Лизингодатель и лизингополучатель
заключают между собой договор
лизинга – соглашение об установлении
прав и обязанностей сторон
по поводу предоставления лизингодателю
лизингополучателем имеющегося
объекта лизинга за плату во
временное владение с правом
либо без права выкупа. Согласно
лизинговому договору, возможно
приобретение лизингодателем в
собственность с целью передачи
в лизинг некого конкретного
объекта у некого конкретного
поставщика.
На практике лизинговое
соглашение имеет двойственный
характер – с одной стороны,
в его организационной процедуре
задействованы многие элементы
аренды, с другой – в его
финансовом аспекте усматривается
большое сходство с заемными
операциями. Двойственный характер
лизинга необходимо учитывать
при классификации лизинговых
операций по видам и формам,
основанной на присущих ему
признаках, к которым относят
состав участников сделки, тип
передаваемого в лизинг имущества,
степень его окупаемости, условия
амортизации, объем обслуживания, сектор
рынка, где производятся операции,
отношение к налоговым и амортизационным
льготам, характер лизинговых платежей.
Что касается Республики
Беларусь, то в действующих нормативных
документах выделяются следующие
виды лизинговых операций:
• в зависимости
от состава сторон лизинговой
сделки – международный и внутренний
лизинг;
Международный лизинг
подразумевает участие нерезидента
Республики Беларусь в качестве
контрагента лизинговой сделки.
При внутреннем лизинге все
участники являются резидентами
республики.
• в зависимости
от рода участия банков в
лизинговой деятельности – прямой
и косвенный лизинг;
Прямой лизинг подразумевает
участие банка или его филиала
в лизинговой сделке непосредственно
в качестве лизингодателя, для
чего в его структуре создаются
специальные лизинговые службы.
Косвенный лизинг подразумевает
участие банка в кредитовании
лизингодателя (в частности, лизинговых
фирм) или гарантирование банком
лизинговых сделок.
• в зависимости
от окупаемости лизингового имущества
и перехода права собственности
на него – оперативный и
финансовый лизинг;
Оперативный лизинг
– лизинговые отношения, при которых
расходы лизингодателя, связанные
с приобретением и содержанием
сдаваемых в лизинг объектов
не покрываются лизинговыми платежами
в течение одного лизингового
контракта. Сделки оперативного
лизинга имеют кратко- или среднесрочный
характер, в первичный срок лизинга
имеет место частичная амортизация
объекта лизинга, выбор оборудования
и вид обслуживания чаще всего
определяется лизингополучателем.
Кроме того, лизинговый контракт
предусматривает участие лизингодателя
в техобслуживании и страховании
объекта лизинга. [11]
В условиях Республики
Беларусь оперативным лизингом
является операция, при которой
в течение срока действия договора
лизинга лизингодателю посредством
лизинговых платежей возмещается
менее 75% первоначальной стоимости
объекта лизинга. По истечении
срока договора лизингополучатель
обязан возвратить лизингодателю
объект сделки. Так как оперативный
лизинг чаще всего предусматривает
непосредственное участие лизингодателя
в технической стороне процесса,
он как правило предлагается компаниями-производителями
оборудования и их дочерними лизинговыми
фирмами, в отличие от финансового лизинга,
в сделках по которому чаще принимают
участие банки и связанные с ними компании.
Финансовый лизинг
– соглашение, предусматривающее
в течение периода своего действия
выплату лизинговых платежей, покрывающих
полную стоимость амортизации объекта
лизинга или большую его часть, дополнительные
издержки и прибыль лизингодателя.
В Республике Беларусь
финансовым лизингом считается
сделка, при которой лизинговое
соглашение заключается на срок
более одного года, лизинговые
платежи возмещают лизингодателю
не менее 75% первоначальной стоимости
объекта лизинга. По истечении
лизинговой сделки лизингополучатель
может выкупить объект сделки
по остаточной стоимости, продлить
лизинговое соглашение с пересмотром
сроков и возможным применением
льготных ставок по лизинговым
платежам либо возвратить объект
лизинга лизингодателю.
