Анализ бюджета Пермского края

В сравнении с утвержденным бюджетом наиболее существенные изменения  по доходам отмечаются по группе налогов на прибыль, доходы. В целом по данной группе доходов фактические поступления превысили плановые назначения на 4 373 405,6 тыс. рублей (на 12,3%). По наиболее крупному доходному источнику, по налогу на прибыль организаций, исполнение составило 120% (при плане 21 116 494,5 тыс. рублей исполнение составило 25 349 385,1 тыс. рублей).

Таблица 2 - Основные параметры бюджета Пермского края по состоянию на 01.01.2011, тыс. руб.

Показатели	Краевой бюджет
	План  на 2010 год	Факт на 01.01.2011	% исполнения к году	% исполнения к соответствующему  периоду 2009 года
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ, ВСЕГО	64 677 914,2	69 122 165,2	106,9%	105,5%
НАЛОГОВЫЕ, НЕНАЛОГОВЫЕ  ДОХОДЫ	48 152 873,5	53 064 670,2	110,2%	122,1%
Налоги на прибыль, доходы	35 428 370,8	39 801 776,4	112,3%	130,8%
-Налог на прибыль  организаций	21 116 494,5	25 349 385,1	120,0%	147,5%
-Налог на доходы  физических лиц	14 311 876,3	14 452 391,3	101,0%	109,2%
Акцизы по подакцизным  товарам (продукции), производимым на территории РФ	6 854 767,6	7 175 506,7	104,7%	153,4%
Налоги на совокупный доход	1 752 343,9	1 768 805,0	100,9%	118,0%
Налоги на имущество	2 082 596,1	2 073 996,4	99,6%	93,1%
-Налог на имущество  организаций	2 082 596,1	2 074 002,4	99,6%	102,0%
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	256 397,7	264 334,6	103,1%	15,9%
-Налог на добычу  полезных ископаемых	252 097,7	260 276,2	103,2%	15,7%
-Сбор за пользование  объектами живот. мира	4 300,0	4 058,4	94,4%	95,2%
1	2	3	4	5
Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1 042 718,7	1 158 590,2	111,1%	55,5%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	16 525 040,7	16 057 495,0	97,2%	77,9%
РАСХОДЫ, ВСЕГО	85 444 010,9	75 749 097,4	88,7%	102,6%
Общегосударственные вопросы	2 434 884,2	2 175 724,5	89,4%	111,7%
Национальная оборона	43 929,2	43 929,1	100,0%	179,6%
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 587 444,6	1 504 451,7	94,8%	128,6%
Национальная экономика	14 012 358,1	11 776 707,4	84,0%	98,9%
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 356 417,0	1 299 034,3	95,8%	69,9%
Охрана окружающей среды	41 351,1	41 157,1	99,5%	98,3%
Образование	3 957 927,5	3 897 453,5	98,5%	96,7%
Культура, кинематография и средства массовой информации	1 748 856,0	1 571 712,0	89,9%	134,0%
Здравоохранение и спорт	7 077 144,5	6 513 004,7	92,0%	95,1%
Социальная политика	14 349 542,1	13 097 978,9	91,3%	121,0%
Межбюджетные трансферты	38 834 156,6	33 827 944,2	87,1%	99,5%
ДЕФИЦИТ/ПРОФИЦИТ	-20 766 096,7	-6 626 932,2

 

 

Вместе с тем, по налогу на доходы физических лиц, входящему в данную группу доходов, фактическое исполнение превысило первоначальные назначения всего на 1,0%. По группе налогов на товары (работы, услуги) перевыполнение первоначальных плановых назначений за счет поступлений акцизов по подакцизным товарам составило 320739,1 тыс. рублей, или 4,7%. Несмотря на прирост поступления акцизов, удельный вес доходов данной группы сократился с 10,6% до 10,4%.

Сокращение доходов  по группе налогов на имущество по итогам года по сравнению с планом составили 8599,7 тыс. рублей, или 0,4%.

Следует также отметить перевыполнение первоначальных плановых назначений по группе налогов, сборов и регулярных платежей за пользование  природными ресурсами: при первоначальном плане 256 397,7 тыс. рублей фактические поступления составили 264 334,6 тыс. рублей, или 103,1%.

