Анализ фонда оплаты труда

 

 

Далее рассмотрим влияние факторов на абсолютный прирост фонда оплаты труда по отдельным категориям работников.

Расчет влияния факторов можно произвести с помощью способа абсолютных разниц по факторной модели (таблица 3.9):

 

ФЗП=ЧР*СЧГЗП,                                                                                     (3.4)

 

где ФЗП – фонд заработной платы,

ЧР- численность работников,

СЧЗП – среднегодовая зарплата. Анализируя данные таблицы 3.9 можно сказать, что наибольшие изменения в размере фонда заработной платы произошли по таким категориям работников, как рабочие, обслуживающие молодняк и КРС на откорме, а также трактористам-машинистам, трактористам, комбайнерам. Рост фонда заработной платы с анализируемом периоде связан с повышением среднегодовой оплаты труда одного работника.

 

Таблица 3.9 – Влияние факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы по отдельным категориям работников.

Категории работников	Количество работников, чел.		Среднегодовая оплата труда, млн. руб./чел.
	2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
Рабочие, обслуживающие молодняк и крупный рогатый скот на откорме	94	84	30,05	41,93
Рабочие, обслуживающие молочное стадо коров	38	32	28,55	40,94
Рабочие, обслуживающие свиней	1	-	14	-
Трактористы-машинисты, трактористы, комбайнеры	28	26	37,46	49,5
Водители грузовых автомобилей (шоферы)	8	5	32,125	37,6
Рабочие, занятые на конно-ручных работах, в растениеводстве	20	12	19,9	18,5
Рабочие ремонтных мастерских	5	3	29,8	27

 

 

Продолжение таблицы 4.9

Фонд оплаты труда, млн. руб.		Отклонение, ±, млн. руб.
		Всего	в т.ч. за счет
2013 г.	2014 г.		количества работников	среднегодовой оплаты труда
2825	3522	697	-300,8	997,8
1085	1310	225	-171,4	-396,4
14	-	-	-	-
1049	1287	238	-75,04	313,04
257	188	-69	-96,375	27,375
398	222	-176	-159,2	-16,8
149	81	-68	-59,6	-8,4

 

 

 

 В процессе анализа  следует также установить соответствие  между темпами роста средней  заработной платы и производительностью  труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности важно, чтобы  темпы роста производительности  труда опережали темпы роста  его оплаты. Если этот принцип  не соблюдается, то происходит  перерасход фонда зарплаты, повышение  себестоимости продукции и уменьшение  суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп) который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (IГВ):

Iгв=ГВ1/ГВ0=164,7/136,7=1,205

Iзп=ЗП1/ЗП0=3951/3350=1,179

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережает от темпа роста оплаты труда. Коэффициент опережения(Коп) равен:

Коп=Iгв/Iзп=1,205/1,179=1,022.

 

3.3 Анализ  эффективности использования средств на оплату труда и резервы роста средней заработной платы

 

Для определения суммы экономии(—Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую таблицу:

Таблица 3.10 – Расчет экономии(перерасхода) фонда заработной платы

Фонд заработной платы в 2014 году, млн.руб.	Средняя заработная плата, тыс.руб.		Производительность труда, млн.руб.		Индекс среднего заработка	Индекс производительности труда	Экономия(перерасход) фонда заработной платы, млн.руб.
ФЗП ф	ЗП0	ЗП1	ГВ0	ГВ1	Iзп	Iгв	+-Э
5966	3350	3951	136,7	164,7	1,179	1,205	-131,566

 

 

Из расчетов таблицы следует, что в КСУП «Им. Ульянова»  перерасход фонда заработной платы составил:

+-Эфзп=5966*((1,179-1,205)/1,179)=-131,566 млн.руб.

Таким образом, в следствие более высоких темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда привели к экономии фонда зарплаты в размере 131,566 млн. руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручка, сумма валовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и др. для расчета данных показателей используем данные таблицы 3.11. Из расчетов таблицы 3.11 следует, что в КСУП «Им. Ульянова» практически все показатели эффективности использования фонда оплаты труда повысились. Выручка на рубль заработной платы – на 26,7%, сумма чистой прибыли на рубль заработной платы снизилась на 8,3%, а производство продукции на рубль заработной платы увеличилось на 73,5%.