При финансовом лизинге
лизингодатель практически не
участвует в технической стороне
сделки – его роль сводится
в основном к ее финансированию.
Лизингодатель, как правило, не несет
ответственности за выбор объекта
лизинга и его функционирование,
все права по отношению к
поставщику объекта лизинга лизингодатель
предает лизингополучателю, сервисное
обслуживание объекта лизинга
осуществляет лизингополучатель, он
же несет риск гибели, утраты
или порчи лизингового имущества.
Поскольку финансовый
лизинг по экономическим признакам
схож с долгосрочным банковским
кредитованием капитальных вложений,
то особое место на рынке
финансового лизинга занимают
коммерческие банки и тесно
связанные с ними финансовые
и специализированные лизинговые
компании. В то же время чисто
финансовый характер такого вида
лизинговых услуг обуславливает
то обстоятельство, что они занимают
основное место в лизинговой
деятельности банков.
В макроэкономическом
масштабе роль лизинга, как и
других кредитных операций, заключается
в том, что посредством него
банки превращают временно бездействующие
денежные средства в действующие,
стимулируя тем самым процесс
производства, обращения и потребления.
На микроэкономическом уровне
лизинг играет роль катализатора
переоснащения технологической
базы, так как позволяет сократить
до минимального уровень риск морального
старения и повысить показатели обновляемости
технического парка предприятий, что особенно
актуально для Республики Беларусь.
Кроме того, место лизинга
на финансовом рынке и его
динамика имеют положительную
корреляционную зависимость от
уровня развития экономики страны,
т.е. можно сделать вывод. Что возможное
повышение производительности труда и
увеличение доли валового внутреннего
продукта на душу населения ведет к активизации
процессов на рынке лизинговых услуг,
или обратный ему – возможная активизация
процессов на рынке лизинговых услуг приводит
к росту ВВП на душу населения.
Роль лизинга также
можно раскрыть через его преимущества
для всех сторон лизинговой
сделки, указанных выше, и его
преимуществ для государства, раскрывающих
его экономическое и социальное значение.
Проблема развития
лизинга имеет для государства
особую актуальность, особенно с
учетом сложившейся экономической
ситуации и намеченного соответствующими
программами процесса оживления
инвестиционной активности, т.к. во-первых,
этот финансовый инструмент способствует
мобилизации финансовых средств
для инвестиционной деятельности. Во-вторых,
лизинг обеспечивает посредством своего
механизма гарантированное использование
инвестиционных ресурсов на цели переоснащения
производства.
В третьих, государство,
поощряя лизинговую деятельность
экономическими методами, может достичь
следующих целей:
• существенно уменьшить
бюджетные ассигнования на финансирование
инвестиций,
• эффективно управлять
процессом совершенствования отраслевой
структуры инвестиций,
• содействовать развитию
товарного производства и сферы
услуг и повышению экспортного
потенциала,
• сократить отток
частного капитала на Запад,
• создать дополнительные
рабочие места, особенно в сфере
малого предпринимательства и
решить другие насущные социально-экономические
задачи.
Порядок проведения лизинговых
операций
Чтобы лизинговый договор
был признан лизинговым, а так
же с целью минимизации возможных
рисков для субъектов лизингового
договора, необходимы соответствия
определенным требованиям субъектов
отношений, объекта лизинга и
отношений, возникающих между субъектами
по поводу объекта лизинга. А
так же тщательная проработка
договора лизинга.
Договор лизинга в
ГК Республики Беларусь рассматривается
в качестве вида договора аренды.
Основные признаки, присущие институту
арендных отношений, характерны
и для договора лизинга, а в
качестве специальных признаков,
позволяющих квалифицировать отношения
по передаче имущества во временное
владение и пользование как
лизинговые, законодатель определил
следующие.