Необходимо также отметить значительное перевыполнение прогнозных показателей по группе доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности - при первоначальном плане 1 042 718,7 тыс. рублей исполнение составило 1 158 590,2 тыс. рублей (перевыполнение 111,1%).

Согласно Закону Пермского  края «О бюджете Пермского края на 2010 год» расходы краевого бюджета  были утверждены в объёме 85 444 010,9 тыс. рублей.

Общий объём фактических  расходов краевого бюджета за 2010 год  составил 75 749 097,4 тыс. рублей. Исполнение краевого бюджета по расходам в целом  составило 88,7% к плану.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» исполнены на 89,4%. По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» освоение составило 94,8%. Не освоены средства в сумме 82992,9 тыс. рублей. В целом по разделу «Национальная экономика» расходы исполнены на 84,0% (неосвоение расходов составило 2235650,7 тыс. рублей). Исполнение расходов в целом по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составило 95,8%. Исполнение бюджета по разделу «Образование» составило 98,5%, по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» - 89,9%, по разделу «Здравоохранение и спорт» - 92,0%. Расходы по разделу «Социальная политика» при плане 14 349 542,1 тыс. рублей исполнены на 13 097 978,9 тыс. рублей, или на 91,3%.

По итогам 2010 года общая  сумма неосвоения составила 9 694 913,5 тыс. рублей, или 11,3% от объема бюджета.

В целом бюджет Пермского края в 2010 году был дефицитным, дефицит бюджета составил 6 626 932,2 тыс. руб.

Динамика структуры  нарушений законодательства, установленных  Контрольно-счетной палатой Пермского  края за период 2008-2010 гг., приведена  на рис. 2.

 

Рис. 2 - Изменение структуры  нарушений законодательства, установленных  КСП ПК, за период 2008-2010 г.г., %.

 

Как видно из рисунка 2, стабильно  высоким остаётся процент средств, израсходованных неэффективно и  неправомерно. Данная проблема остро  стоит не только в Пермском крае, но и в целом в Российской Федерации, и её разрешению уделяется всё большее внимание на всех уровнях власти. Так, в бюджетном послании Президента Российской Федерации к Федеральному Собранию на 2011-2013 годы было отмечено, что Правительство Российской Федерации работает над созданием комплекса взаимосвязанных мер по повышению эффективности всей системы государственного управления. Эти вопросы нашли отражение в Программе повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, в основу которой положены программно-целевые принципы деятельности органов исполнительной власти всех уровней, включая расширение их самостоятельности и усиление ответственности за принятые решения. С 2012 года значительная часть федерального бюджета должна быть представлена в виде комплекса долгосрочных государственных программ.

На повышение доступности  и качества государственных и  муниципальных услуг нацелены изменения  в правовом положении государственных  и муниципальных учреждений.

Практическая реализация этих решений позволит уйти от платы только за сам факт существования учреждения, вне зависимости от результатов его работы.

Правительство Российской Федерации, региональные и местные  администрации обязаны обеспечить планомерное введение новых принципов  деятельности государственных и  муниципальных учреждений, ее реальную отдачу для граждан.

Принимая во внимание переход органов исполнительной власти и бюджетных учреждений края на бюджетирование, ориентированное на результат, вопрос эффективности использования бюджетных средств и результативности расходов становится всё более и более актуальным и будет оставаться на постоянном контроле КСП ПК. С этой же целью, КСП ПК планирует провести мероприятия по мониторингу реформирования краевых учреждений, а также - проверку обоснованности стоимости государственных услуг в крае.

В связи с завершением  срока действия отдельных краевых (областных) целевых программ наблюдается снижение их количества в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Так, в 2010 году завершили  свое действие краевые целевые программы  «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Пермского края», «Семья и дети Пермского края», «Развитие физической культуры, спорта…», «Обеспечение жильем молодых семей в Пермском крае» и областная целевая программа «Развитие лесопромышленного комплекса Пермской области».

