Виды финансового планирования и их назначения

Виды  финансового планирования И ИХ НАЗНАЧЕНИЕ

 

Выполнила студентка группыЭсзб-10

Буянова Г.П.

Финансовое  планирование

 

      это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование на предприятии охватывает три основных его вида:

 

• оперативное планирование финансовой деятельности
• текущее планирование финансовой деятельности
• перспективное (стратегическое) планирование финансовой деятельности.

Все виды финансового  планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности

 

Виды финансового планирования	Перспективное (стратегическое) финансовое планирование	Текущее финансовое планирование	Оперативное финансовое планирование
Формы разрабатываемых финансовых планов	Прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса	План доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов  и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план	Платежный календарь, кассовый план
Период планирования	1 -3 года	1 год	Декада, квартал, месяц

Перспективное финансовое планирование

 

          Перспективное планирование  состоит из разработки финансовой  стратегии предприятия и прогнозирования финансовой деятельности.

 

     Финансовая  стратегия предприятия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов их достижения.

 

Процесс формирования финансовой стратегии 

  определение периода реализации стратегии;

анализ факторов влияния внешней среды фирмы;

 формирование  стратегических целей финансовой  деятельности;

оценка разработанной  финансовой стратегии.

разработка системы  мероприятий по обеспечению финансовой стратегии фирмы;

разработка финансовой политики фирмы;

Заключительный этап разработки финансовой стратегии фирмы - это оценка эффективности данной стратегии:

 

•   Оценивается, насколько разработанная финансовая стратегия согласовывается с общей стратегией фирмы, выявляются возможные несостыковки или противоречия. Уточняется степень согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий.
• Оценивается согласованность финансовой стратегии фирмы с прогнозируемыми изменениями во внешней предпринимательской среде.
•   Оценивается гибкость финансовой стратегии, то насколько быстро и правильно сможет отреагировать фирма на возможные резкие изменения во внешней среде.
•   Оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов.
•   Оценивается результативность финансовой стратегии, то насколько она повлияет на положение фирмы на рынке, повысит ее репутацию, увеличит прибыли и т.д.

 

    Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров.

 

База прогнозирования 

обобщение и анализ имеющейся информации с последующим  моделированием возможных вариантов  развития ситуации

Информационная  база прогнозов 

бухгалтерская и  статистическая отчетность предприятия

 прогноз отчета о  прибылях и убытках

прогноз движения денежных средств

прогноз бухгалтерского баланса

 

   Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов, цель создания - оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода

стратегию финансирования предприятия

источники долгосрочного финансирования

формируется структура капитала и затрат

выбирается способ наращивания долгосрочного капитала

 

 После составления прогноза определяют:

Текущее финансовое планирование

 

       Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

плана движения денежных средств;

плана отчета о прибылях и убытках

плана бухгалтерского баланса

 

    Текущее финансовое планирование состоит в разработке трех основных документов:

план движения денежных средств

этот план учитывает все  поступления и платежи, затраты  и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть избыток или дефицит  денежных средств на определенный момент времени

составляется на год с  разбивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления  и расходы. Эти части в свою очередь разбиты на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой

план отчета о прибылях и убытках

этот план прогнозирует величину прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде

 рассчитывается на  основе данных объемов будущих  продаж, необходимого количество  материальных и трудовых ресурсов  и других составных затрат  на производство

план бухгалтерского баланса

этот план показывает состояние имущества и финансов предприятия в результате планируемой деятельности

цель разработки балансового  плана формирование оптимальной  структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде

 

 Основная цель этих документов – оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается на период в один год.

•   финансовой стратегии фирмы;
•   результатах финансового анализа за прошедший период;
•   планируемых объемах производства и реализации продукции;
•   других экономических показателях операционной деятельности фирмы.

 

 

    Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются на основе данных о:

Оперативное финансовое планирование

 

        Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия, осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

•  организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
•   формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
•   ежедневный учет всех изменений в информационной базе;
•   анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;
•   расчет потребности в краткосрочном кредите в случае временного несовпадения денежных поступлений и обязательств, а также оперативное приобретение заемных средств;
•   расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;
•   анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно свободных средств.

 

 

Оперативный план включает в себя составление и исполнение платежного календаря.

 

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

           Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. Главной особенностью правильно составленного платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

 

•   плана реализации продукции;
•   сметы затрат на производство;
•   плана капитальных вложений;
•   выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
•   договоров;
•   внутренних приказов;
•   графика выплаты заработной платы
•   счетов-фактуры;
•   а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств

 

    Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

    На предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств.

Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Кассовый план разрабатывается на квартал.

 

         Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки.

    В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования.

 

 Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

 Финансовое планирование - это особый процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем.

  Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

 Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций

Благодарю за внимание