Анализ материальных затрат организации (на примере ООО «СевЗапКанат-Воронеж»)

Производственному предприятию  ООО “Севзапканат-Воронеж” понадобилось менее десяти лет для достижения лидирующих позиций в производстве грузоподъемного и строительно-монтажного оборудования. Непрерывное развитие производства позволяет учитывать все требования заказчика на самых выгодных условиях.

Наращивая обороты предприятия, основной целью для команды стала  перспектива, постепенно перейти от посредничества в реализации грузоподъемного  оборудования к непосредственному  его изготовлению. Это позволило в дальнейшем начать собственную сборку, и наладить выпуск продукции. Постепенно закупалось станочное оборудование, осваивались технологии производства, постепенно расширялся ассортимент предлагаемого строительного оборудования собственного изготовления

На сегодняшний день ООО «Севзапканат-Воронеж» является ведущим предприятием Центрального Черноземья по реализации стальных канатов и строп, в области разработки и изготовления съемных грузозахватных приспособлений и подъемных сооружений, траверс для отечественной промышленности, строительства, погрузо-разгрузочных работ, а так же для применения в бытовых условиях и подсобных хозяйствах.

В ассортименте фирмы стальные канаты различных диаметров и ГОСТов, более 30 различных наименований грузозахватных приспособлений, в том числе нового поколения - текстильные стропы и стяжные ремни для строповки и закрепления грузов, буксировки различных устройств, закрепления и пакетирования всевозможных грузов и материалов, в том числе сыпучих. Также всегда в продаже комплектующие изделия: стальные канаты и цепи, звенья и крюки для строп, проволока, зажимы, захваты, тали и домкраты.

Выпускаемая продукция отвечает уровню российских ГОСТ и мировых стандартов, EC, ISO 2000. Деятельность фирмы лицензирована  Гостехнадзором России.

Вся выпускаемая и реализуемая  продукция имеет необходимую  технологическую документацию, сертификаты  качества и паспорта безопасности. Специалисты фирмы окажут любые  консультационные услуги по выбору оптимальных  грузозахватных приспособлений для конкретных условий по желанию заказчика.

Сегодня ООО "Севзапканат-Воронеж" одна из немногих фирм в Центральном  Черноземье, которая представляет широчайший ассортимент съемных грузозахватных приспособлений и тары, других различных  инструментов и устройств для строительства и работ с грузом; одна из немногих фирм способных удовлетворить потребности заказчика, как в качестве, так и номенклатуре выполняемого заказа.

 

Сегодня не все производители  могут предоставить сертификат качества на выпускаемую продукцию. В 2003-2004 гг. на основании протоколов сертификационных испытаний в ВНИИПТМАШ в г. Москве предприятием “ Севзапканат-Воронеж  ” были получены сертификаты соответствия качества изделий Госстандартом РФ. Неудивительно, что количество клиентов и заказов у компании ежегодно увеличивается. На продукцию предприятия существуют гарантийные обязательства с бесплатной доставкой и заменой как комплектующих, так и в целом изделия.

Основной вид выпускаемой  продукции предприятия – 

→	Канаты
→	Стропы
→	Комплектующие
→	Приспособления для подъёма
→	Грузоподъёмное оборудование
	Краны грузоподъемные
→	Захваты
→	Крепление грузов, буксировка
	Упаковка
	Услуги
	Страховочное оборудование
→	Траверсы

 

ООО “ Севзапканат-Воронеж  ” - одно из немногочисленных предприятий  России, выпускающих грузоподъемное оборудование. Несмотря на достаточно небольшой возраст компании, руководству  удалось добиться действительно  многого. Зарекомендовав себя на рынке как, надежный партнер, “ Севзапканат-Воронеж ” продолжает строить перспективные планы по развитию и расширению производства. В ближайшее время планируется открытие выставочного зала, где будут представлены все модели выпускаемой продукции

Всего доходов за 2011 год в ООО «СевЗапКанат-Воронеж» 61674 тыс. руб. (в 2010г.-53836 тыс. руб.). Из них по реализации произведенной продукции 56000,0 тыс. руб., (в 2010г.- 52490,1 тыс. руб.), по оказанию посреднических услуг 684,6 тыс. руб. (в 2010г. – 656,8 тыс. руб.).