В то же время в текущем  году по сравнению с 2010 годом увеличивается  количество долгосрочных целевых программ, что обусловлено, как бюджетным законодательством (согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации целевые программы могут быть либо долгосрочными, либо ведомственными), так и актуальностью продолжения реализации отдельных целевых программ социальной направленности.

В 2011 году предусмотрены  к финансированию следующие долгосрочные целевые программы, завершившие  свое действие в 2010 году в качестве краевых целевых программ: «Семья и дети Пермского края», «Развитие  физической культуры, спорта…», «Обеспечение жильем молодых семей в Пермском крае».

Анализ исполнения расходов на реализацию целевых программ в I полугодии 2011 года показал, что наиболее высокий процент исполнения плана  отчетного периода отмечается по краевой целевой программе «Предупреждение вредного воздействия вод и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений на территории Пермского края на 2008-2012 годы» - 98,0% и ведомственной целевой программе «Патриотическое воспитание жителей Пермского края на 2011-2013 годы» - 97,7%.

В 2011 году перечень приоритетных региональных проектов дополнился новым  проектом «Благоустройство» (Закон  Пермского края от 27.06.2011 №786-ПК «О внесении изменения в Закон Пермского  края «О региональном фонде софинансирования расходов»»).

Таким образом, на территории Пермского края в настоящие время  реализуются девять региональных проектов: «Приведение в нормативное состояние  объектов социальной сферы», «Новая школа», «Качественное здравоохранение», «Муниципальные дороги», «Достойное жилье», «Сельское жилье», «Пожарная безопасность», «Оказание содействия жителям Пермского края в переселении из труднодоступных и отдаленных населенных пунктов», «Благоустройство».

В целом в ходе проведения контрольных мероприятий в 2010 году были выявлены случаи расходования бюджетных средств с нарушениями Бюджетного кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, Градостроительного кодекса РФ, Федерального Закона N 94-ФЗ, законов и иных нормативных правовых актов по ведению бухгалтерского учёта и формированию отчётности, других норм законодательства Российской Федерации и Пермского края на общую сумму 2 935 089,4 тыс. руб., которая по группам нарушений распределилась следующим образом:

· нецелевое расходование - 65 593,4 тыс. руб.;

· неэффективное расходование - 931 245,4 тыс. руб.;

· неправомерные расходы - 773 403,3 тыс. руб.;

· нерациональные расходы - 4 162,0 тыс. руб.;

· потери бюджетных средств - 34 427,2 тыс. руб.;

· ущерб - 9 635,0 тыс. руб.;

· с нарушением условий предоставления субсидий - 7 304,6 тыс. руб.;

· без надлежащего оформления оснований - 285 120,3 тыс. руб.;

· иные нарушения бюджетного законодательства - 824 198,2 тыс. руб.

Выводы и  предложения

 

В соответствии с Бюджетным  кодексом Российской Федерации бюджетное  устройство страны характеризуется бюджетной системой и бюджетной классификацией.

Бюджетная система представляет собой совокупность всех бюджетов, функционирующих на территории страны. Вместе с системой внебюджетных фондов она образует систему государственных  финансов.

Федеральный бюджет, бюджеты  государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Федерации  и территориальных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются соответственно в форме федеральных  законов или законов субъектов  Федерации. Местные бюджеты утверждаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления.

Государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы любого государства. Он является формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функции государства и местного самоуправления. Бюджет субъекта Российской Федерации это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.

Анализ исполнения бюджета  Пермского края за 2010 год показывает:

· увеличение как доходов, так и расходов бюджета;

· систематическое неисполнение расходов краевого бюджета (особенно средств, предусмотренных на финансирование приоритетных региональных проектов, инвестиционных проектов и реализацию краевых целевых программ).

Проведенный анализ исполнения бюджета Пермского края и бюджетов муниципальных образований в 2011 году по сравнению с исполнением  за предыдущие периоды позволил определить следующие основные особенности:

· Влияние на налоговый потенциал органов местного самоуправления изменений федерального законодательства в части введения новых сроков уплаты по отдельным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог).

· Изменение подходов к финансированию в области дорожного хозяйства (строительство объектов дорожного хозяйства планируется осуществлять на принципах государственно-частного партнерства по модели жизненного цикла).