Активные операции банка, их эффективность и направления развития

 Таким образом, можно  сделать вывод, что кредитные  операции, осуществляемые коммерческими  банками, являются основным видом  банковских операций, необходимых  как для банков, так и для  субъектов хозяйствования и населения.

 Кредитодатель не вправе  использовать кредит для покрытия  убытков; осуществления взносов  в уставные фонды банков и  субъектов хозяйствования; уплаты  процентов за пользование банковским  кредитом, оплаты других банковских услуг, выплаты дивидендов по акциям; уплаты всех видов страховых взносов и платежей; погашения ранее полученных кредитов или уплаты долга по кредиту за другого кредитополучателя; налоговых платежей, таможенных пошлин, почтовых и телеграфных расходов, иных целей, определяемых Национальным банком.

 Погашение (возврат) кредита  и уплата процентов за пользование  им производятся как в безналичной  форме, так и наличными денежными  средствами ежемесячно или в  ином порядке в соответствии  с кредитным договором.

Банковский кредит – это экономические отношения,  в процессе которых денежные средства предоставляются банками во временное пользование и за определенную плату. Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности, целевой направленности. При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах. Материальная обеспеченность предполагает, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленное право кредитора на его использование. Целевая направленность предполагает предоставление кредитов на конкретные цели.

Инструкция №107 «о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь».[21]

Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и в необоротных средств, реализацией приоритетных государственных программ, на потребительские и другие нужды населения. Банки-кредиторы для уменьшения степени риска и в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные Национальным Банком (коэффициент ликвидности, достаточности капитала,  максимальный размер риска) и создавать резервы в качестве компенсационных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредиты предоставляются за счет собственных, заемных средств банка, а также привлечённых от физических и юридических лиц средств, за исключением зарезервированных в Фонде обязательных резервов. При кредитовании крупномасштабных проектов и невозможности по причине рисков предоставить такой кредит одним банком кредитование осуществляется на консорциальной основе, когда несколько банков объединяют свой ресурсы для кредитования одного проекта.

Кредиты  юридическим лицам предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов за фактически отгруженные материальные ценности, произведенные затраты и выполненные работы непосредственно поставщику, минуя расчетный счет заемщика. В исключительных случаях с разрешения руководства банка за счет кредита может осуществляться предоплата кредитуемых ценностей при условии, что в предоставленных в банк договорах и контрактах предусмотрена поставка этих ценностей не позднее 30 календарных дней, что банк должен проконтролировать в порядке последующего контроля.

 В исключительных случаях  кредиты могут предоставляться  наличными на выплату зарплаты  до 30 календарных дней, потребительские  нужды населения, на закупку у  граждан сельскохозяйственной продукции.

Кредиты не предоставляются на следующие цели:

• покрытие убытков;
• уплаты взносов в Уставный фонд юридических лиц;
• погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;
• уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты почтовых расходов;
• иных целей, определяемых Национальным Банком.[1, c.102]

Банки предоставляют клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по следующим признакам:

1. по основным группам заемщиков: предприятиям, населению, органам государственной власти;
2. по направлению: потребительский, промышленный, инвестиционный;
3. в зависимости от сферы функционирования: кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов (кредиты в инвестиции) и кредиты, участвующие в обращении оборотных фондов (кредиты в текущую деятельность);
4. по срокам пользования: краткосрочные, долгосрочные;
5. по размерам: крупные, средние, мелкие (по отношению к собственному капиталу);
6. по обеспечению: необеспеченные, обеспеченные (которые в свою очередь делятся на залоговые, гарантированные, и т.д.);
7. по технике предоставления:  одной суммой, открытая кредитная линия (возможность привлечения в любой момент средств под кредитование сделок, отвечающих нормам, зафиксированным в соглашении), контокоррентный кредит (осуществляется по текущему счету клиента с последующим направлением на погашение основного долга и платежи процентов всей или согласованной доли поступающей на счет выручки), овердрафт, и т.д.;
8. по методам погашения: погашаемые в рассрочку или единовременно;
9. по валюте выдачи: в белорусских рублях, в иностранной валюте;
10. в зависимости от сроков погашения: срочные, пролонгированные, просроченные;
11. в зависимости от вида процентной ставки – с плавающей процентной ставкой, фиксированной и смешанной;
12. исходя из степени риск банка: низкорисковые, среднерисковые и высокорисковые.

      Кредитные  операции занимают наибольшую  долю в структуре статей банковских  активов.

5 ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

В последнее время в связи с переходом Республики Беларусь к целостной концепции рыночной экономики особенно актуальным становится использование различных апробированных и эффективных форм инвестиционной деятельности, одной из которых является лизинг – инвестирование капитала в основные фонды и нематериальные активы.

 В нашей стране лизинг  получил распространение только  в последнее десятилетие. Лизинговые  операции белорусских субъектов  хозяйствования регламентируются  действующим законодательством  и определяются как самостоятельная  хозяйственная деятельность и  способ воспроизводства основных  фондов в виде финансовой аренды.

