 700 / (7 ×12) |
151 |
3 |
Факс |
7 |
8 900 |
1 |
линейный |
8 900/(7 ×12) |
106 |
4 |
Автомобиль |
Ресурс |
326 200 |
Пробег |
производи-тельный |
326200 ×1920/280000 |
2 237 |
280 000 |
1 920 | ||||||
км |
км | ||||||
Итого: |
10 127 | ||||||
Раздел II. Учет материалов
Таблица 2. Расшифровка по счету 10 «Материалы»
Наименование |
Ед. изм. |
Количество |
Цена |
Сумма |
ДСП 1500×70 |
шт. |
56 |
8 200 |
459 200 |
ДСП 1500×50 |
шт. |
70 |
5 000 |
350 000 |
Ткань обивочная |
м.п. |
120 |
8 700 |
1 044 000 |
Брус |
м3 |
2 |
15 100 |
30 200 |
Метизы |
кг |
4,8 |
1 800 |
8 640 |
Поролон |
м |
20 |
2 700 |
54 000 |
Раздел III. Учет Заработной платы
Таблица 3. Заработная плата рабочих
№ п/п |
Наименование |
ЧТС |
Отработано часов |
Премия (%) | |||
Всего |
Ночные |
Сверхурочные |
Выходные и праздничные дни | ||||
1 |
Иванов В.Н. (изготовление шкафа) |
1 520 |
176 |
40 |
8 |
- |
20 |
2 |
Козлов В.И. (изготовление стола) |
1 430 |
164 |
16 |
- |
8 |
30 |
3 |
Степанов В.А. (изготовление стула) |
1 375 |
176 |
12 |
8 |
- |
30 |
4 |
Ритвинский Д.А. Рабочий по ремонту |
1 250 |
164 |
- |
- |
- |
30 |
Расчет заработной платы Иванову В. Н. (штатный сотрудник, 2 ребенка):
ЗП за фактически отработанное время = 1 520 × 176 = 267 520
Доплата за работу в ночное время = 1 520 × 40 × 40% = 24 320
Доплата за сверхурочные = 1 520 × 8 = 12 160
Премия = 267 520 × 20% = 53 504
Заработная плата начисленная = 267 520 + 24 320 + 12 160 + 53 504 = 357 504
Подоходный налог = (357 504 – 31 000 ×5) × 9% = 18 225
Отчисления в пенсионный фонд = 357 504 × 1% = 3 575
Сумма к выплате = 357 504 – 18 225 – 3 575 = 335 704
Расчет заработной платы Козлову В.И. (штатный сотрудник, 1 ребенок – алименты):
ЗП за фактически отработанное время = 1 430 ×164 = 234 520
Доплата за работу в ночное время = 1 430 ×16 = 9 152
Доплата за выходные и праздничные дни = 1 430 ×8 = 11 440
Премия = 234 520 ×30% = 70 356
Заработная плата начисленная = 234 520 + 9 152 + 11 440 + 70 356 = 325 468
Подоходный налог = (325 468 – 31 000 ×3) × 9% = 20 922
Алименты = (325 468 – 20 922) × 25% = 76 137
Отчисления в пенсионный фонд = 325 468 × 1% = 3 255
Сумма к выплате = 325 468 – 20 922 – 76 137 – 3 255 = 225 154
Расчет заработной платы Степанову В. А. (штатный сотрудник, 2 ребенка):
ЗП за фактически отработанное время = 1 375 ×176 = 242 000
Доплата за работу в ночное время = 1 375 ×12 = 6 600
Доплата за сверхурочные = 1 375 ×8 = 11 000
Премия = 242 000 ×30% = 72 600
Заработная плата начисленная = 242 000 + 6 600 + 11 000 + 72 600 = 332 200
Подоходный налог = (332 200 – 31 000 × 5) × 9% = 15 948
Отчисления в пенсионный фонд = 332 200 × 1% = 3 322
Сумма к выплате = 332 200 – 15 948 – 3 322 = 312 930
Расчет заработной платы Ритвинскому Д. А. (штатник, нет детей):
ЗП за фактически отработанное время = 1 250 ×164 = 205 000
Премия = 205 000 ×30% = 61 500
Заработная плата начисленная = 205 000 + 61 500 = 266 500
Подоходный налог = (266 500 – 31 000) × 9% = 21 195
Отчисления в пенсионный фонд = 266 500 × 1% = 2 665
Сумма к выплате = 266 500 – 21 195 – 2 665 = 242 640
Таблица 4. Заработная плата административно-
Должность |
Должностной оклад |
Надбавка за стаж |
За сложность и напряженность |
Премия |
Заработная плата начис-ленная | |||
% |
Сумма |
% |
Сумма |
% |
Сумма | |||
Директор Никитин А. П. |
1 257 400 |
20 |
251 480 |
20 |
251 480 |
30 |
377 220 |
2 137 580 |
