Анализ и управление основным капиталом предприятия на примере ООО "Строй"

 

Данные таблицы 19 показывают, что уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году сильно возрос (на 183,12%) по сравнению с 2008 годом. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, воспользуемся приемом абсолютных разниц.

Определим изменение  фондорентабельности за счет:

• фондоотдачи основных производственных фондов

 

;

 

• рентабельности продукции

 

;

 

В отчетном году за счет изменения фондоотдачи основных фондов фактическая фондорентабельность основных средств по сравнению с плановой увеличилась на 0,009%, В дальнейшем мы найдем за счет каких факторов 2-го уровня изменилась фондорентабельность.

Изменение фондорентабельности основных средств в рассматриваемый период за счет изменения рентабельности реализации продукции (услуг) составило– 1,82% .

Следовательно, изменение  фондорентабельности определяется суммой:

 

,

 

где - ∆RОПФ изменение фондорентабельности за счет фондоотдачи ОПФ;

 ∆RОПФ изменение фондорентабельности за счет рентабельности продукции.

Проведем расчет факторов первого уровня влияющих на фондоотдачу основных производственных фондов:

По данным таблицы 19 способом абсолютных разниц рассчитаем:

1. Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

• удельного веса активной части основных производственных фондов

 

;

 

• удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

 

;

 

• фондоотдачи действующего оборудования

 

;

 

Итого: +3,37

2. Изменение валовой продукции за счет:

• увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

 

;

 

• изменения удельного веса активной части основных производственных фондов в общей их сумме

 

;

 

• изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных производственных фондов

 

;

 

• изменения фондоотдачи действующего оборудования

 

;

 

Далее более детально следует изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования, для этих целей используется факторная модель фондоотдачи оборудования.

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования осуществляется с помощью метода цепной подстановки:

 

 

В результате изменения  стоимости оборудования уровень  фондоотдачи уменьшился на 1,04.

 

 

Снижение фондоотдачи  на 0,05 руб. является результатом увеличения целодневных простоев оборудования (в среднем по 11 дней на каждую единицу).

 

 

 За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования, его фондоотдача увеличилась на 0,02 руб.

 

 

 В связи с тем, что фактическая продолжительность смены возросла по отношению к значению в 2008 году на 0,04 ч., фондоотдача оборудования увеличилась на 0,01 руб.

 При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

 

,

 

что на 3,97 руб. выше, чем  при выработке базового периода.

 Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

• стоимости оборудования ;
• целодневных простоев ;
• коэффициента сменности ;
• внутрисменных простоев ;
• среднечасовой выработки

Итого: = 1,924 руб.

 Определив влияние факторов на фондоотдачу, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности.

 

Таблица 20 Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорен-табельность	Изменение фондорента-бельности, %
1	2	3	4
Первого уровня
1. Доля активной части  фондов	0,54	0,54*0,25	0,135
2. Доля действующего  оборудования в активной части  фондов	0,045	0,045*0,25	0,01125
3. Отдача активной  части фондов	2,28	2,28*0,25	0,57
Итого			0,71625
Второго уровня
1. Стоимость оборудования	-0,541	-0,541*0,25	-0,13525
2. Целодневные простои	-0,026	-0,026*0,25	-0,0065
3. Коэффициент сменности	0,0104	0,0104*0,25	0,0026
4. Внутрисменные простои	0,0052	0,0052*0,25	0,0013
5. Выработка на 1 машино-час	2,475	2,475*0,25	0,61875
Итого			0,4809

 

На основании таблицы 20 можно установить, что уровень рентабельности основных производственных фондов на ООО "Строй Комплект" возможно повысить за счет снижения целодневных простоев на 0,0065%. Так же нужно отметить, что уровень рентабельности основных производственных фондов повысился за счет увеличения доли активной части фондов на 0,135%, доли действующего оборудования в активной части фондов на 0,0112% и отдача активной части фондов на 0,57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (доля машин и оборудования выросла на 22,89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0,0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0,62%. Все это несомненно говорит о том, что состояние основных средств в 2009 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.

 

 

Выводы

 

