Анализ и оценка рисков

 

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках активов предприятия показывает, что прибыль предприятия увеличилась на 116,92%

Рассматривая увеличение  таких показателей как: себестоимость (171,47%), валовая прибыль (976,92%), управленческий расход (123,63%),прочие расходы (145,67%),  проценты к уплате (106,99%) и неизменность доходов от участия в других организациях ( 0%.) можно предположить, что организация испытывает финансовые затруднения.

Следует отметить, что за рассматриваемый период прибыль до налогооблажения увеличилась на 118,4%,

 

Анализ структуры баланса

 

Таблица 10 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

 

Показатели бухгалтерского баланса формы № 1	Предыдущие годы		Отчетный год		Изменения в отчетном году
	тыс. руб.	% к балансу	тыс. руб.	% к балансу	5-3
1	2	3	4	5	6
Актив
I. Внеоборотные активы, в т. ч.:
основные средства;	16082	93,7	15964	97,55	3,85
финансовые вложения	0	0	0	0	0
II. Оборотные активы, в т. ч.:
запасы;	0	0	0	0	0
дебиторская задолженность;	782	4,55	154	0,94	-3,61
финансовые вложения;	150	0,88	0	0
денежные средства	133	0,77	220	1,34	0,57
Баланс (I+II)	17162	100	16365	100
Пассив
III. Капитал и резервы, в т. ч.:
уставные капитал;	7600	44,28	7600	46,44	2,16
добавочный капитал;	0	0	0	0	0
резервный капитал;	0	0	0	0	0
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1608	9,37	4227	25,83	16,46
IV. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
V. Краткосрочные обязательства, в т. ч.:
заемные средства;	9729	56,69	11384	69,56	12,87
кредиторская задолженность	433	2,52	601	3,67	1,15
Баланс (III+IV+V)	17162	100	16365	100

 

В структуре активов баланса значительная доля принадлежит оборотным активам (на начало периода 93,7%, на конец периода- 97,55%).

В структуре оборотных активов преобладает  дебиторская задолжность, доля которой  по состоянию на начало отчетного периода  составляла 4,55 %. В течении периода  произошло уменьшение дебиторской задолжности  и их доля на конец периода составила 0,94%.

Значительный удельный вес в оборотных активах на начало периода  имели финансовые вложения –0,88%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах предприятия. К конце периода финансовые вложение равны нулю.

Доля уставного капитала за отчетный период изменилась: в начале периода она равна 44,28%, к концу периода она составила 46,44%. Доля добавочного  и резервного капиталов осталась неизменной . Доля кредиторской задолженности повысилась с 2,52% до 3,67% .Доля нераспределенной прибыли на начало периода составляла 9,37% и в течении периода увеличилась до 25,83%.

 

Таблица 11 - Анализ структуры показателей формы 2

 

Показатели бухгалтерского баланса формы № 2	Предыдущие годы		Отчетный год		Изменения в отчетном году
	тыс. руб.	% к выручке	тыс. руб.	% к выручке	5-3
1	2	3	4	5	6
Выручка	1060	100	2027	100
Себестоимость	1034	97,55	1773	87,47	-10,08
Валовая прибыль	254	23,96	26	1,28	-22,68
Расходы (коммерческие и управленческие)	567	53,49	701	34,58	-18,91
Прибыль (убыток) от продаж	541	51,04	447	22,05	-28,99

В структуре оборотных активов уменьшилась  себестоимость на 10,08% и составила 87,47%. В течении данного периода уменьшилась  прибыль от продаж и на конец периода составила 22,05% . Так же наблюдается уменьшение  валовой прибыли( на 22,68%) и  уменьшение  коммерческих и управленческих расходов (на 18,91%).

