Разработка комплексного плана предприятия

 

4. Планирование средств на оплату труда

 

Целью разработки плана средств на оплату труда является:

1. определение ФОТ;
2. определение средней зарплаты по группам, категориям персонала и в целом по предприятию.

Исходные данные для разработки плана средств на оплату труда:

1. состав и уровень квалификации работников необходимый для выполнения производственной программы;
2. норма времени;
3. формы и системы оплаты труда;
4. тарифные ставки, сдельные расценки, должностные оклады;
5. перечень доплат, выплат, надбавок, условия применения.

Методы планирования:

1. пофакторный метод
1. на основе зарплатоемкости продукции отчетного периода

Зе отч. = ФОТотч.г. / ТПотч, руб./руб., где

ФОТотч.г - фонд оплаты труда отчетного года

ТПотч – товарная продукция отчетного года

ФОТплан = Ме* ТПплан, руб., где

Ме - материалоемкость

2. на основе средней зарплаты

ФОТплан = Зпсрпл*Чпл*12, руб., где

Зпсрпл – средняя зарплата планового периода

Чпл – плановая численность

В основе пофакторного метода ФОТ лежат данные отчетного периода по зарплатоемкости и средней зарплате и плановые объемы производства, и численность персонала.

2. метод прямого счета

Этот метод является более трудоемким и качественным ФОТ предприятия и каждого отдельного работника имеет единичный состав

ФОТ = тарифный фонд + надтарифный фонд, руб.

Планирование ФОТ рабочих-повременщиков:

, руб., где

Qр – объем работ

Нвыр – норма выработки

Т – тарифная ставка

Квн – коэффициент выполнения нормы

П – премии

Д – доплаты

Н – надбавки

Доплаты и надбавки могут быть стимулирующего и компенсационного характера.

Для рабочих-сдельщиков:

, руб.

, руб., где

Рi – расценка единицы

Планирование ФОТ АУП:

, руб., где

О – должностной оклад

Ч – численность

Планирование средней зарплаты:

, руб.

Расчет средств на оплату труда представлен в таблице 8.

 

 

Таблица 8 - Расчет средств на оплату труда

 

