Актив баланса

На основании полученных результатов можно сделать вывод, что ОАО «имени Анатолия» удалось достичь стабильного положения в своем сегменте рынка благодаря сочетанию кадрового потенциала, развитой технической базы и эффективной работы руководства предприятия. Сегодня ОАО «имени Анатолия» - это стабильная, успешно развивающаяся организация.

При этом существуют и негативные моменты – за последнее время снижается ликвидность, наблюдается рост кредиторской задолженности. Руководству необходимо предпринять меры по сокращению задолженности.

Организационно-функциональная структура  ОАО «им. Анатолия»   является линейной. Для таких структур характерна жесткая централизация работы. С одной стороны, это улучшает управляемость всей структуры в целом, уменьшается вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах. Для данной структуры необходима высокая компетентность руководства. Но, с другой стороны, жесткая централизация работы является ухудшением гибкости всей структуры, так как для решения даже оперативных вопросов необходимо согласование с высшим руководством.

В данной организации наблюдается полная централизация учётного процесса, т.е. весь учётный процесс сосредоточен в бухгалтерии, которая является самостоятельным структурным подразделением организации на правах отдела, подчиняется главному бухгалтеру.

Организационная структура ОАО «им. Анатолия» определяет задачи, возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности. 

Директор осуществляет стратегическое планирование деятельности организации, управляет работой всех подразделений организации, контролирует их деятельность, несет полную ответственность за деятельность организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Он представляет организацию во всех учреждениях, распоряжается ее имуществом, издает приказы, заключает договоры, в соответствии с трудовым законодательством РФ занимается подбором кадров, организует повышение их квалификации.

Штат  бухгалтерии состоит из 7 человек: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер отдела растениеводства и расчетов с контрагентами, бухгалтер отдела животноводства с функциями оператора электронного документооборота, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер материальной группы, кассир-бухгалтер .

Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером.

Главный бухгалтер отвечает за формирование учетной политики, организацию бухгалтерского учета и отчетности, своевременное предоставление необходимой бухгалтерской информации соответствующим органам, проведение экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, обеспечивает контроль за рациональным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности организации. Руководит работниками бухгалтерии.

Деятельность работников регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. Каждый работник должен четко знать круг своих прав и обязанностей, а также степень ответственности за принимаемые им решения.

Внутренний контроль осуществляется экономистом и главным бухгалтером.

Результаты аналитических исследований деятельности хозяйства оформляются документами. В хозяйстве составляются годовые производственно-финансовые планы деятельности хозяйства.

 

2.2 Анализ  финансового состояния ОАО «им. Анатолия»

 

Финансовое состояние проявляется в платёжеспособности организации, способности вовремя удовлетворять платёжные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Первым шагом в определении финансового состояния и эффективности деятельности хозяйства является изучение структуры и динамики статей актива и пассива баланса. Необходимо перейти от аналитического баланса  к агрегированному балансу путём сложение однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса (таблица 8). 

 

 

 

Таблица 8

 

Агрегированный баланс ОАО «им. Анатолия» за 2011-2013гг., тыс. руб.

Показатели	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельные веса, %			Изменение
	2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год	тыс. руб.	в удельных весах	в % к величинам на нач. периода	в % к изменениям итога баланса
А	1	2	3	4	5	6	7=3-1	8=6-4	9=7/1*100	10
Имущество (актив)
1.Внеоборотные активы	113780	134271	137171	46,5	50,04	48,9	23391	2,4	20,5	64,8
2. Оборотные активы	130831	123731	143513	53,5	47,9	51,1	12682	-2,4	9,7	35,2
2.1. Запасы и затраты	124324	114132	135359	50,8	44,2	48,2	11035	-2,6	8,9	30,6
2.2. Дебиторская задолженность	6269	2825	7305	2,6	1,09	2,6	1036	---	16,5	2,9
2.3. Денежные средства КФВ	91	6707	849	0,04	2,6	0,3	758	0,26	832,0	2,1
Валюта баланса	244611	258002	280684	100	100	100	36073	-------------	14,7	100
Источники имущества (пассив)
1.Собственный капитал	124374	142388	176155	50,8	55,2	62,8	51781	12	41,6	143,5
2. Кредиты  и другие заёмные  средства	120237	115614	104529	49,1	44,8	37,2	-15708	-11,9	-13,06	- 43,5
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	47519	50153	34925	19,4	19,4	12,4	-12594	-7	-26,5	-34,9
2.2. Краткосрочные кредиты  и займы	-----	57000	46000	-----	22,1	16,4	46000	16,4	----	127,5
2.3. Кредиторская задолженность	72718	8461	23604	29,7	3,3	8,4	-49114	-21,3	-67,5	-136,1
Валюта баланса	244611	258002	280684	100	100	100	36073	-------------	14,7	100