 

 

Таблица 3.11 – Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Отношение 2014 года к 2012 году, %
Объем производства продукции, млн.руб.	12989	23160	24208	186,4
Выручка о реализации, млн.руб.	13322	14521	18122	136
Сумма чистой прибыли, млн.руб.	1304	310	1317	101
Фонд оплаты труда, млн.руб.	5548	5762	5966	107,5
Производство продукции на рубль заработной платы, руб.	2,34	4,02	4,06	173,5
Выручка на рубль заработной платы, руб.	2,4	2,52	3,04	126,7
Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	0,24	0,05	0,22	91,7

 

Одним из важнейших направлений совершенствования методов управления персоналом, в частности фондом оплаты труда, является разработка мероприятий по экономическому стимулированию сотрудников.

В целях решения проблемы стимулирования труда сотрудников руководству предприятия необходимо обеспечить:

-тесную связь с достигнутыми  успехами в работе в виде  дохода от роста прибыли, выраженного  в процентах для каждого работника;

-согласовать принципы  вознаграждения за перевыполнение  плана, внесенные в систему бухгалтерского  учета;

-отсутствие «потолка»  для премий, основанных на участии  в прибылях;

-соответствие зарплаты  реальному вкладу сотрудника  в успех фирмы и разумным  жизненным расходам;

-ограничение базовых  окладов для руководителей высшего  уровня;

-принцип распространения  принципа материального стимулирования  на всех работников фирмы;

-жесткую схему начисления  премий, включающую только три  категории оценок результатов  работы для каждого работника (хорошо, удовлетворительно, плохо), рейтинг  работы.

Необходимо решить следующие задачи, стоящие перед системой заработной платы:

- повышение материальной  заинтересованности каждого в  выявлении и использовании резервов  эффективности своего труда, исключения  возможностей получения не заработанных  денег;

- устранения случаев уравнительности  в оплате труда, достижения прямой  зависимости заработной платы  всех работников от индивидуальных  и коллективных результатов труда;

- улучшения соотношений  в оплате труда работников  различной категории и профессионально-квалификационных  групп с учетом сложности выполняемых работ, условий труда, сложившихся приоритетов в оплате труда работников, учитывающих дефицитность тех или иных профессий, влияние различных групп работающих на достижение высоких конечных результатов.

Также представляется целесообразным планирование прироста фонда оплаты увязывать не только с показателями, характеризующими результативность обучающего процесса, но и с основными качественными показателями: ростом производительности труда. Это позволит создать всестороннюю оценку результативности труда трудового коллектива.

Целесообразно применять следующий принцип формирования фонда оплаты труда. На основе анализа расходования фонда оплаты труда в базисном периоде необходимо выделение двух частей фонда основной оплаты: условно-постоянной, включающей расходы на оплату труда работников, численность которых не изменяется или несущественно влияет на производство, и переменной, включающей в себя расходы на оплату труда работников, численность и трудозатраты которых прямо связаны с производством продукции на предприятии и ее трудоемкостью.

Для реализации резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда работников  КСУП «Им. Ульянова» необходимо обеспечить:

-интенсификацию производства: внедрение достижений научно-технического  прогресса, интенсивных технологий  и рациональных форм организации  производства;

-совершенствование экономических  отношений и условий работы  между  КСУП «Им. Ульянова» и поставщиками сырья и материалов, повышение взаимной ответственности за увеличение выхода конечной продукции и снижению затрат на ее производство;

-увеличение выпуска продукции;

-сокращение потерь рабочего  времени;

-повышение производительности  труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, и как следствие – объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической и методической базы анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы был решен ряд задач:

- изучена обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами;

- произведена оценка эффективности  использования персонала предприятия;

- проведен анализ фонда  заработной платы и эффективности  его использования на фактических  данных объекта исследования.

На анализируемом предприятии –КУСП «Им. Ульянова» применяются простая повременная и повременно-премиальная системы оплаты труда. Реализация основных положений организации труда заложена в коллективном договоре работников. Коллективный договор предприятия заключен в соответствии с законодательством Республики Беларусь и распространяется на всех работников предприятия.

Проведенный в курсовой работе анализ организации производства и труда позволил сделать выводы о том, что предприятие КУСП «Им. Ульянова» работает ритмично, объем реализации возрастает в 2014 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Фонд заработной платы на предприятии увеличился на 418 млн.руб. Анализируя средние показатели динамики, можно отметить, что фонд заработной платы увеличивался в среднем ежегодно на 209 млн.руб  или на 3,7%.

В 2014 году по сравнению с 2012 годом уровень оплаты труда одного среднесписочного работника увеличился на 1191 тыс. руб. В среднем ежегодно он увеличивался на 595,5 тыс. руб. или на 19,65%.