 В развитии лизинга  заинтересованы как потребители, реализующие за счет лизинга  свои производственные планы, так  и предприятия-поставщики объектов  лизинга, расширяющие, таким образом рынок сбыта производимой ими продукции. Что касается банков, то их активное участие в лизинговом бизнесе связано с обострением конкуренции между ними и специальными кредитно-финансовыми учреждениями. В результате чего банки рассматривают лизинг как оптимальный вариант инвестирования, чем кредит на покупку новых фондов, а также необходимостью увеличения гарантий возврата кредитов, так как лизинговая сделка в большей степени обеспечивает выполнение заемщиком своих обязательств. Таким образом, обобщенно активное участие банков в лизинговом бизнесе можно связать с общими современными тенденциями их развития, а именно универсализацией их деятельности, размыванием границ между кредитными и инвестиционными операциями, традиционными банковскими и другими операциями.

 В Республике Беларусь  лизинговые услуги в основном  предоставляются лизинговыми фирмами, большинство из которых является  филиалами либо дочерними компаниями  банков и осуществляет свои  операции за счет заемных средств. В настоящее время в деятельности  белорусских коммерческих банков лизинговые операции занимают незначительное место. Это обусловлено недостаточной разработанностью нормативной базы, нехваткой долгосрочных ресурсов, нестабильностью налогового законодательства, недостаточным налоговым стимулированием лизинговой деятельности.

 Тем не менее, тема  развития лизинговых операций  на рынке банковских услуг  Республики Беларусь весьма актуальна, и актуальность ее в значительной  мере связана с тем, что лизинг  – один из наиболее эффективных  инструментов обновления основных  фондов, что является крайне важной  задачей для экономики нашей  страны на данном этапе.

 Термин «Лизинг» происходит от английского слова «to lease» - арендовать, брать в аренду. В русском языке нет точного аналога термина «лизинг». Любое его определение не является исчерпывающим и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента

Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение - арендную плату. Которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

Лизинг - пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность, т.е. долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения и др.

Лизинг - договор на право пользования оборудованием и имуществом на основе арендных отношений.

 Согласно действующему  законодательству Республики Беларусь, лизинговая деятельность включает  операции, связанные с приобретением  в собственность объекта лизинга и передачей его субъекту хозяйствования во временное пользование для предпринимательских целей на срок и за плату с возможным предоставлением ему права последующего выкупа объекта лизинга либо без такового. При этом право собственности на объект лизинга сохраняется за лизингодателем в течение всего срока действия лизингового договора.

Преимущества лизинга для банков, предоставляющих лизинговые услуги:

 • Лизинг позволяет  снизить риск потерь из-за неплатежеспособности  клиента – банк, предоставляющий  имущество в лизинг или лизинговая  фирма застрахована лучше, чем  какой-либо другой кредитор от  неплатежей своего клиента. Так как для погашения выплаты она может отобрать имущество и снова сдать его в лизинг или продать, т.к. право собственности сохраняется за лизингодателем, что служит обеспечением его интересов на срок договора.

 • Лизинг позволяет  банку расширить круг своих  перманентных контрагентов и  включить в круг потребителей  тех клиентов, которые не обладают  достаточными средствами не покупку  или не нуждаются в длительном  сроке использования объекта.

 • Лизинг позволяет  использовать налоговые и амортизационные  льготы.

 Содержание лизинга  полнее раскрывается через характеристику  его основных функций, объекта, субъектов, видов и форм.

 В экономической литературе выделяют две основные функции лизинга – производственно-снабженческую и финансово-экономическую.

 Производственно-снабженческая  функция лизинга заключается  в приобретении во временное  пользование необходимого имущества  и определяет заинтересованность  в развитии лизинговых отношений  потребителей лизинговых услуг, в роли которых могут выступать  и коммерческие банки.

 Финансово-экономическая  функция лизинга заключается  в более целесообразном использовании  имеющихся финансовых ресурсов  и определяет заинтересованность  в развитии лизинговых услуг  лизингодателей, прежде всего коммерческих  банков и связанных с ними  лизинговых компаний.

 Объектом лизинга могут  выступать любые неупотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, в том числе рабочие инструменты и программные средства, обеспечивающие функционирование основных фондов. Однако земельные участки и другие природные объекты, а так же имущество, которое предназначено для удовлетворения личных или бытовых нужд, не могут быть объектами лизинга.

 Субъектами классической  лизинговой сделки являются поставщик  объекта лизинга, лизингодатель  и лизингополучатель.

 Поставщик объекта  лизинга – физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором купли-продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

 Лизингодатель – юридическое  лицо, которое за счет собственных  или привлеченных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга. В собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с последующим переходом лизингополучателю права собственности на объект лизинга либо без такового. Функции лизингодателя могут выполнять коммерческие банки, лизинговые компании и другие кредитно-финансовые организации, а так же производители лизингового имущества.

 Лизингополучатель –  физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату, на определенный срок и на  определенных условиях во временное  владение и пользование с последующим  переходом права собственности  на объект лизинга либо без  такового.