• Увеличение собственного капитала и постоянное повышение в динамике является положительной тенденцией. Достаточный объём собственных средств обеспечивает развитие предприятия и укрепляет его независимость, подпитывает доверие партнёров, поставщиков, клиентов и кредиторов. Но, в свою очередь, так же нужно отметить рост уровня заемных средств. Особенно нужно отметить рост долгосрочных обязательств. В 2009 году коэффициент концентрации заемного капитала увеличился на 0,12 по сравнению с 2007годом, но в то же время значение данного коэффициента ниже значения коэффициента собственности. Что говорит о более высокой доли собственного капитала в общей сумме активов по сравнению с заемным;
• Наличие долгосрочных финансовых вложений в балансе указывает на усиление инвестиционной политики предприятия;
• В 2009 году по сравнению с 2007 годом резко возрастает чистая прибыль предприятия на 320649 тыс. рублей или на 54999,83%. Это вызвано увеличением выручки от реализации на 1169205 тыс. рублей или на 3234,85% по сравнению с 2007 годом при менее активном увеличении себестоимости продукции (2146,05%);
• За отчетный год произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 201171 тыс. руб. или на 144 %, в том числе основных производственных средств на 194442 тыс. руб. или 145,23% (в 2009 году предприятие ввело в эксплуатацию значительный объем дополнительного оборудования и машин, осуществило постройку новых помещений и ввело в эксплуатацию дополнительные транспортные средства). Следовательно, резко увеличился коэффициент обновления на 47,31% и коэффициент прироста на 1,4. Доля основных производственных средств увеличилась незначительно (на 0,45%), т.к. доля непроизводственных основных средств также выросла (в связи с расширением земельных участков и объектов природопользования завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 39,22% до 60,43% (+21,21%), что следует оценить положительно. То есть на предприятии происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке;
• Необходимо отметить, что общий уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году сильно возрос (на 183,12%) по сравнению с 2008 годом. Так же, нужно отметить, что при фактической выработке оборудования фондоотдача в 2009 году составила 4,76 рубля, что на 3,97 рублей выше, чем в 2008 году;
• Уровень рентабельности основных производственных фондов в 2009 году повысился за счет таких факторов как: увеличение доли активной части фондов на 0,135%, рост доли действующего оборудования в активной части фондов на 0,0112% и рост отдачи активной части фондов на 0,57% - в первую очередь это связано с введением в эксплуатацию нового оборудования (как видно из таблицы 3.2 – доля машин и оборудования выросла на 22,89%). В свою очередь нужно сказать, что возрос коэффициент сменности на 0,0026%, и увеличилась выработка на 1 машино-час на 0,62%. Все это, несомненно, говорит о том, что состояние основных средств в 2009 году улучшилось, но в тоже время существуют резервы увеличения рентабельности основных производственных фондов.

 

 

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ  ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Повышение  эффективности использования технологического оборудования

 

По группам однородного  оборудования рассчитывается изменение  объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и  интенсивности использования.

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа:

 

;

;

;

;

;

;

 

Изменение выпуска продукции  за счет:

• количества действующего оборудования:

 

;

 

• среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год:

 

 

;

 

• коэффициента сменности работы оборудования:

 

;

 

• средней продолжительности смены:

 

 

• среднечасовой выработки:

 

;

 

 Уменьшение выпуска продукции на 5470,79 тыс. руб. или примерно на 6%, вызвано снижением среднего количества отработанных дней единицей оборудования. Но в то же время выросла среднечасовая выработка на 524534,12 тыс. руб. или примерно на 675%. Данный резкий рост вызван довольно ощутимым увеличением в объемах выпуска продукции.

 Т.к. уменьшение выпуска продукции вызвано снижением среднего количества отработанных дней единицей оборудования, то для того чтобы определить резерв увеличения выпуска продукции необходимо сократить целодневные простои оборудования, что приведет к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднегодовую выработку единицы в текущем периоде. Если сократить целодневные простои в 2009 году до уровня 2008 года то получаем:

 

 

 

Если фактический объем  выпуска продукции равен 615748,34 тыс. руб., то при уменьшении целодневных  простоев мы получаем более высокий объем выпуска продукции, который будет равен 649824,693 тыс. руб. Т.е. объем выпуска увеличился на 34076,353 тыс. руб.

В целом, нужно сказать, что состояние основных производственных фондов на 2009 год (по сравнению с 2008 годом) резко улучшилось. Объем основных средств в 2009 году увеличился на 218,40 % по сравнению с 2008 годом, но, в тоже время, доля основных средств снизилась и составила 17,67% от общего объема активов. Это связано с тем, что в 2009 году резко возросла доля запасов и дебиторской задолженности (34,76% и 39,02% соответственно). В свою очередь необходимо отметить, что произошел резкий рост выработки продукции за один машино-час на 630,74 тыс. рублей. Это связано в первую очередь, как уже отмечалось, с резким ростом объема основных средств, а именно, с ростом оборудования на 144958 тыс. руб. или на 310,52% в 2009 году. Как мы можем заметить из анализа финансового состояния предприятия, рост объема основных производственных средств, привел к росту объемов выпуска продукции, т.е. к росту объемов выручки на 1015323 тыс. руб. или на 534,31 %. И как следствие этого, возрос объем чистой прибыли на 319795 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

 

3.2 Резервы  повышения эффективности использования  производственной мощности предприятия

 

От уровня материально-технической базы предприятия, степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности, объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и др.

Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росту себестоимости  продукции и как следствие  уменьшению прибыли. Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, на сколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Источниками информации для анализа являются "Баланс производственной мощности", "Отчет по продукции", "Отчет о затратах", "Отчет о прибылях и убытках" и др.

Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально  возможный выпуск продукции при реально существующем объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники, технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко-часах, машинно-часах или объеме выпуска продукции в натуральном или стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.

Степень использования  производственных мощностей характеризуется  следующими коэффициентами:

 

 

Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и  реконструкция предприятий, техническое  переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

Факторы изменения ее величины, можно установить на основании  отчетного баланса производственной мощности, который составляется в  натуральном и стоимостном выражении  в сопоставимых ценах по видам  выпускаемой продукции и в  целом по предприятию:

 

 

где М_к, М_н - соответственно производственная мощность на конец и начало периода;

М_с — увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий;