Методология Банка России по оценки экономического положения банков

Показатель качества ссуд (ПА), представляет собой удельный вес  безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей  форме:

 

где:  СЗбезнад. – безнадежные  ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России № 254-П  на основе данных ф. 0409115

СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная в соответствии с Положением Банка  России № 254-П, на основе данных ф.0409115

Показатель риска потерь (ПА2), определяется как процентное отношение  не покрытых резервами активов, резервы  на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным  средствам (капиталу) банка по следующей  форме:

 

где:   А – активы, резервы на возможные потери по которым  должны быть   сформированы в размере  более 20%;

   РП – резервы  на возможные потери, фактически  сформированные под вышеназванные  активы;

  РР – величина расчетного  резерва на возможные потери  под вышеназванные активы;

  Р – минимальный  размер резерва на возможные  потери под вышеназванные активы;

  ПП – положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3), представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем  объеме ссуд и рассчитывается по следующей  формуле:

где: СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на на основе данных ф. 0409115

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4), определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам  (далее РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:

где:  РВПСр – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;

          РВПСф – величина фактически  сформированного резерва на возможные  потери по ссудам.

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), представляет собой фактическое значение обязательного  норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» ф. 0409135, рассчитанное в соответствии с  Инструкцией Банка России № 110-И.

Для оценки активов банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки активов, определение и оценка которого аналогичны расчету и оценке обобщающего  показателя оценки капитала.

      Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 « максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участником (акционерам) ф. 0409135.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) , представляет собой фактическое  значение обязательного норматива  Н10.1 «Совокупная величина риска  по  инсайдерам банка» ф. 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией  Банка России № 110-И.

Для оценки активов банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой  среднее взвешенное значение показателей, определенных ранее.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки активов  является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показхателя имеет значение, меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат  характеризует состояние активов  следующим образом:

хорошее;

удовлетворительное;

сомнительное;

неудовлетворительное

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ПД1), определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом  чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:

где:  ФР – финансовый результат банка;

        ЧДраз  – чистые доходы от разовых  операций;

         Аср – средняя величина активов.

Показатель прибыльности капитала (ПД2):

где:    Н – начисленные  налоги;

          Кср – средняя величина капитала.

Показатель структуры  расходов (ПД4), определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым  доходам (расходам) по следующей формуле:

где:  Рау – административно-управленческие расходы;

         ЧД – чистые доходы (расходы).

Показатель чистой процентной маржи (ПД5), определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных  доходов к средней величине активов  по следующей форме:

где:  ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы;

         Дп  - процентные доходы по ссудам;

         Аср – средняя величина активов

Показатель чистого спрэда от кредитных операций (ПД6), определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями  процентных доходов по ссудам к средней  величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей  формуле:

где СЗср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней  хронологической;

Дп – процентные доходы;

Рп – процентные расходы;

ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение приведенных  выше показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к  годовой оценке производится путем  умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной  отчетной даты. Для показателей оценки доходности также рассчитывается обобщающий показатель, методика расчета и интерпретация которого аналогичны обобщающим показателям оценки капитала и активов.

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной  ликвидности (ПЛ1), определяется как  процентное отношение ликвидных  активов к привлеченным средствам  по следующей формуле:

где:   Лакт – ликвидные  активы банка;

          О – общий объем обязательств  банка;

           Одл – обязательства банка  со сроком погашения (востребования)  свыше 1 года;

        Офл  – средства клиентов – физических  лиц со сроком погашения (востребования)  свыше 1 года.

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2- «Норматив мгновенной  ликвидности» ф. 0409135, рассчитанное в  соответствии с Инструкцией Банка  России № 110-И, и Н3 – «Норматив  текущей ликвидности банка» ф. 0409135 - соответственно.

Показатель структуры  привлеченных средств (ПЛ4), определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:

где:  Одо востреб –  обязательства (пассивы) до востребования;

        ПС  – привлеченные средства.

Показатель зависимости  от межбанковского рынка (ПЛ5), определяется как процентное отношение разницы  привлеченных и размещенных межбанковских  кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:

где:   ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

         СЗбк – предоставленные межбанковские  кредиты (депозиты.

Показатель риска собственных  вексельных обязательств (ПЛ6), определяется как процентное отношение суммы  выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:

где:  Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7), определяется как процентное отношение, ссуд, предоставленным клиентам – некредитным организациям, и  остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций по следующей формуле

где:  СЗнб – ссуды, предоставленные  клиентам – некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные  физическим лицам);

        ПСнб  – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;

        ПСдо  – показатель «Выпущенные долговые  обязательства».

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8), характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством  и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования  банком в анализируемом периоде  усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и  не включается в расчет обобщающего  результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель риска на крупных  кредиторов и вкладчиков (ПЛ10), определяется как процентное отношение суммы  обязательств банка по кредиторам и  вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка  составляет 10 и более процентов,  к ликвидным активам по следующей  формуле:

где:   Овкк – сумма  обязательств банка по кредиторам и  вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более.

Показатель неисполненных  банком требований перед кредиторами (ПЛ11),  характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных  требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности  по уплате обязательных платежей и  оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую  рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. В случае отсутствия у  банка в анализируемом периоде  фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9), характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности  по выполнению резервных требований и оценивается в календарных  днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую  рассчитываются группы показателей  оценки капитала, активов, доходности, ликвидности. Если неуплата отсутствует, то данный показатель не рассчитывается.

Обобщающий показатель ликвидности  аналогичен трем предыдущим обобщающим показателям.

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам  оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего  контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов  на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Далее по каждому из показателей  рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых  аналогична расчету обобщающих показателей  оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

2.2 Оценка качества управления банка

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам  оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего  контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Данные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов  на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Далее по каждому из показателей  рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых  аналогична расчету обобщающих показателей  оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

2.3 Оценка прозрачности структуры собственности банка

Прозрачность структуры  собственности банка определяется по результатам оценок показателей  достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности  банка (ПУ1); доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих  прямо или косвенно (через третьих  лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2); значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).Подробная  методика оценки данных показателей  приведена в рассматриваемом  Указании. Для оценки прозрачности структуры банка необходимо проанализировать документы: учредительные документы  банка и учредительные документы  юридических лиц, владеющих акциями (долями) банка; список лиц, имеющих  право на участие в общем собрании акционеров (участников) банка; протоколы  общих собраний акционеров (участников) банка, (очередных, годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное  учреждение Банка России, и т.п.