 

Комплексная балльная оценка несостоятельности

Показатель	Предшествующий период		Отчетный период
	Значение	Количество баллов	Значение	Количество баллов
Ксп	1,55	25	0,04	0
Кбл	0,1	0	0,03	0
Ктл	0,1	0	0,03	0
Косс	5,84	20	9,94	20
Кфу	0,4	5	0,27	0
Итого баллов		50		20

 

Сводный коэффициент платежеспособности за Предшествующий период =(:283+0,5*782+0,3*14)/(433+0,5*9729+0,3*0)=1,55

Сводный коэффициент платежеспособности за Отчетный период= (220+0,5*154+0,3*26)/(601+0,5*11384+0,3*0)=0,04

Коэффициент быстрой ликвидности за Предшествующий период =  (283+782)/(433+9729)=0,1

Коэффициент быстрой ликвидности за Отчетный период =220+154)/(601+11384)=0,03

= Коэффициент  текущей ликвидности за Предшествующий  период =(283+782+14)/(433+9729)=0,1

 Коэффициент  текущей ликвидности за Отчетный  период = (220+154+26)/(601+11384)=0,03

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за Предшествующий период = (6999-1080)/(283+782+14)=5,84

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за Отчетный период =  (4380-401)/(220+154+26)=9,94

Коэффициент финансовой устойчивости за Предшествующий период = 6999+0)/17162=0,4

Коэффициент финансовой устойчивости за Отчетный период=  (4380+0)/16365=0,27

На основании данных таблицы  можно сделать вывод, что организация на начало периода относится к III  классу финансовой устойчивости, а к концу  периода относится ко VI  классу финансовой устойчивости.

Сводный коэффициент платежеспособности понизился на 1,51; коэффициент быстрой ликвидности так же понизился на 0,07 ; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами повысился на 4,1; коэффициент текущей ликвидности понизился на 0,07, а коэффициент финансовой устойчивости понизился на 0,13.

 

Предварительная оценка использования ресурсов организации

Таблица 13 – Анализ эффективности использования ОПФ

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль	2240	2619	116,92	16,92
2	ОПФ	19689	19736	100,24	0,24
3	Фондоотдача	0,11	0,13	118,18	18,18
4	Соотношение прироста ОПФ в расчете на 1 % прироста прибыли				0,01

 

Повышение фондоотдачи за определённый период  показывает повышение  количества выпущенной продукции (работ, услуг) на 1%  производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли активной части - машин и оборудования, увеличении простоев, наличием излишков непроизводительного или устаревшего оборудования.

Таблица 14.Анализ эффективности использования материальных затрат

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Выручка	1060	2027	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
2	Материальные запасы	0	0	0	0
3	Материалоотдача	0	0	0	0
4	Соотношение прироста материальных затрат в расчете на 1 % прироста продукции				0

 

В связи с тем, что величина материальных запасов как отчётном периоде так и в  предшествующим  равна нулю, материалоотдача равна нулю.

Таблица 15. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
1	Выручка	1060	2027	191,23	91,23
2	Оплата труда, тыс. руб.	253	106	41,89	-58,11
3	Продукция на 1 рубль оплаты труда, руб.	4,19	19,12	456,32	356,32
4	Соотношение прироста оплаты труда в расчете на 1 % прироста продукции				-0,64

 

Положительное значение показателя в графе 6 по строке 3 и и отрицательное значение показателя в графе 6 по строке 4 свидетельствуют о превышении роста продукции над ростом зарплаты (т. е. имеет место уменьшение себестоимости продукции по элементу заработной платы).

 

Оценка состояния дебиторской и кредиторской  задолженности

Таблица 16.Оценка динамики изменения дебиторской задолженности

Состав дебиторской задолженности из формы 5	На начало года		На конец года		Изменение (+/-)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Расчеты с покупателями и заказчиками	182	91	591	75,57	-15,43
Авансы выданные	0	0	181	23,14	23,14
прочие дебиторы	18	9	10	1,27	1,27
Итого	200	100	782	100
% к выручке		18,86		38,58	19,72