Анализ процедуры банкротства ООО «Управление механизмами»

- незавершенное  строительство уменьшились до 909 тыс.руб. в 2010 году, что 1465 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Темп роста соответственно снизился до 38,29%.

-долгосрочные  финансовые вложения уменьшились  до 0 руб. в 2010 году, что 3 тыс.  руб. меньше чем в предыдущем  году. Темп роста остался на уровне 100%.

- отложенные налоговые активы (прочие внеоборотные активы) остались неизменными. Темп роста аналогично.

Итого внеоборотные активы уменьшились до 8806 тыс.руб. в 2010 году, что 826 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. Темп роста соответственно снизился до 91,42%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица В3 – Структура оборотных активов, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине обор-х активов		Изменения
	на начало 2009 года	на начало 2010 года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста (%)
Запасы	18820	17747	41,84	32,26	-1073	94,23
НДС	696	284	1,54	0,52	-412	40,8
Краткосрочная дебиторская задолженность	20782	29828	46,2	54,22	9046	143,53
Краткосрочные финансовые вложения	240	4951	0,55	9	4711	2062,9
Денежные средства	4442	2201	9,87	4	-2241	49,55
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов	44980	55011	100	100	10031	122,3

 

Выводы по структуре:

Структуру оборотных  активов составили: основную часть  краткосрочная дебиторская задолженность и меньшую –краткосрочные финансовые вложения.

Выводы по изменениям:

Наибольший  темп роста наблюдается у краткосрочных финансовых вложениях – 2062,9% и меньший темп роста составили КДЗ – 143,53%. Остальные оборотные активы за 2010 год уменьшаются по сравнению с предыдущим.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оценка структуры пассивов предприятия

 

Таблица Г1 – Структура пассивов предприятия, (в %)

Показатели	За 2008 г.	За 2009 г.
Доля заемных средств в валюте баланса	84,7	71,5
Доля собственных средств в валюте баланса	12,1	25,7
Отношение заемных средств к собственным	700	278

 

Выводы:

Основную  часть пассивов составляют заемныесредства которые составили 84,7% в 2008 году и снизились до 71,5% в 2009 году, а собственные средства увеличились с 12,1% до 25,7%.

 

Рис. Г1 Структура пассивов

 

Таблица Г2 – Структура собственных средств, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей велихинесобственныз средств		Изменения
	на начало 2009года	на начало 2010года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста
Уставный капитал	11	10045	0,17	61,18	10034	91318
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	2422	2422	36,65	14,75	0	100
Резервный капитал	906	1507	13,71	9,19	601	166,33
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3269	2444	49,47	14,88	-825	74,76
Итого собственные  средства	6608	16418	100	100	9810	248,46

 

Выводы по структуре:

Структуру собственных средств составили уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Выводы по изменениям:

Наибольший  темп роста наблюдается у уставного капитала – 91318% и меньший темп роста составил резервный капитал – 166,33%. Нераспределенная прибыль за 2009 год уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 825 тыс. руб., а добавочный капитал остался неизменным.

 

Таблица Г3 – Структура заемных средств, (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине заемных средств		Изменения
	на начало 2009 года	на начало 2010 года	на начало 2009 года	на начало 2010 года	в абс. величинах	Темп роста
Долгосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	28897	37986	62,5	83,24	9089	131,45
Краткосрочная кредиторская задолженность	7306	7646	15,8	16,75	340	104,65
Прочие краткосрочные обязательства  и пассивы	10034	0	21,7	0	-10034	0
Итого заемные средства	46237	45632	100	100	-605	98,69

 

Выводы по структуре:

Структуру заемных средств составили краткосрочные  займы и кредиты, краткосрочная  кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства и  пассивы.

Выводы по изменениям:

Краткосрочные займы и кредиты увеличились  по сравнению с 2009 годом на 9089 тыс. руб., а темп роста составил 131,45%.

Краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 2009 годом на 340тыс.руб., темп роста составил 104,65%.

Прочие  краткосрочные обязательства и  пассивы уменьшились до нуля на 10034 тыс. руб.

Итого заемные  средства уменьшились на 605 тыс. руб., а темп роста составил 98,69%

 

Таблица Г4 – Динамика и структура кредиторской задолженности.

	За 2008 г.	За 2009 г.
Анализ динамики
Кредиторская задолженность всего	7306	7646
Доля кредиторской задолженности  в валюте баланса	13,38%	11,98%
Анализ структуры
Кредиторская задолженность, в т.ч.	100,00%	100,00%
задолженность поставщикам и  подрядчикам	40,4%	87,96%
задолженность перед персоналом	3,02%	3,82%
задолженность перед внебюджетными  фондами	1,6%	0,9%
задолженность перед бюджетом	5,98%	3,02%
прочие кредиторы	49%	4,3%

 

Выводы по абсолютной и относительной  динамике изменения кредиторской задолженности:

Меньше половины кредиторской задолженности составили задолженности поставщикам и подрядчикам – 40,4%, но их доля в 2009 году увеличилась до 87,96%.

Прочие  кредиты также составили значительную часть – 49%, но их доля уменьшилась в 2009 году до 4,3%. Задолженность перед бюждетом и внебюджетными фондами составили малую часть, но они также уменьшились.

Выводы по структуре:

Кредиторская  задолженность увеличилась на 340 тыс. руб. Основную долю составили задолженности поставщикам и подрядчикам.

 

 

Анализ платежеспособности должника

 

Таблица Д1 - Структура активов и пассивов по классу ликвидности, в тыс. руб.

Актив	На 01.01. 2009	На 01.01. 2010	Пассив	На 01.01. 2009	На 01.01. 2010
А1 Наиболее ликвидные активы	240+4442= 4682	4951+2201=7152	П1 Наиболее срочные обязательства	7306+10034=17340	7646
А2 Быстро реализуемые активы	20782	29828	П2 Краткосрочные пассивы	28897	37986
А3 Медленно реализуемые активы	18820-298+696= 19218	17747-516+284= 17515	П3 Долгосрочные пассивы	1767	1767
А4 Трудно реализуемые активы	9632	8806	П4 Постоянные пассивы	6608+298= 6906	16417+284=16701
Баланс	54612	63817	Баланс	54612	63817

 

Выводы:

На 01.01.2009 А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4

На 01.01.2010 А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4

Баланс не ликвидный так как А1<П1

 

Таблица Д2  - Коэффициенты ликвидности, в тыс. руб.

	Норматив	На 01.01.2009	На 01.01.2010
Исходные данные для расчетов
Денежные средства	-	4442	2201
Краткосрочные финансовые вложения	-	240	4951
Краткосрочные обязательства	-	46237	45632
Краткосрочная дебиторская задолженность	-	20782	29828
Оборотные активы	-	44980	55011
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	0	0
Активы всего	-	54612	63817
Долгосрочные обязательства	-	1767	1767
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2;0,5	0,10	0,16
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	≥ 1	0,55	0,81
Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	1,24	1,21
Коэффициент общей платежеспособности	≥ 2	1,14	1,35

 

Выводы:

По К_аб.л. Предприятие не может погасить краткосрочные обязательства в течении нескольких дней

По К_б.лПредприятие не может погасить краткосрочные обязательства в течении нескольких месяцев без вмешательства в производственную деятельность.

По К_т.л. Предприятие не может погасить текущие обязательства за счет оборотных активов

По К_об.плПредприятие не может погасить все свои обязательства всеми активами.