Зам. директора Петренко В. С. |
945 400 |
10 |
94 540 |
20 |
189 080 |
30 |
283 620 |
1 512 640 |
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К. |
844 400 |
15 |
126 660 |
20 |
168 880 |
30 |
253 320 |
1 393 260 |
Кассир Андреева С. Л. |
437 400 |
5 |
21 870 |
- |
- |
20 |
87 480 |
546 750 |
Итого: |
5 590 230 | |||||||
Таблица 5. Расчет удержаний с заработной платы
административно-
Должность |
Заработ-ная плата начислен-ная |
Све-дения |
Подоходный налог |
Отчисления в пенсионный фонд
|
Итого удер- жано |
Итого к выплате
| ||
Директор Никитин А. П. |
2 137 580 |
1 ребе-нок |
(2 137 580 – 31 000 × 3) × 9% |
184 012 |
2137580 × 1% |
21 376 |
205 388 |
1 932 192 |
Зам. Директора Петренко В. С. |
1 512 640 |
2 детей |
(1 512 640 – 31 000 × 5) × 9% |
122 188 |
1512640 × 1% |
15 126 |
137 314 |
1 375 326 |
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К. |
1 393 260 |
3 детей |
(1 393 260 – 31 000 × 7) × 9% |
105 863 |
1393260 × 1% |
13 933 |
119 796 |
1 273 464 |
Кассир Андреева С. Л. |
546 750 |
1 ребе-нок |
(546 750 – 31 000 × 3) × 9% |
40 838 |
546750 × 1% |
5 468 |
46 305 |
500 445 |
Итого: |
5 081 427 | |||||||
Раздел IV. хозяйственные операции
Таблица 6. Хозяйственные операции
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Расчет |
Сумма | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
1 |
Накладная |
Со склада отпущены материалы: |
20 |
10/1 |
суммарная стоимость отпущенных материалов |
192 590 | ||
- ДСП 1500×70 ( шкаф - 12 шт.) |
20 |
10/1 |
12×8200 |
98 400 | ||||
- ДСП 1500×50 (стол - 7 шт.) |
20 |
10/1 |
7× 5000 |
35 000 | ||||
- ткань обивочная (стул 5 м) |
20 |
10/1 |
5×8700 |
43 500 | ||||
- брус (стул 0,1 м3) |
20 |
10/1 |
0,1×14700 |
1 470 | ||||
- метизы (0,4 кг) |
20 |
10/1 |
0,4×1800 |
720 | ||||
- поролон (стул 5 м) |
20 |
10/1 |
5×2700 |
13 500 | ||||
2 |
Ведомость начисления заработной платы |
Начислена заработная плата Иванову В.Н. |
20 |
70 |
см. раздел III |
357 504 | ||
3 |
Начислены отчисления на социальное страхование |
20 |
69/1 |
125126×0,35 |
125 126 | |||
4 |
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 % |
20 |
76/2 |
125126×0,013 |
4 648 | |||
5 |
Начислена заработная плата Козлову В.И. |
20 |
70 |
см. раздел III |
325 468 | |||
6 |
Начислены отчисления на социальное страхование |
20 |
69/1 |
113914×0,35 |
113 914 | |||
7 |
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 % |
20 |
76/2 |
113914×0,013 |
4 231 | |||
8 |
Начислена заработная плата Степанову В.А. |
20 |
70 |
см. раздел III |
332 200 | |||
9 |
Начислены отчисления на социальное страхование |
20 |
69/1 |
332200×0,35 |
116 270 | |||
10 |
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -1,3% |
20 |
76/2 |
332200×0,013 |
4 319 | |||
11 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
20 |
02 |
см. табл. 1 |
4 980 | ||
12 |
Счет-фактура |
Принят счет организации за электроэнергию: | ||||||
- отражена стоимость работ, услуг |
20 |
- |
2 800 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
2800×0,18 |
504 | ||||
- отражена задолженность организации |
- |
76 |
2800+504 |
3 304 | ||||
13 |
Счет-фактура |
Принят счет водоканала за расход воды: | ||||||
- отражена стоимость работ, услуг |
20 |
- |
2 140 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
2140×0,18 |
385 | ||||
- отражена задолженность организации |
- |
76 |
2140+385 |
2 525 | ||||
14 |