№ п/п	Наименование	Разряд	численность	должностной оклад	Доплаты		Премии		надбавка	надтарифный фонд	тарифный фонд	зарплата в месяц	фот	средняя зп
					за вредность	ночные	%	сумма
1.	Производственные рабочие
1.1.	Оператор газовой котельной	5	28	14888,78	1786,65	2233,32	55	10399,82		14419,79	5002631,38	29308,57	5017051,2
1.2.	Машинист мазутной станции	5	4	14888,78	1786,65	2233,32	55	10399,82		14419,79	714661,63	29308,57	729081,41
1.3.	Аппаратчик ХВО	3	15	11653,50	1398,42	1748,02	25	3699,99		6846,43	2097629,71	18499,93	2104476,1
1.4.	Оператор ЦТП	2	30	8961,74		1344,26	70	7214,20		8558,46	3226226,70	17520,20	3234785,2
1.5.	Машинист-эскаватарщик	6	1	16821,33			100	16821,33	20278,77	37100,10	201855,93	53921,43	238956,03
1.6.	Водитель-механик	6	1	16821,33			70	11774,93		11774,93	201855,93	28596,26	213630,86
	Итого		79	84035,46	4971,73	7558,92		60310,08	20278,77	93119,49	11444861,28	177154,96	11537981
2.	Ремонтный персонал													12170,87
2.1.	Слесарь-ремонтник	6	26	16821,33	2018,56	2523,20	35	7477,08		12018,84	5248254,26	28840,17	5260273,10
2.2.	Слесарь-агрегата	6	1	16821,33			85	14298,13	6071,5525	20369,68	201855,93	37191,01	222225,61
2.3.	Электромантер	6	10	16821,33	2018,56	2523,20	35	7477,08		12018,84	2018559,33	28840,17	2030578,20
2.4.	Электрогазосварщик	6	3	16821,33	2018,56		100	18839,89		20858,45	605567,80	37679,77	626426,25
2.5.	Слесарь КИПиА	6	2	16821,33	2018,56		35	6593,96		8612,52	403711,87	25433,85	412324,39
2.6.	Токарь	6	1	16821,33	2018,56		35	6593,96		8612,52	201855,93	25433,85	210468,45
	Итого		43	100927,97	10092,80	5046,40		61280,10	6071,5525	82490,84	8679805,12	183418,81	8762296,00
3.	Цеховой персонал													16981,19
3.1.	Старший лаборант	5	3	14888,78	1786,65		25	4168,86		5955,51	535996,22	20844,30	541951,73
3..2.	Лаборант	4	15	13171,93	1580,63	1975,79	25	4182,09		7738,51	2370946,63	20910,43	2378685,1
3.3.	Подсобные рабочие	2	3	8961,74	1075,41		35	3513,00		4588,41	322622,67	13550,15	327211,08
3.4.	Кладовщик	2	1	8961,74			35	3136,61		3136,61	107540,89	12098,35	110677,5
3.5.	Водитель	6	1	14888,78			35	5211,07		5211,07	178665,41	20099,86	183876,48
3.6.	Агент по снабжению	3	1	11653,50			35	4078,72		4078,72	139841,98	15732,22	143920,7
3.7.	Уборщица	1	3	6895,47			35	2413,42		2413,42	248236,99	9308,89	250650,4
	Итого		27	79421,95	4442,69	1975,79		26703,77	0	33122,25	3903850,78	112544,20	3936973,00
4.	АУП													12151,15
4.1.	Начальник теплосети	14	1	44882,04	5385,84		25	12566,97	2732,7378	20685,55	538584,45	65567,59	559270,00
4.2.	Начальник котельной	12	2	35161,08	4219,33		35	13783,14		18002,47	843865,99	53163,56	861868,46
4.3.	Замначальника котельной	12	2	35161,08	4219,33		35	13783,14		18002,47	843865,99	53163,56	861868,46
4.4.	Мастер	10	3	27504,24	3300,51		35	10781,66		14082,17	990152,66	41586,41	1004234,80
4.5.	Начальник смены	9	15	24337,97	2920,56	3650,70	35	10818,23		17389,48	4380835,39	41727,46	4398224,90
4.6.	Начальник ГНТС	12	1	35161,08			50	17580,54		17580,54	421932,99	52741,62	439513,54
4.7.	Механик	9	1	24337,97			45	10952,09		10952,09	292055,69	35290,06	303007,78
4.8.	Инженер	9	1	24337,97			50	12168,99		12168,99	292055,69	36506,96	304224,68
4.9.	Мастер внешних теплосетей и ГВС	10	1	27504,24			45	12376,91	3239,5992	15616,51	330050,89	43120,75	345667,39
4.10.	Мастер ЦТП	10	1	27504,24			45	12376,91	3239,5992	15616,51	330050,89	43120,75	345667,39
4.11.	Бухгалтер по оплате труда	8	1	21510,33			20	4302,07	18941,518	23243,59	258124,02	44753,92	281367,6
4.12.	Бухгалтер по материалам	8	1	21510,33			20	4302,07	16245,447	20547,51	258124,02	42057,85	278671,53
4.13.	Инспектор отдела кадров	5	1	16821,33			35	5887,46		5887,46	201855,93	22708,79	207743,4
4.14.	Техник инспектор	5	1	14888,78			25	3722,20	16006,036	19728,23	178665,41	34617,02	198393,64
4.15.	Экономист	9	1	24337,97			40	9735,19	15231,724	24966,91	292055,69	49304,89	317022,61
	Итого		33	404960,69	20045,57	3650,70		155137,57	75636,661	254470,50	10452275,69	659431,18	10706746,00	27037,24
	Всего		182	669 346,06	39553	18231,804		303431,51	101986,98	463203,09	34480792,86	1132549,15	34943996,00	16000,00

 

 

 

Надтарифный фонд = (доплаты + премии + надбавки)*Численность*12, руб.

Тарифный фонд = должностной оклад* Численность*12, руб.

ФОТ = надтарифный фонд + тарифный фонд, руб.

Зарплата = оклад + доплаты + премии + надбавки, руб.

Зарплата средняя = ФОТ/(Численность группы*12), руб.

Премия = (должностной оклад + доплаты)*%, руб.

Зп ср.2013произ. = 12170,18*1,062*1,065=13764,84 руб.

Зп ср.2013рем. = 16981,19*1,062*1,065=19206,24 руб.

Зп ср.2013цех. = 12151,15*1,062*1,065=13743,32 руб.

Зп ср.2013АУП = 27037,24*1,062*1,065=30579,93 руб.

ФОТ2013 = 34943996*1,062*1,065 =39522701,00 руб.

Расчет суммы страховых взносов:

Страх. взнос2011=34943996*0,342 = 11950846,63 руб.

Страх. взнос2013 = 27323993*0,342+762002*0,302 = 11646046,82 руб.

Зпср1чел 2011 = 15999,99 тыс. руб.

Зпср1чел 2013 = 18096,47 тыс. руб.