 

Анализ структуры активов показывает, что наибольший удельный вес занимает собственный капитал (62,8 %), наименьший - денежные средства (0,4 %). Произошло увеличение внеоборотных активов на 23391 тыс. руб. (или на 20,5 %). Так же были увеличены оборотные активы на 12682 тыс. руб. (или на 9,7 %). Этому способствовало увеличение запасов на 11035 тыс. руб. (или на 8,9 %) и дебиторской задолженности на 1036 тыс. руб. (или на 16,5 %).

Валюта баланса в 2013 году возросла по сравнению с 2011 годом на 36073 тыс. руб. (или на 14,7 %).

Наибольший удельный вес в структуре источников имущества занимает собственный капитал (62,8 %), наименьший – кредиторская задолженность (8,4 %).  Собственный капитал на 2013 год был увеличен на 51781 тыс. руб. (или на 41,6 %).  Уменьшилась статья «Кредиты и другие заёмные средства» на 15708 тыс. руб. (или на 13,06 %).

Финансовая устойчивость – это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платёжеспособность.

Сущность финансовой устойчивости состоит в обеспечении запасов и затрат источниками формирования.

Для того чтобы определить тип финансовой устойчивости ОАО «им. Анатолия» воспользуемся показателями, представленными в таблице 9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

 

Определение типа финансовой устойчивости ОАО «им. Анатолия», за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	Схема расчёта	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение
1.Собственный капитал	ф.№ 1 стр.1300+стр.1540	124374	142388	176155	51781
2. Внеоборотные активы	ф.№1 стр.1100	113780	134271	137171	23391
3. Наличие собственных оборотных  средств для формирования запасов и затрат	п.1-п.2	10594	8117	38984	28390
4. Долгосрочные кредиты и заёмные  средства	ф.№1 стр.1400	47519	50153	34925	-12594
5.Наличие рабочего капитала для  формирования запасов и затрат	п.1+п.4-п.2	58113	58270	73909	15796
6.Краткосрочные кредиты и заёмные  средства	ф.№1 стр.1550+стр.1510	----	57000	46000	46000
7.Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат	п.1+п.4+п.6-п.2	58113	115270	119909	61796
8.Общая величина запасов и  затрат	ф.№1 стр.1210+стр.1220	124324	114132	135359	11035
9.Излишек, недостаток собственных  оборотных средств	п.3-п.8	-113730	-33015	-96375	17355
10. Излишек, недостаток рабочего капитала	п.5-п.8	-66211	-55862	-61450	4761
11. Излишек, недостаток общей величины  основных источников формирования  запасов	п.7-п.8	-66211	1138	-15450	50761
12.Трёхкомпонентный показатель типа  финансовой устойчивости	S (Ф) = 1, если Ф>0; S (Ф) = 0, если Ф<0	S (Ф) = 0; 0; 0 Кризисное	S (Ф) = 0; 0; 1 Неустойчивое	S (Ф) =  0; 0; 0 Кризисное

 

На основании данных таблицы  видно, что трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости имеет вид S (Ф) = 0; 0; 0.  Это значит, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, на грани банкротства.

Также для оценки финансовой устойчивости используют систему показателей, представленную в таблице 10.