Накладная |
Со склада отпущены вспомогательные материалы в основное производство |
20 |
10/2 |
2 500 | |||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||||
15 |
Накладная |
Со склада отпущены запасные части для технического обслуживания шлифовального станка |
25/1 |
10/5 |
1 870 | |||
16 |
Ведомость начисления заработной платы |
Начислена заработная плата Ритвинскому Д.А. |
25/1 |
70 |
см. раздел III |
266 500 | ||
17 |
Начислены отчисления на социальное страхование |
25/1 |
69/1 |
266500×0,35 |
93 275 | |||
18 |
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 % |
25/1 |
76/2 |
266500×0,013 |
3 465 | |||
19 |
Накладная |
Со склада отпущен специальный инструмент (предметы в составе оборотных средств) для текущего ремонта шлифовального станка |
10/11 |
10/10 |
1 700 | |||
20 |
Акт на списание |
Погашена стоимость специального инструмента в размере 100% |
25/1 |
10/11 |
1 700 | |||
21 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация оборудования ремонтной службы |
25/1 |
02 |
см. табл. 1 |
397 | ||
22 |
Расчет бухгалтерии |
Списание затрат на основное производство |
20 |
25/1 |
обороты по дебету счета 25/1 |
367 207 | ||
23 |
Ведомость начисления заработной платы |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
см. табл. 4 |
5 590 230 | ||
24 |
Начислены отчисления на социальное страхование |
26 |
69/1 |
5590230×0,35 |
1 956 581 | |||
25 |
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 1,3 % |
26 |
76/2 |
5590230×0,013 |
72 673 | |||
26 |
Счет-фактура |
Принят счет Белтелекома: | ||||||
- отражена стоимость услуг |
26 |
- |
3 800 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
3800×0,18 |
684 | ||||
- отражена задолженность Белтелекому |
- |
76 |
3800+684 |
4 484 | ||||
27 |
Счет-фактура |
Принят счет организации за электроэнергию: | ||||||
- отражена стоимость электроэнергии |
26 |
- |
1 630 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
1630×0,18 |
293 | ||||
- отражена задолженность организации |
- |
76 |
1630+293 |
1 923 | ||||
28 |
Счет-фактура |
Принят счет водоканала за расход воды: | ||||||
- отражена стоимость работ, услуг |
26 |
- |
1 380 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
1380×0,18 |
248 | ||||
- отражена задолженность организации |
- |
76 |
1380+248 |
1 628 | ||||
29 |
Авансовый отчет |
Предоставлен авансовый
отчет о командировочных |
26 |
71 |
3 130 | |||
30 |
Счет-фактура |
Принят счет организации за аренду административного задания: | ||||||
- отражена стоимость аренды |
26 |
- |
3 640 | |||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
3640×0,18 |
655 | ||||
- отражена задолженность организации |
- |
76 |
3640+655 |
4 295 | ||||
31 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация основных средств, используемых АУП |
26 |
02 |
см. табл. 1 |
10 127 | ||
32 |
Справка о реализации нефтепродуктов (расчет бухгалтерии) |
Списано автомобильное топливо на служебном автомобиле по норме. Норма расхода 12,8 л на 100 км пробега. Цена 1 л – 1400руб. |
26 |
10/3.3 |
12,8×1400× × 1920 / 100 |
344 064 | ||
33 |
Расчет бухгалтерии |
Списание общехозяйственных расходов на основное производство |
20 |
26 |
обороты по дебету счета 26 |
7 987 254 | ||
34 |
Накладная |
Оприходована на складе готовая продукция |
43 |
20 |
обороты по дебету счета 20 |
9 943 150 | ||
35 |
Счет-фактура |