Как показано на рисунке 2.1 (см. ниже), основной доход предприятие имеет от оплаты покупателей, и незначительный доход от оказания посреднических услуг. Приведены основные экономические показатели деятельности ООО «СевЗапКанат-Воронеж» за 2011 год в сравнении с 2010годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

Рисунок 2.1

Структура доходов ООО  «ЖКХ «Сервис» за 2010-2011 год

 

 

Таблица 2.1

Основные экономические  показатели деятельности ООО «СевЗапКанат-Воронеж» за 2010 - 2011 год, тыс. руб.

Экономические показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+, - )	Отношение 2011 года к 2010, %
Выручка от продажи работ, услуг	53836	61674	7838	114,6
Себестоимость	42839	48757	5918	113,8
Прибыль от продаж	1375	1599	224	116,3
Чистая прибыль	1237	1053	-184	85,1
Дебиторская задолженность	1423	1498	75	105,3
Кредиторская задолженность	24	27	3	112,5
Основные фонды	815	977	162	119,9
Материальные запасы	918	1099	181	119,7
Численность работающих, чел.	288	275	-13	95,5
Фонд заработной платы	24708	29018	4310	117,4
Среднегодовая з/п 1-го работника	85,7	105,5	19,8	123,1
Рентабельность продаж, %	2,6	2,6	-	-
Материалоемкость, руб.	0,07	0,02	-0,05	-
Материалоотдача, руб.	14,13	57,86	43,73	-

 

 

Выручка от продаж за 2011 год, по сравнению с данными 2010 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты покупателей посреднических услуг - 4300,1 тыс. руб.;

Затраты на производство продукции складываются из полной себестоимости по следующим статьям:

1.  административно-управленческие расходы;

2.  содержание обслуживающего персонала;

3.  текущий ремонт основных средств;

4.  затраты на оплату труда рабочим

5.  обязательные платежи;

6.  прочие расходы.

В 2011 году имелась тенденция роста задолженности покупателей за товар.

Рост кредиторской задолженности  произошел вследствие того, что денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу, отчисления на социальные нужды и оплату налогов.

Основные фонды предприятия  пополнились на 162 тысячи рублей в  результате приобретения за счет собственных  средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость  в приобретении данных основных средств  связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2011 года имел 60 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 2000-2005 годах.

Материальные запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

Численность работающих на предприятии сократилась на 13 человек и составляет в 2011 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – реализацию товаров. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

Рентабельность продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним по сравнению с 2011 годом.

Материалоемкость по данным 2010 года составила 0,07 руб. и снизилась в 2011 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2011 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2010 годом составило 43,73 руб.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит  о том, что материальные ресурсы  на предприятии используются достаточно эффективно.

 

2.2 Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами

Материальные запасы на предприятии в сфере производства грузоподъемного оборудования подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы,  которые являются необходимым  компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств предприятия;

- приобретаемое со  стороны топливо всех видов;

- выработка всех видов  энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «СевЗапКанат-Воронеж» (Таблица 2.2).

 

Таблица. 2.2

Анализ состава и  структуры материальных ресурсов ООО  «СевЗапКанат-Воронеж», тыс. руб.

Виды МЗ	2010 год		2011 год		Отклонение (+, -)		Отношение 2011г. к 2010г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего МЗ	918	100	1099	100	181	-	119,7

По предприятию в 2011 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2010 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2011 году. В 2010 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2010 году до 358 тыс. руб. в 2011 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2011 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива  в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2010 годом снизился на 1,4% и составил в 2007 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2011 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2010 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия – 10,4% в 2011 году. В 2010 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2011 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами  большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана  производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «СевЗапКанат-Воронеж» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2011 год (Таблица 2.3).

Табл.2.3

Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов на предприятии за 2011 год, руб.

Квартал	План поступления	Фактическое поступление	Фактическое поступление в пределах плана
I	70010	68650	68650
II	69870	68810	68810
III	67620	67960	67620
IV	71650	69580	69580
Итого	279150	275000	274660

К-т ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление  материальных ресурсов в организации осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной  работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно  рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. (Табл.2.4) Для расчета используются формулы (1.5) и (1.6).

Таблица.2.4

Анализ обеспеченности ООО «СевЗапКанат-Воронеж» материальными ресурсами, тыс. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+,-)
Плановая потребность в МР	280	279	-1
Фактическая поставка МР	277	275	-2
Сумма по заключенным договорам	268	281	9
Коэф-т обеспеченности по плану	0,957	1,007	0,05
Коэф-т обеспеченности фактически	0,989	0,986	-0,003

По данным табл.2.4 в 2011 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2010 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности  это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

2.3 Анализ эффективности  использования материальных ресурсов