Анализ системы планирования доходов и расходов предприятия и оценка выполнения плановых показателей

2.3 Анализ системы  планирования доходов и расходов  предприятия и  оценка выполнения  плановых показателей. 

        Будет произведён анализ системы  планирования доходов и расходов  ОАО «Южно-Уральский проектно-изыскательский  институт» на основе финансовых планов за 2010-2012гг. (таблица №35)., «Отчёта о прибылях и убытках» (Приложение 2,4,6).

       Таблица №35 «Анализ планирования  доходов и расходов за  2010-2012гг.

        Как видно из таблицы №35, отклонение фактической суммы поступлений существенно отличается от плановой суммы поступлений. В 2010г. отклонение от плановой составляет 7774 тыс. руб. В 2011г. отклонение на 6013 тыс. руб. и в 2012г. отклонение 9764 тыс. руб. Аналогичную ситуацию мы наблюдаем и с отклонением плановой суммы расходов по сравнению с фактической. В 2010г. сумма расходов составила на 351тыс. руб. больше чем планировалась. В 2011г. расходы превысили плановую величину на 211 тыс. руб. В 2012 г. сумма фактических расходов оказалась меньше суммы расходов по плану на 5287 тыс. руб. Отклонения в системе доходов и расходов мы можем объяснить невыполнением разработанных операционных бюджетов.

         Рассмотрим отклонения фактической величины выручки от запланированной в бюджетах продаж ОАО «Южно-Уральский проектно-изыскательский институт».

        Таблица №35 «Анализ выполнения бюджета продаж 2010-2011гг».

     В 2010г. произошло снижение плановой цены договоров на проектные работы и лабораторные работы на 1097 тыс. руб.

     В 2011 г. был расторгнут договор на проектные работы на сумму 1800 тыс. руб., в связи с невыполнением договорных обязательств со стороны ОАО «Южно-Уральский проектно-изыскательский институт», а также снижена цена по договорам лабораторных работ на сумму 734 тыс. руб. и 952 тыс. руб.

         В 2012г. в связи с невыполнением  договорных обязательств со стороны  ОАО «Южно-Уральский проектно-изыскательский  институт» в связи с неблагоприятными  природными условиями и отсутствием  технических принадлежностей для  выполнения данного вида работ  на объекте не были произведены  работы по геологическим изысканиям  на сумму  9710 тыс. руб.

        В  связи с нарушением по графику  поступлений  оплаты Заказчиками  выполненных работ  отклонение  поступления дебиторской задолженности составило в 2010 г. на 856 тыс. руб., в 2011г. - на 1141 тыс. руб., в 2012г. на 2051 тыс. руб.

         Расходы на оплату труда, налоги и кредиторская задолженность погашены как и планировалось. В связи с чем отклонение данных показателей в таблице №35 отсутствует.

        В  связи с невыполнением бюджета  продаж, а также не выполнения Заказчиками своих обязательств по оплате предприятие ОАО «Южно-Уральский проектно-изыскательский институт» несет убытки. В период 2010г. -2012гг. предприятие сработало в убыток. Размер убытка в 2010г. составил 224 тыс. руб., в 2011г. 3663 тыс. руб., в 2012г. 2835 тыс. руб.