 

Таблица 10

 

Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости ОАО «им. Анатолия» за 2011-2013 гг.

Показатели	Схема расчёта	Норма	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение
1.К-нт автономии, %	СК (ф.№1стр.1300+ стр.1540)/валюта баланса*100	≥0,5	50,8	55,2	62,7	11,9
2.К-нт концентрации заёмного капитала,%	ЗК (ф№1стр.1400+ стр.1500)/валюта баланса*100		49,1	44,8	37,2	-11,9
3.К-нт финансовой зависимости	валюта баланса/СК	=1	1,97	1,81	1,59	-0,38
4.К-нт соотношения заёмного и  собственного капитала	ЗК/СК	≤1,0	0,97	0,81	0,59	-0,38
5.К-нт маневренности собственного  капитала	СОС (ф.№1 стр.1300+стр1540-стр.1100)/СК	0,2-0,5	0,08	0,06	0,22	0,14
6.К-нт покрытия внеоборотных активов,%	долгосрочные обязательства/ВА *100		41,8	37,3	25,5	-16,3
7.К-нт долгосрочного привлечения  заёмных средств,%	долгосрочны обязательства/ валюта баланса*100		19,4	19,4	12,4	-7
8.К-нт обеспеченности собственными  оборотными средствами	СОС/ОА	≥0,1	0,08	0,07	0,27	0,19
9.К-нт обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	СОС/ЗЗ (стр.1210+ стр.1220)	0,6-0,8	0,08	0,07	0,29	0,21

 

На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:

собственный капитал  составляет 62,7 % в общем капитале организации, а заёмный капитал – 37,2 %. Это благоприятное соотношение. Но можно отметить, что к-нт автономии на протяжении анализируемого периода растет, а к-нт концентрации заёмного капитала, наоборот, снижается.

Коэффициент финансовой зависимости равный 1,59, показывает, что для финансирования деятельности предприятие привлекает заемные средства.

Соотношение собственного и привлеченного капитала таково, что на 1 руб. собственного капитала приходится 59 коп. привлеченного капитала, что так же свидетельствует о приемлемой структуре капитала предприятия.

Коэффициент маневренности соответствует норме, что говорит о возможности финансового маневра у предприятия. У предприятия хватает собственных оборотных средств.

По к-нту покрытия внеоборотных активов видно, что 25,5 % основных средств финансируется за счёт долгосрочного заёмного капитала. Этот показатель уменьшился на 16,3 % по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств был уменьшен на 7 %, значит, снизилась доля долгосрочного заемного капитала в общей величине собственных средств.

Увеличение обеспеченности СОС свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия обеспечены собственными оборотными средствами. Этот показатель превышает норму, что является положительным моментом, и поэтому предприятие можно отнести к разряду платежеспособных. Предприятие может проводить независимую финансовую политику.

Предприятие в достаточной мере не обеспечена запасами, так как коэффициент обеспеченности запасов СОС ниже нормы.

Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 11.

 

 

 

Таблица 11

 

Анализ ликвидности баланса ОАО «им. Анатолия»  за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Группа активов	Группировка активов баланса	Сумма, тыс. руб.			Группа пассивов	Группировка пассива баланса	Сумма, тыс. руб.			Платёжный излишек, недостаток
		2011 год	2012 год	2013 год			2011 год	2012 год	2013 год	2011 год	2012 год	2013 год
А1	Наиболее ликвидны активы	91	6707	849	П1	Наиболее срочные обязательства	72718	8461	23604	-72627	-1754	-22755
А2	Быстрореализуемые активы	6416	2892	7305	П2	Краткосрочные обязательства	---	57000	46000	6416	-54108	-38695
А3	Медленно реализуемые активы	124324	114132	135359	П3	Долгосрочные обязательства	47519	50153	34925	76805	63979	100434
А4	Труднореализуемые активы	113780	134271	137171	П4	Постоянные обязательства	124274	142388	176155	-10494	-8117	-38984
	Валюта баланса	244611	258002	280684		Валюта баланса	244611	258002	280684	-----	-----	-----