Система планов строительной организации

Эсб =По*(Об-Сб)/Об                                   (23)

где  По, Об - объем работ, выполняемый собственными силами, соответственно                в плановом и отчетном годах, тыс. р.;

Сб – фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.р.;

                       Эсб=88425*(85000-78110)/85000=7167,6 (тыс.р.)

         Необходимость дифференциации годового  размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно-постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

Экономия для каждого квартала рассчитывается по следующей формуле:

                        -│Экв│=│Эобщ*0,86│*%/100+УПРкв,                                           (26)

где Эобщ – общая экономия на год, тыс. р.;

      УПРкв – условно-постоянные расходы на квартал, тыс.р..

     Условно-постоянные расходы на  год:

                                    УПРгод=Эобщ*0,14                                                               (27)

     Условно-постоянные расходы на  квартал:

                                    УПРкв=УПРобщ/4                                                                (28)

  УПРгод = 7140,197*0,14 = 999,62 тыс.р.

   УПРкв = 999,62/4 = 249,905 тыс.р.

     1 квартал   -│Экв│=│7140,197*0,86│*27/100+249,905 = -1908,03тыс.р.

     2 квартал   -│Экв│=│7140,197*0,86│*26/100+249,905 = -1846,62 тыс.р.

     3 квартал   -│Экв│=│7140,197*0,86│*26/100+249,905 = 1846,62 тыс.р.

     4 квартал   -│Экв│=│7140,197*0,86│*21/100+249,905 = -1539,57 тыс.р.

 

         С 1 января 2001 года взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования будут уплачиваться налогоплательщиками в составе единого социального налога (взноса) в порядке, предусмотренном главой 24 части второй НК РФ. Он определяется исходя из установленных размеров и от планируемых расходов на оплату труда.

         С 01.01.2001 г. установлены следующие  нормативы: в пенсионный фонд - 20 %, в фонд медицинского страхования – 2,9 %, в фонд социального страхования – 3,1 %. Итого - 26% от планируемого фонда оплаты труда, при условии, что налогооблагаемая база на каждого работника не будет превышать 100 тыс. р. в год;

         Налоги на пользование природными  ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы  ведутся подрядным способом на  земельных участках застройщиков.

         Во внереализационные расходы помимо внереализационных затрат, связанных с реализацией основных средств, излишних производственных запасов включаются отчисления в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12 апреля 1994 г. № 315 в размере 1.5,% от себестоимости СМР.                                 

         Необходимо также произвести  расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

     Расчет платежей в бюджет представлен  в таблице 6.2.

6.2 Расчет платежей в  бюджет

Необходимо произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, по следующей формуле:

Ним=(ОСн+ОСк)/2*0,022,                                    (24)

где     Ним - налог на имущество;

ОСн, ОСк – остаточная стоимость активов (материальных и внеоборотных)   на начало и конец года соответственно, тыс.р;

0,022 – ставка налога  на имущество 2,2%.

Для определения остаточной стоимости активов на конец года необходимо сумму стоимостей материальных и внеоборотных активов на начало года умножить еще на плановый индекс основных средств (1,86).

                   ОСн=20800+2500=23300 тыс.р.

                   ОСк=23300*1,84 =42872 тыс.р.

                   Ним=(42872+23300)/2*0,022=727,892 тыс.р.

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4  части годовой суммы налогов.

С полученной прибыли предприятие в первую очередь уплачивает  налоги на прибыль и отдельные виды доходов – в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» с изменениями и дополнениями.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль предприятия – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса «О налоге на прибыль организаций». Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20% по действующему законодательству.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, уменьшается на суммы:

1. взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, фонды поддержки образования и пр.;

2. направленные предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

3. направленные предприятиями на проведение НИОКР, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития.

Сумма льгот по налогу на прибыль не должна быть  более 10%  от суммы налогооблагаемой прибыли.

 

6.3  План распределения  прибыли

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника. Обычно направления распределения чистой прибыли установлены в уставе организации - формирование резервного фонда; фонда финансового риска; фонда материального поощрения; фонда дивидендов и т.д.

 

6.4 Финансовый план

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов организации.

Расчет показателей рентабельности:

Рентабельность производства:

Рпр = (П/С)*100,                                                   (25)

где Рпр – рентабельность производства, %.;

 П – прибыль от реализации, тыс.р.;

 С – себестоимость производства  и реализации продукции, тыс.р.

Рпр = (7180,137/81285,04)*100 =8,83%

Рентабельность продаж:

            Рпродаж= (Пр/ВР)*100                                                (26)

где   Рпродаж – рентабельность продаж, %;

        Пр – чистая прибыль, тыс.р.; 

        ВР – суммарная выручка от  реализации продукции, тыс.р.

Рпродаж = (6412,96/88425,25)*100 = 7,25%

Прирост заработной платы работников в плановом году составил:

       Пз/п=ЗПсрм.пл./(ЗПсрм.отч)*Jз*100 – 100,                       (27)       

где    ЗПсрм.пл. – среднемесячная зарплата рабочего в плановом году (из распечатки);

       ЗПсрм.отч. – среднемесячная зарплата рабочего в отчетном году;

       Iзп – плановый индекс заработной платы.

Пз/п=(4888,8/4500*1,04)*100 - 100=12,98%

Прирост производительности труда в плановом году составляет 14,32%, что больше, чем прирост заработной платы 12,98%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:

1. План по прибыли. Плановая прибыль  составила. –10 083,92тыс. р.

2. План технического развития. В  результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 17 282,07 чел - дней, снижение себестоимости на 1431,55 тыс. р. Затраты на внедрение составляют 809,11тыс. р.

3. План по труду. Запланированное  количество выходов на работу 1 работника составляет 213 дней. Среднесписочная численность работников составляет 172 чел., 16 чел. - АУП. Общий фонд оплаты труда работников с учетом премиальных выплат равен 19199467,26 р., среднемесячная заработная плата работника, включая премиальные доплаты равна 8761,81рублей.

4. Финансовый план. Чистая прибыль  составила 7771,35 тыс.р. Из прибыли произведены следующие отчисления:

- в фонд социального  развития – 10% (777,14) тыс.р.;

- в фонд развития  производства – 12% (932,56 тыс.р.);

- в фонд материального  поощрения – 10% (777,14 тыс.р.);

- в резервный фонд  – 13% (1010,28 тыс.р.),

- в  финансовый резерв  – 10% (777,14 тыс.р.),

- в фонд дивидендов – 5% (388,57 тыс.р.).

Рентабельность продукции составила 18,12%.

Темп роста заработной платы составляет 125,22%, а прирост производительности труда 17,66 .

Рентабельность производства составила 20,7%.

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2008.

2. Постановление Правительства РФ от 5 августа 2001 г. N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»

3. Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 2004. – 96.с.

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. - № 146-ФЗ (с последующими дополнениями н изменениями)

5. Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.

6. Стандарт предприятия: Проект курсовой. Правила оформления текстового материала пояснительной записки // СП НГАСУ 07.01-90. -Новосибирск: НГАСУ, 2003.