1. В договоре лизинга,
кроме лизингодателя и лизингополучателя,
в качестве обязанного лица, но
не стороны договора, выступает
продавец имущества.
2. Арендодатель (лизингодатель)
на момент заключения лизингового
соглашения не является собственником
имущества, которое подлежит передаче
в лизинг. Более того, на арендодателя
(лизингодателя) возлагается обязанность
приобрести в собственность имущество,
принадлежащее другому лицу (продавцу)
(ст. 636 ГК).
3. Передача имущества
арендатору (лизингополучателю) по
договору лизинга осуществляется
не арендодателем (лизингодателем),
а продавцом имущества, хотя норма,
определяющая данное условие, является
диспозитивной, то есть стороны
могут определить это условие
в договоре иначе (ст. 639 ГК).
4. Арендатор (лизингополучатель)
вправе предъявлять непосредственно
продавцу имущества, являющегося
предметом договора финансовой аренды,
требования, вытекающие из договора купли-продажи,
заключенного между продавцом и арендодателем
(лизингодателем), в частности в отношении
качества и комплектности имущества, сроков
его поставки и в других случаях ненадлежащего
исполнения договора продавцом (ст. 641
ГК).
5. С момента передачи
имущества арендатору (лизингополучателю)
к последнему переходит риск
случайной гибели или случайной
порчи имущества (ст. 640 ГК).
Необходимые условия
договора лизинга перечислены
в Положении о лизинге на
территории Республики Беларусь . Все
условия договора лизинга можно разделить
на существенные и дополнительные. Существенные
условия договора лизинга – условия, считающиеся
достаточными для того, чтобы договор
лизинга считался заключенным и являлся
действительным.
Действующими нормативными
документами определены следующие
существенные условия договора
лизинга:
• объект лизинга,
его наименование, количественные
и качественные характеристики;
• контрактная стоимость
объекта лизинга;
• обязательства сторон
по уплате налоговых и неналоговых
платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, связанные с
объектом лизинга;
• цена договора
лизинга;
• размеры, способы
и периодичность уплаты лизинговых
платежей;
• сведения об условиях
поставки (продажи) объекта лизинга
и ответственности поставщика (продавца);
• обстоятельства
передачи лизингополучателю объекта
лизинга во временное владение
и пользование, а также возврата
данного объекта лизингодателю,
включая его досрочное изъятие;
• срок действия
договора лизинга, исчисляемый с
момента фактической передачи
лизингодателем лизингополучателю
объекта лизинга;
• права и ответственности
сторон за невыполнение своих
обязательств по договору лизинга;
• условия эксплуатации
и технического обслуживания
объекта лизинга.
К дополнительным условиям
договора лизинга относятся условия,
которые не являются обязательными
и могут быть включены в
договор лизинга по желанию
сторон. К ним относятся:
• права и обязанности
сторон в отношении объекта
лизинга, включая право выкупа;
• право собственности
на произведенные улучшения объекта
лизинга;
• сведения о страховании
объекта лизинга и рисков сделки;
• сведения о залоге
по сделке, задатке, гарантиях и
других способах обеспечения
и исполнения обязательств;
• форс-мажорные обстоятельства;
• величина начисляемой
амортизации по объекту лизинга,
способы и методы ее начисления;
• другие условия,
которые могут быть включены
в договор про необходимости,
характерные не только для
договора лизинга, но и для
других видов обязательств.
Все перечисленные
условия договора лизинга, как
существенные, так и дополнительные,
каждое из которых касается
определенного сегмента общего
комплекса взаимоотношений лизингодателя
и лизингополучателя, должны быть
сформулированы и оговорены таким
образом, чтобы полностью соответствовать
действующим нормативным документам,
определяющим порядок и особенности
осуществления хозяйственной деятельности
для каждого такого сегмента
с учетом его спецификации.