Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

 

Приложение Т

РДА №9

 

 

Выявленные  недостатки учета при аудите УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

и рекомендации по их устранению

 

 

Краткая характеристика нарушения, замечания	Нарушенные нормативно-правовые акты	Рекомендации аудитора по устранению нарушения, замечанию
1) Неполное заполнение реквизитов полученных счет-фактур	Пункт 13 «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» № 34н от 29.07.98г. (ред. от 25.10.2010)	Главному бухгалтеру необходимо обратиться к поставщиком, для внесения всех недостающих реквизитов, т.к. иначе НДС не может быть принят к учет
Индивидуальный аудитор	___________________ подпись	…………………….. расшифровка подписи

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Ф

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Аудитор: Соболева Виктория Викторовна

Место нахождения:672000 г.Чита, ул. Фадеева д.18 «Б»

Квалификационный  аттестат № 47068

 

Аудируемое  лицо: ЗАО «Компании Мотор Сервис Центр»

Местонахождение: 672038, Россия, г. Чита, Ул. Шилова 81, кв.41

Государственная регистрация: № 1028002330168 от 20.12.2002 г.

 

 

Мною был  проведен аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за период с 1 января 2009г. по 31 декабря 2009 г. включительно.

 

Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность

 

Руководство аудируемого  лица, в лице генерального директора ЗАО «Компании Мотор Сервис Центр» несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

 

Ответственность аудитора

 

Моя ответственность  заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по стр.641 бухгалтерского баланса (учета расчетов с поставщиками и подрядчиками) на основе проведенного мною аудита. Я проводила аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что указанная бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал  проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом моего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска мной рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур.

Аудит также  включал оценку надлежащего характера  применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица.

Я полагаю, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в разделе учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

 

Мнение

 

По моему  мнению, бухгалтерская отчетность ЗАО ЗАО «Компании Мотор Сервис Центр» за период с 1.01.2009г. по 31.12.2009г. достоверно отражает состояние расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с установленными правилами ведения учета.

 

Индивидуальный аудитор

________________ подпись

…………………. расшифровка подписи

 

 

"21" января 2011 г.                               

ПРИЛОЖЕНИЕ Х

РДА №4

Поверка наличия и  сохранности первичной документации

Наименование объекта  основных средств	Первичная документация	Результат проверки	Подтверждение
Дизельное топливо	Счет-фактура	имеется	Счет-фактура (Приложение И)
	Договор поставки (заявка)	имеется	Договор поставки (заявка)(Приложение Е)
	Платежное поручение	имеется	Платежное поручение (Приложение Ж)

 

Индивидуальный аудитор

________________ подпись

…………………. расшифровка подписи

 

РДА №5

Ошибки в оформлении  документов, поступивших от поставщиков

№ п/п	Поставщик	№ документа		Сумма		Полученные  товары (услуги)	Ошибки
1	2	3		4		5	6
1	ООО Квант	Счет-фактура № 0356 от 31.08.09		2764771,84		нефтепродукты	Нет ИНН покупателя
2	ООО М-Сервис	Счет-фактура № 4856 от 30.11.09		5136,00		нефтепродукты	Исправление в сумме, нет название покупателя, ИНН покупателя, подписи руководителя
3	ООО Архивариус	Счет-фактура № 30-01-0 от 24.08.09		34558,00		Система Главбух	Не соответствует название покупа –теля, нет ИНН покупателя
4	ИП Бронников	Счет-фактура № 3149 от 16.07.09		411,60		Минеральная вода	Нет ИНН покупате –ля, подписей руководителя и главного бухгалтера
Индивидуальный аудитор			________________ подпись		…………………. расшифровка подписи

 

 

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Х

РДА №6.

Проверка тождественности  данных первичных документов с регистрами БУ

Данные аудируемого  лица				Подтверждающие документы
Содержание операции	проводка		Сумма, руб
	Д	К
1. Поступление нефтепродуктов	41.1	60.1	1451525,50	Счет-фактура (Приложение И), карточка счета 60.1 (Приложение К), карточка счета 19 (Приложение Л)
2. Выделен НДС	19.6	60.1	261 274,58

 

 

Индивидуальный аудитор

________________ подпись

…………………. расшифровка подписи

РДА № 7.

Проверка полноты оприходования товаров

Данные аудируемого  лица						Подтверждающие документы
Содержание операции	проводка			Сумма, руб
	Д		К
1. Поступление нефтепродуктов	41.1		60.1	1451525,50		Счет-фактура (Приложение И), карточка счета 41.1 (Приложение М)
Индивидуальный аудитор		________________ подпись			…………………. расшифровка подписи

 

 

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Х

РДА № 8

Проверка правильности синтетического и аналитического учета выбытия основных средств Данные аудируемого лица					Данные аудитора
Содержание операции	проводка			Содержание операции			проводка
	Д		К				Д	К
1. Поступление нефтепродуктов	41.1		60.1	1. Поступление нефтепродуктов			41.1	60.1
2. Возврат товара	60.3		90.1.2	2. Возврат товара			60.3	90.1.2
3. Услуги экспедирования	07		60.2	3. Услуги экспедирования			07	60.2
4. Оплата поставщику с расчетного счета	51		60.3	4. Оплата поставщику  с расчетного счета			51	60.3
5.Строительные работы	08.3		60.5	5.Строительные работы			08.3	60.5
6.Учтен НДС	19.6		60.1	6.Учтен НДС			19.6	60.1
7. Поступили материалы	10.1		60.2	7. Поступили материалы			10.1	60.2
Индивидуальный аудитор		________________ подпись				…………………. расшифровка подписи

1) К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и многое другое).

Вика, прочитайте!!!

Остатки по счету 60 – дебетовые (подтверждение –  журнал-ордер приложение Н, анализ счета 60 – приложение С, ), поэтому в пассиве они не отражаются – в балансе 0.