Сущность управления активами и пассивами коммерческого банка

Пассивные операции банка — это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формиру­ются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах.

Формирование пассивов — базовая задача любого ком­мерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совер­шения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций коммер­ческих банков:

1.Взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2.Получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3.Депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4.Внедепозитные операции (получение ресурсов от цент­рального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денеж­ные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредит­ных операций. С помощью 1-й и 2-й форм пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций обра­зуют вторую крупную группу ресурсов — привлеченные (за­емные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банков­ский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую спе­цифику, отличающую их от других организаций, занимающих­ся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков ми­нимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В Украине такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотноше­нии весьма существенны.

Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде все­го кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя времен­но свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных обо­ротных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы подразделяются на:

-депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от дру­гих коммерческих банков, с которыми у него установлены кор­респондентские отношения;

-недепозитные, которые приоб­ретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку.

К депозитным операциям коммерческих банков относят опе­рации по привлечению денежных средств во вклады (пас­сивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в дру­гих кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции — основополагающие для кредитных организаций.

В банковской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и за­конодательством.

В качестве субъектов депозитных операций могут высту­пать как юридические, так и физические лица.

К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчет­но-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (де­позитный договор для юридических лиц и сберегательный — для физических), а также остатки средств на корреспондент­ских счетах других банков в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРО). По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1)   депозиты до востребования;

2) срочные депозиты (с их разновидностями — депозит­ными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования включают средства на теку­щих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с со­вершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вкла­ды физических и юридических лиц до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операци­онные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депози­там, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выпла­чивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным счита­ется удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30—36%.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депози­там до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев — и по пополнению вклада.

В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установ­ленное законом или центральным банком процентное отноше­ние суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассив­ных счетах (либо их приращению) или на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может уста­навливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависи­мости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долго­срочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.

На рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются и покупаются свободные остатки средств, находящихся на кор­респондентских счетах.

В настоящее время на рынке МБК мож­но получить как долгосрочные ресурсы (до нескольких лет), так и краткосрочные, в основном «короткие деньги» — от 1 дня (кредиты овернайт) до двух недель. Реже банки предоставляют друг другу внутридневные кредиты.

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что ресурсы поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, по­скольку не являются вкладами.

Значение рынка МБК состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повы­шает эффективность использования кредитных ресурсов бан­ковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка МБК позволяет аккумулировать меньшие средства в оператив­ных резервах банков для поддержания их ликвидности. Вместе с тем большая степень зависимости от межбанковских ресур­сов нежелательна для банков, поскольку рынок МБК мгновенно реагирует на изменения ситуации на денежных рынках, а также на изменение финансового состояния и репутации банка-заем­щика.

1.4.Структурный анализ баланса коммерческого банка

Вид анализа баланса банка зависит от целей и характера ис­следования, полноты и комплексности изучаемых вопросов. На­пример, бывает анализ полный, тематический, оперативный, перспективный, функциональный, операционно-стоимостной и т.п. В процессе исследования применяются общепринятые мето­ды: структурный анализ, группировка, сравнение, табулирова­ние, метод коэффициентов, а также другие экономико-мате­матические и статистические методы.

Виды анализа баланса в определенной степени взаимосвяза­ны и в значительной мере используют структурный анализ ба­ланса коммерческого банка. Большинство показателей, характе­ризующих ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе струк­турного анализа. Структура  - это соотношение частей и целого, выраженное в относительных величинах (процентах или коэффициентах). Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдель­ных операций (позиций) баланса в необходимые (подходящие) группы (блоки) для последовательного сравнения. Деление опе­раций на пассивные, формирующие и мобилизующие источники банковских ресурсов, и активные, размещающие эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа. Основные его со­ставляющие:

      анализ состава и структуры активных и пассивных операций;

      анализ состава и структуры доходов и расходов.

Главная задача проведения структурного анализа  - оптими­зация структуры активных и пассивных операций в целях мак­симизации прибыли, обеспечения ликвидности банка. В процессе анализа счета баланса группируются по разным признакам. Например, по экономическому характеру банковских операций; по субъектам сделок; степени риска активов; их лик­видности; срокам операций; видам доходов; видам расходов и т.п. Публикуемый баланс коммерческого банка составляется по принципу сводного укрупненного счета и в целом позволяет провести общий структурный анализ и с его помощью охаракте­ризовать определенные направления деятельности банка. Более детальный анализ деятельности банка проводится на базе внут­реннего баланса банка. Этот баланс представляет собой бухгал­терскую отчетность, содержащую сведения по всем счетам (балансовым, внебалансовым, синтетическим и аналитическим, лицевым и т.п.), ведение которых предписывается регулирую­щими банковскую деятельность органами.

