Анализ движения денежных средств на банковских счетах ООО «Экономгаз»

ГЛАВА 3  АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЖНЫХ СРЕДСТВ НА БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ ООО «ЭКОНОМГАЗ»

Одним из основных условий  финансового благополучия предприятия  является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует  о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств  говорит о том, что реально  предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной  возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного  дохода. В этой связи возникает  необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Оценка финансового состояния  организации невозможна без тщательного  анализа состава и структуры  его имущества. баланса.

Анализ денежных средств  и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений  деятельности главного бухгалтера. Оно  включает в себя расчет времени обращения  денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Таблица 3.1

Структура оборотных  средств ООО «Экономгаз»

 

Показатели	2010год		2011год		Отклонение		Темп роста
	т.р	%	т.р	%	т.р.	%
Запасы	802000	69,68	987000	72	185000	2,32	123,06
НДС	69000	6	82000	6	13000	0	118,84
Денежные средства	280000	24,32	305000	22	25000	-2,32	108,92
Таблица 3.1 (окончание)
Итого:	1151000	100	1374000	100	223000	2,32	119,37

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.1 Структура  оборотных средств ООО «Экономгаз»  на 2010 год

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.2 Структура  оборотных средств ООО «Экономгаз»  на 2010год

Вывод:

Сравнивая структуру денежных средств ООО «Экономгаз» на 2010 и 2011год можно отметить следующие моменты:

Запасы на 2010 повысились на 185000 т.р. (2,32%), что составило 802000т.р.(69,68) на 2010год и 987000 (72%) на 2011год;

НДС составили на 201=год 69000т.р. (6%), а на 2010год 82000т.р. (6%), следовательно  на 2011год НДС увеличились на 13000т.р. (0%);

Денежные средства в 2011году увеличились на 25000т.р. (-2,32%), что составило  на 2010год 280000т.р. (24,32%), а на 2011год 305000т.р. (22%).

Всё это наглядно продемонстрировано в таблице 3.1 и на рисунках 3.1 и 3.2.

Таблица 3.2

Показатели	2019год		2011год		Отклонение		Темп роста
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
По текущей деятельности	200000	7,92	110000	5,28	-90000	-2,64	55
По инвестиционной деятельности	1095000	43,36	775000	37,17	-320000	-6,19	70,77
По финансовой деятельности	1230000	48,72	1200000	57,55	-30000	8,83	97,5
Итого:	2525000	100	2085000	100	0	8,83	82,57

Структура денежных средств по направлениям

 

 Рис.3.3Структура денежных средств по направлениям на 2010 год

 

Рис. 3.4 Структура  денежных средств по направлениям на 2011 год

         

 

Таблица 3.3

Структура денежных средств по банковским счетам

 

Показатели	2010год		2011год		Отклонение		Темп роста
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
Расчётный счёт	200000	53	300000	53	100000	0	150
Валютный счёт	120000	32	150000	27	30000	-5	125
Другие счета	60000	15	120000	20	60000	5	50
Итого:	380000	100	570000	100	190000	5	150

 

 

 

Рис. 3.5 Структура  денежных средств по банковским счетам ООО «Экономгаз» на 2010год

 

 

Рис.3.6 Структура  денежных средств по банковским счетам ООО «Экономгаз» на 2010 год

Вывод:

Посмотрев на таблицы 3.5 и 3.6., видно что денежные средства на расчётном  счёте на 2011 год увеличились на 100000 т.р., соответственно на 2010 год составили 200000 т.р.( 53%), а на 2011 год 300000 т.р.(53%);

Денежные средства на валютном счёте на 2011год увеличились на 30000, соответственно на 2010год составили 120000 т.р. (32%), а на 2011 год 150000 (27%);

Денежные средства на других счетах на 2011год увеличились на 60000(5%), соответственно на 2010год составили 60000(15%), а на 2011год 120000(20%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковские операции — проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов. Различают: а) активные операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них финансовые ресурсы, то есть предоставление кредита, покупка ценных бумаг; б) пассивные операции, посредством которых банки формируют финансовые ресурсы, то есть привлечение вкладов, продажа ценных бумаг для последующего использования в качестве активных средств; в) комиссионные (посреднические) операции — оказание услуг, выполнение поручений; г) консалтинговые операции.

Безналичная форма расчетов с персоналом приобретает все  большую популярность, так как  применение пластиковых карт выгодно  и для организации, и для сотрудников.

Так, использование пластиковых  карт позволяет организации:

- сократить объем кассовых  операций бухгалтерии, так как  банк берет на себя организацию  кассового обслуживания сотрудников  предприятия;

- избавиться от очередей  за зарплатой;

- избежать процедуры депонирования  не востребованных сотрудниками  денег;

- избавиться от проблем  получения, хранения и транспортировки  наличных денежных средств, а  также сократить накладные расходы,  связанные с их доставкой;

- переводить заработную  плату сотрудников на персональные  счета в течение одного банковского  дня;

- использовать безналичные  формы расчетов (например, в столовой);

- пользоваться кредитованием  в форме овердрафта по карточному  счету работников предприятий  (организаций).

В свою очередь, сотрудники имеют возможность:

- в любое время получать  необходимую сумму наличных денежных  средств в любом банкомате  города;

- безналичной оплаты товаров  и услуг;

- обеспечить сохранность  денежных средств, находящихся  на счете в банке;

- сохранить в случае  утери или кражи карты денежные  средства на карточном счете,  поскольку только держателю карты  известен код доступа к нему;

- кредитования по овердрафтной  схеме на льготных условиях.

В данной курсовой работе были рассмотрены понятия, состав, порядок  учета и анализа банковских операций по счетам 51 «Расчётный счёт», 52 «Валютный  счёт» и 55 «Специальные счета в  банках», характеристика проверяемого предприятия. Рассмотрены теоретические, практические и нормативные аспекты организации банковских операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 года. //РГ¹ от 25 декабря 1993
2. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. //СЗ РФ, 1994, №32, ст. 3301
3. Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26 января 1996 г. //СЗ РФ, 1996, №5, ст. 410
4. Гражданский кодекс РФ, часть третья от 26 ноября 2001. //СЗ РФ, 2001, №49, ст. 4552
5. Гражданский кодекс РФ, часть четвертая от 18 декабря  2006г //Парламентская газета, №214-215 от 21.12.2006
6. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000г. //СЗ РФ, 2000, №32, ст. 3340
7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001, № 197-ФЗ //СЗ РФ, 2002, №1, ст.3
8. Уголовный кодекс Российской Федерации. //СЗ РФ, 1996, № 25, ст.2954
9. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности». //СЗ РФ, 1996, №6, ст.492
10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. //СЗ РФ, 1996, №48, ст.5369
11. Федеральный закон "О государственной  регистрации  прав  на  недвижимое имущество и сделок с ним" от 21 июля 1997г., № 122-ФЗ. //СЗ РФ, 1997, № 30, ст.3594
12. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 8 февраля 1998г. //СЗ РФ, 1998, №7, ст.785
13. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России: практическое руководство с документами и комментариями. - М.: МЕНАТЕП - ИНФОРМ, 2006
14. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. От теории к практике бухгалтерского учета. - М.: Хронограф, 2007
15. Большой бухгалтерский словарь. / Под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 2005
16. Большой экономический словарь. / Под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Правовая культура, 2006
17. Бычкова С. М., Бухгалтерский учет: теория и практика - СПБ: Лань, 2006
18. Бухгалтерско-аудиторский портфель (Книга предпринимателя. Книга бухгалтера. Книга аудитора.). / Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. - М.: СОМИНТЭК, 2005