Принят счет транспортной организации за доставку продукции покупателю: | |||||
- отражена стоимость услуг |
44 |
- |
42 400 | ||||
- отражен НДС, подлежащий уплате |
18/3.1 |
- |
42400×0,18 |
7 632 | |||
- отражена задолженность транспортной организации |
- |
76 |
42400+7632 |
50 032 | |||
36 |
Авансовый отчет |
Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах экспедитора |
44 |
71 |
2 200 | ||
37 |
Справка бухгалтерии |
Списание расходов на реализацию готовой продукции |
90/2 |
44 |
42400+2200 |
44 600 | |
38 |
Накладная |
Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
90/2 |
43 |
дебет счета 43 |
9 943 150 | |
39 |
Накладная |
Передача продукции покупателю |
62 |
90/1 |
см. табл. 8 |
14 580 055 | |
40 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен НДС от суммы выручки |
90/3 |
68/2.1 |
2 224 076 | ||
41 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен единый налог |
90/5 |
68/2.2 |
370 679 | ||
42 |
Расчет бухгалтерии |
Выявлен финансовый результат |
90/9 |
99 |
Выручка – Себестоимость – Налоги |
1 997 550 | |
43 |
Ведомость начисления заработной платы |
Удержан подоходный налог |
70 |
68/4 |
см. Ведомость |
529 191 | |
44 |
Ведомость начисления заработной платы |
Удержаны алименты |
70 |
76/1 |
см. Ведомость |
76 137 | |
45 |
Ведомость начисления заработной платы |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69/2 |
см. Ведомость |
68 719 | |
46 |
Ведомость начисления заработной платы |
Выплачена заработная плата |
70 |
51 |
см. Ведомость |
6 197 855 | |
47 |
Платежное поручение |
Перечислен подоходный налог в бюджет |
68/4 |
51 |
см. Ведомость |
529 191 | |
48 |
Платежное поручение |
Перечислены алименты |
76/1 |
51 |
см. Ведомость |
76 137 | |
49 |
Платежное поручение |
Перечислены отчисления в пенсионный фонд |
69/2 |
51 |
см. Ведомость |
68 719 | |
50 |
Платежное поручение |
Перечислены отчисления в ФСЗН |
69/1 |
51 |
см. Ведомость |
2 405 166 | |
51 |
Платежное поручение |
Перечислены отчисления в Белгосстрах |
76/2 |
51 |
см. Ведомость |
89 335 | |
52 |
Выписка банка |
Перечислены штрафы на расчетный счет |
51 |
92/1 |
4 150 | ||
53 |
Справка бухгалтерии |
Начислен НДС на сумму штрафа |
92/3 |
68/2.1 |
4150×18/118 |
633 | |
54 |
Справка бухгалтерии |
Выявлен финансовый результат от взимания штрафов |
92/9 |
99 |
4150-633 |
3 517 | |
55 |
Выписка банка |
С р/с перечислены штрафные санкции поставщику |
92/1 |
51 |
2 600 | ||
56 |
Справка бухгалтерии |
Выявлен финансовый результат от взимания штрафов |
99 |
92/9 |
2 600 | ||
57 |
Выписка банка |
На р/с поступили проценты за хранение денежных средств |
51 |
91/1 |
2 900 | ||
58 |
Справка бухгалтерии |
Выявлен финансовый результат от полученных процентов за хранение денежных средств на р/с |
91/9 |
99 |
2 900 | ||
59 |
Справка бухгалтерии |
Начисление налога на недвижимость |
99 |
68/3 |
см. табл. 9 |
570 274 | |
60 |
Справка бухгалтерии |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68/3 |
см. табл. 9 |
1 242 164 | |
61 |
Выписка банка |
Начислен транспортный сбор |
99 |
68/3 |
см. табл. 9 |
118 006 | |
62 |
Справка бухгалтерии |
Закрытие счета прибыли и убытка |
99 |
84 |
обороты по кредету - обороты по дебету счета 99 |
3 435 333 | |
63 |
Справка бухгалтерии |
Сформирован резервный фонд (5%) |
84 |
82 |
956093×0,05 |
171 767 | |
64 |
Справка бухгалтерии |
Начислены дивиденды (20%) |
84 |
75/2 |
956093×0,2 |
687 067 | |