Анализ доходов и расходов банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2013 в 11:51, курсовая работа

Описание работы

Учитывая важность выбранной темы в курсовой работе рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки. Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка. Приведен условный пример анализа доходов и расходов.
Как отмечено выше анализ доходов и расходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка. Автор, при описании конкретных методик, сознательно оставляет в стороне вопросы оценки прибыльности и рентабельности коммерческих банков, сосредотачивая анализ исключительно на рассмотрении доходных и расходных статей с целью показать значение и определяющую роль данных показателей.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ________________________________________________________3
1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА _______________________________________4-8
1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
2. ОСНОВНЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ_______________________________________________9-25
2.1. Методика, разработанная Пановой Г.С.
2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.
2.3. Методика, разработанная Батраковой Л.Г.
3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА__________________________________________________________________26-28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ______________________________________________________29
ЛИТЕРАТУРА_________________________

Файлы: 1 файл

Анализ доходов и расходов банка.doc

— 353.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.3.1.

Анализ «работающих» активов банка

Показатель

Предыдущий  период

Отчетный период

Средние остатки активов, приносящих доход

   

Средние остатки суммарных  активов

   

Доля «работающих» активов

   

 

Активы, не приносящие банку  доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

Валовые доходы банка  можно представить в ином виде:

Валовой =     Операционные    +       Небанковские        +       Прочие

доход              доходы                         (неоперационные)            доходы

                                                                 доходы

Общая сумма доходов  по балансу банка состоит из следующих  слагаемых:

  1. Доходы от операционной деятельности (Д1) - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
  2. Доходы от небанковских операций (Д2) - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
  3. Прочие доходы (Д3) - штрафы; проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг  зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы  по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес  каждого дохода в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе  доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму  операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений:

Операционные расходы / Сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем  является отношение валовых доходов  банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки  по активам. Оно характеризует сумму  доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего  показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.

Немаловажную роль в  анализе доходов банка имеет  соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем  доходности коммерческого банка  является показатель, характеризующий  среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.

Помимо этого следует  проводить оценку стабильных доходов  коммерческого банка. Стабильными  доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:


Iн.д. =        å (у - уt)2 / n                                                                                         (2.3.1.)


 

Здесь уt подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания:  уt = а+bt, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер изменений; t - временный период.

Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

Анализ расходов

Автором данной методики приводятся два подхода к определению  расходов банка:

  1. Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы. (см. методику Пановой Г.С.)
  2. Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

В общем виде расходы  состоят из следующих основных слагаемых, так же как в предыдущих методиках:

  • операционные расходы (Р1) - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов;
  • расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
  • прочие расходы банка (Р3) - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяющую роль и место  каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

Динамика расходных  статей анализируется по сравнению  с предыдущими периодами или  плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка  свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место  в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

  1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
  2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
  3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

Данные соотношения  показывают, насколько прибыльно  осуществляются операции банка. При  этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки  по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности  деятельности банка служит себестоимость  банковских продуктов. Ее исчислении необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость  банковских активных операций может  быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует  отметить, что сокращению суммарных  расходов банка способствуют:

оптимизация структуры  ресурсной базы;

уменьшение непроцентных расходов.

 

3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ  И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

Учитывая преимущества и недостатки рассмотренных методик  проведем анализ доходов и расходов условного Банка, при этом будем  опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при  Правительстве РФ, а также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами.

Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом (см. Приложение, таб. 1.). Как видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов  прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Темпы прироста

 

Темпы прироста

 

млн. руб.

%

Операционные и прочие доходы

9000

27.6

Операционные и прочие расходы

6970

32.0

Расходы на содержание аппарата управления

426

31.4

Балансовая прибыль

1886

19.2


 

Рост доходов банка  был определен увеличением совокупного  объема операций,  за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие  поступления процентных платежей. Сравнение  идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям.   Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли  составим таблицу (см. таб. 3.2.).

Таблица 3.2.

Формирование  чистой прибыли (млн. руб.)

 

Периоды

 

1996

1997

Отклонение

Процентный доход (+)

29129

33756

4627

Процентный расход (-)

18060

22671

4611

Процентная маржа

11069

11085

16

Беспроцентный доход (+)

2351

4174

1823

Беспроцентный расход (-)

3630

2400

-1230

Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и  валютном рынке (-/+)

1125

3675

2550

Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)

367

649

282

Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)

1907

2530

623

Налоги (-)

5091

6932

1841

Чистая прибыль 

4744

4789

45


 

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям  затрат.

Информация о работе Анализ доходов и расходов банка