Фиктивное и преднаиеренное банкротство

 

 

Содержание

 

     Введение ………………………………………………………………..  3

1. Основные понятия банкротства ………………………………….. 4
2. Понятие фиктивного и преднамеренного

банкротства ………………………………………………………... 5

3. Порядок определения признаков

преднамеренного и фиктивного банкротства …………………... 8

1. Порядок определения признаков

преднамеренного банкротства ………………………………… 8

2. Порядок определения признаков

фиктивного банкротства ……………………………………….. 9

4. Подготовка заключения о наличии

(отсутствии) признаков фиктивного

или преднамеренного банкротства ……………………………... 11

5. Последствия и ответственность за

фиктивное и преднамеренное банкротство …………………….. 12

Заключение …………………………………………………………… 14

Список использованной литературы ……………………………….. 15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Преступления, связанные  с банкротством являются острой проблемой  в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с  этими преступлениями осложнена  тем, что они носят латентный  характер, скрываясь под видом  гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит  в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем  проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным  от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует  интересы кредиторов, поскольку они  получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает  его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного  субъекта из гражданского оборота с  учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключаяпри этом криминальные способы получения  долга.

Составы преступлений, связанных  с банкротством, в частности, указаны  в ст. ст., 196, 197 УК РФ.

Основной целью данной контрольной работы является анализ аспектов фиктивного и преднамеренного банкротства предприятий.

Актуальность и практическая значимость темы настоящей семестровой  работы обусловлена рядом причин.

Во-первых, в настоящее  время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий  следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных  производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.

Во–вторых, с проблемой  банкротства предприятий, не только как с проблемой неплатежеспособности, но и как со способом решить свои проблемы, которые представляются неразрешимыми (безнадежные долги со стороны  заказчиков, нереализованные товарные запасы, невыплаченная заработная плата), а так же с попытками незаконного "выведения" активов фирмы.

 

 

 

 

 

1. Основные понятия банкротства

 

Для целей Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»  от 26.10.2002 г. №127-ФЗ используются следующие  основные понятия:

- несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

должник - гражданин, в том  числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся  неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение  срока, установленного настоящим Федеральным  законом;

денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору  определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию;

обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные  внебюджетные фонды в порядке  и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов  в бюджет соответствующего уровня бюджетной  системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным  законодательством штрафы;

кредиторы - лица, имеющие  по отношению к должнику права  требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий  и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Гражданин считается неспособным  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены  им в течение трех месяцев с  даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Юридическое лицо считается  неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

2. Понятие фиктивного и преднамеренного банкротства

 

Преднамеренное банкротство  – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное  его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившее крупный ущерб  либо иные тяжкие последствия путем  заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих  к невозможности удовлетворить требования кредиторов.

Юридическое понятие преднамеренного  банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", где указывается, что в случае банкротства должника по вине его  учредителей или участников или  иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право  давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом  определять его действия, на учредителей (участников) должника - юридического лица или иных лиц в случае недостаточности  имущества должника может быть возложена  субсидиарная ответственность по его  обязательствам.

Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической  деятельности, а также права и  интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок  проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут  выступать физические лица, юридические  лица, предъявляющие самостоятельные  имущественные требования к организации.

Преднамеренное банкротство - это искусственное, спровоцированное банкротство. Объективная сторона  преступления состоит из трех элементов:

1) деяния в форме действия  либо бездействия;

2) последствий в виде  причинения крупного ущерба;

3) причинной связи между  деянием и наступившими последствиями.

Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем  активных действий. В большинстве  случаев объективная сторона  преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.

Преднамеренное банкротство  может быть совершено и путем  бездействия. В этом случае объективная  сторона преступления выражается в  неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя. Необходимость  совершения тех или иных действий вытекает из условий заключенных договоров, из обстановки, сложившейся на предприятии вследствие изменения ситуации, складывающейся на рынке. В процессе расследования принимаются во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации. Руководитель организации может открыто либо в скрытой форме игнорировать требования совета директоров, экономического отдела. В случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения задолженности. Конструкция рассматриваемой нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.

Следует отметить, что понятия "создание" и "увеличение" неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса  действий, направленного на подрыв экономической состоятельности  организации. Лицо полностью виновно  в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность - продуманная от начала и до конца  акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся  задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.

Субъективная сторона  преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие  до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени  стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых  действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично  не заинтересованный в результатах  деятельности организации, вступил  в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести  возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд  разорительных сделок. Вследствие совершенных  хозяйственных операций предприятие  не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство  может быть совершено и с косвенным  умыслом. Как правило, опасные последствия  в этом случае являются промежуточным  либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации  в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие  не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного  юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с  заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Отличие данного преступления от рассмотренного ранее преднамеренного  банкротства заключается в том, что по ст. 197 УК РФ к ответственности  привлекают в ситуации, когда "материальных" признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется.

Получается, что преступление в данном случае будет состоять в  причинении ущерба кредиторам, введенным  в заблуждение руководителем  организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения  кредиторами согласия на рассрочку  платежей и т.д. при мировом соглашении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Порядок определения признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

 

1. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

 

Признаки преднамеренного  банкротства выявляются как в  течение периода, предшествующего  возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

Выявление признаков преднамеренного  банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый  период в соответствии с правилами  проведения арбитражным управляющим  финансового анализа, утвержденными  Правительством Российской Федерации.

В случае установления на первом этапе существенного ухудшения  значений 2 и более коэффициентов  проводится второй этап выявления признаков  преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе  сделок должника и действий органов  управления должника за исследуемый  период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором  темп их снижения превышает средний  темп снижения значений данных показателей  в исследуемый период.