 

5. Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии

 

Целью разработки данного плана является определение себестоимости основных видов продукции и составление сметы затрат на производство.

Исходными данными для разработки плана затрат на производство и передачу тепловой энергии служат:

1. нормы и нормативы;
2. лимиты внутренних и внешних расходов и затрат;
3. цены и тарифы на работу и услуги, материалы, сырье;
4. результаты разработки других разделов плана.

Методы планирования:

1. пофакторный метод
1. через затраты на 1рубль товарной продукции

, руб., где

Себ.– себестоимость в базисном периоде

ТПбаз. – товарная продукция в базисном периоде

Расчет затрат планового периода:

, руб.

Необходимо с целью для более качественного определения затрат планового периода проанализировать изменение фактор, влияющих на затраты  на 1рубль товарной продукции и определить, что может с ними произойти в плановом периоде.   

2. через себестоимость отдельных видов продукции.

, руб., где

Зреал – затраты на реализацию и производство

Qiотч – объем i-ый  отчетного периода

, руб., где

Зпр пл. – затраты на производство в плановом периоде

Себi – себестоимость i-я

Qпр пл. – объем производства в плановом периоде

2. нормативный метод

Планирование сметы производства нормативным методом осуществляется по элементам затрат.

1. материальные затраты (определяются в плане МТО)
2. затраты на оплату труда (принимается с планом по труду и зарплате)
3. страховые взносы
4. амортизация
5. прочие затраты (аренда имущества, затраты на набор персонала, страхование имущества, отчисления в страховые фонды и др.)

Калькулирование себестоимости продукции. Существуют следующие методы калькулирования.

1. нормативный метод (массовое и крупносерийное производство) при разработке составляется плановая калькуляция на основе нории расходов ресурсов. В течение планового периода ежемесячно определяется фактическая себестоимость, находятся отклонения факта от плана, анализируются причины их возникновения.
2. позаказный метод (научные институты) используется на предприятиях единичного производства. В этом случае плановая себестоимость определяется на основе норм расхода ресурсов, но затраты относятся на конкретный заказ.
3. попредельный метод используется на предприятиях с комплексным использованием сырья и материалов или при глубокой переработке сырья.

Калькулирование происходит по статьям затрат, производится с учетом их назначения и места образования:

1. затраты на   сырье и  основные материалы;
2. затраты на   вспомогательные материалы;
3. затраты на покупные полуфабрикаты;
4. возвратные отходы (отнимаются);
5. топливо на технологические цели;
6. энергия на технологические цели;
7. основная зарплата производственных рабочих;
8. дополнительная зарплата производственных рабочих;
9. страховые взносы;
10. расходы на подготовку и освоение производства;
11. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
12. общепроизводственные расходы;
13. общехозяйственные расходы;
14. прочие производственные расходы;
15. затраты на продажу.

 

1. Расходы на техобслуживание и ремонт.

Затраты на этой статье не должны превышать 8-9% первоначальной стоимости основных фондов. Для обоснования затрат по то и р составляются графики их проведения. Основанием является «Положение о техническом обслуживание и ремонтах», разработанное для предприятий системы теплоснабжения, акты о техническом состоянии оборудования и дефектная ведомость, комплектование ведомости. Данные о текущем и капитальном ремонте представлены в таблице 9.

 

 

 

Таблица 9 - Данные по текущему и капитальному ремонту основных средств, используемых в производстве и передаче тепловой энергии.

 

№ п/п	Наименование объектов, место расположения, вид работ	Организация, № документа	Сумма, тыс. руб.
			Факт 2011	2012г.	План 20 13 г.
1	2	3	4	5	6
Подрядным способом
1.	Котельная № 2, ЦТП № 6, очистка оборудования	ООО «Ремонт строй», договор №1	2291,52		2550
2.	Котельная № 3, ЦТП № 4, ремонт	ООО «Ремонт строй», договор №2	2291,52		2550,183
3.	Котельная № 2, ремонт, тарировка, сдача в поверку КИП	ООО «Ремонт строй», договор №3	2291,52		3000
4.	Котельная № 3, ремонт, тарировка, сдача в поверку КИП	ООО «Ремонт строй», договор №4	2291,52		2326
5.	Котельные № 2,№3, производство работ по снятию, ремонту и юстировке манометров	ООО «Ремонт строй», договор №5	2291,52		2626
	Итого		11457,6		12752,183

 

2. Расчет затрат на амортизацию

Пстоф = Фе*Qобщ.т, руб., где

Фе – фондоемкость (500 руб./Гкал)