Общий структурный анализ на основе данных опубликован­ного баланса, как правило, начинается с группировки статей (струк­турирования) баланса, что позволяет выделить отдельные виды операций и оценить их значимость в структуре активов и пассивов. Наиболее широко распространена в мировой практике груп­пировка статей баланса по степени ликвидности и риска. Например, деление активов баланса на четыре группы:

 кассовые активы (наличность, резервы в НБУ, средства на корреспондентском счете), средства на счетах других коммерческих банков, ценные бумаги, сданные на инкас­со,  - все, что составляет "первичные резервы";

 вложения в ценные бумаги, коммерческие векселя, цен­ные государственные бумаги правительственных организаций и т.п. Часть этих активов может быть оперативно обращена в кас­совую наличность с небольшим риском потерь, поэтому по су­ществу представляет "вторичные резервы". Сюда же относят краткосрочные кредиты сроком погашения до 30 дней, кратко­срочные коммерческие векселя первоклассных заемщиков, реа­лизуемые на денежном рынке;

 кредиты, выданные предприятиям, организациям, а также индивидуальным заемщикам, другим коммерческим банкам. По этим активам банки несут риски по своевременному погашению и превращению их в первоклассные ликвидные средства, поэто­му они считаются малоликвидными;

 капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных пред­приятий и т.п.  - неликвидные средства.

Группировка статей баланса по экономической сущности банковских операций производится следующим образом:

 межбанковские операции  - все операции с банками, в том числе среднесрочные и долгосрочные. В активе преобладают ликвидные статьи;

 операции с клиентурой, включая все виды операций по предоставлению ссуд в активе, и привлечению ресурсов  - в пас­сиве;

 прочие банковские операции, куда в основном входят вложения средств в ценные бумаги. В активе  - вложения в краткосрочные ликвидные бумаги, в пассиве  - привлечение средств в форме размещения облигационных займов, выпуска других ценных бумаг;

 капиталовложения в движимое и недвижимое имущество, в капиталы совместных предприятий  - в активе, в пассиве  - собственные капитальные резервы, а также ресурсы, привлечен­ные на длительный срок.

Традиционно приняты деление и группировка банковских операций по субъектам:

     межбанковские операции (НБУ с коммерче­скими; банков между собой);

     операции с клиентурой (юридическими и физическими ли­цами; по формам собственности; отраслям);

    внутрибанковские операции.

С помощью структурного анализа устанавливается соот­ношение между отдельными группами в активе и пассиве ба­ланса. В ходе анализа выявляется и оценивается удельный вес каждой группы пассива и актива баланса и отдельных опера­ций в общем итоге баланса, что определяет значимость и роль

каждой операции для банка. Анализ позволяет охарактеризо­вать направление деятельности коммерческого банка, опреде­лить его специализацию, показать роль каждого экономиче­ского контрагента в развитии операций и место банка в бан­ковской системе.

Вместе с тем полно и детально проанализировать положение банка можно, только используя внутренний его баланс на основе системы показателей, разносторонне и комплексно оцениваю­щей хозяйственно-финансовую деятельность коммерческого банка. Для этих целей необходимо иметь методику, разработан­ную на базе единой методологии, позволяющей обеспечить со­поставимость данных, анализируемых в динамике, а также пока­зателей разных банков.В настоящее время над такими методиками в нашей стране работают как ученые, так и специалисты-практики, что нашло отражение в ряде публикаций.

Тема 2.  Сущность управления активами и пассивами коммерческого банка.

                  2.1. Сущность активов и пассивов коммерческого банка

2.2. Теории  управления активами и пассивами

          2.3. Стратегия управления активами и пассивами

2.1. Сущность активов и пассивов банка

Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, который характеризует размещение и использование привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка. Активы банка отличаются по степени ликвидности, прибыльности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, т.е. возможностью трансформации в средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного выполнения банком обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведенная эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованные для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформированный в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в его кассе.
Разные активы банка характеризуются разным уровнем прибыли, которую они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем менее он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.
      Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и наконец допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные от других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.
Особенностью пассивов коммерческого банка сравнительно с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.
Соответственно, особенностями активов банка сравнительно с производственными компаниями является незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая часть активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.п., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и денежной наличностью, необходимой для выплаты заработной платы.
Сущность активов и пассивов банков обусловливается их ролью в экономике как финансовых посредников, которые аккумулируют временно свободные средства субъєктов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, строчности и платности у тех субъєктов хозяйствования, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставления разнообразных видов займов своим клиентам. Для чего необходимо привлечение средств из разных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведение платежей, осуществление операций по купле и продаже валютных средств как по доверенности клиентов, так и за собственный счет.
Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на разные сроки, добиться оптимального соотношения сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.
Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.
Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.
    Пассивные операции - это привлечение банком средств из разных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечение прибыльной работы банка.