Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет
Дипломная работа, 04 Мая 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Республика Беларусь вступила на путь экономических преобразований. Поставлена высокая цель – переход к социально ориентированной рыночной экономике, приоритетом которой является обеспечение достойного уровня жизни населения нашей страны.
Содержание работы
Введение…………………………………………………….…………………….. 4
1 Теоретические основы депозитов и депозитных операций…………………. 7
1.1 Понятие депозитов, классификация и виды депозитов и депозитных договоров………………………………………………………………………….. 7
1.2 Депозитная политика банка, ее цели и задачи……...………………………. 22
2 Учет и анализ депозитных операций в банках Республики Беларусь………. 33
2.1 Бухгалтерский учет депозитных операций физических и юридических лиц……………………………………………………………………….………... 33
2.2 Анализ состава и структуры депозитов ЗАО «МТБанк»………………….. 39
2.3 Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях……………………………………………………..…………………… 43
3 Проблемы и перспективы развития депозитных операций банка………….. 54
3.1 Пути совершенствования депозитных операций банка………..………….. 54
3.2 Международный опыт гарантирования банковских вкладов (депозитов).. 63
Заключение……………………………………………………..…..……………... 72
Список использованных источников……………..……………………………..
Файлы: 1 файл
Диплом Депозиты и депозитные договора, их оформление и учет.doc
— 1.87 Мб (Скачать файл)Проведем исследование депозитной базы ЗАО «МТБанк» на примере его филиала.
Динамика привлеченных ресурсов филиала банка представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Состав и структура привлеченных ресурсов и обязательств филиала ЗАО «МТБанк»
Показатели |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
Средства клиентов |
50011,3 |
67,3 |
54454,2 |
68,9 |
60523,5 |
72,4 |
10512,2 |
21,0 |
Ресурсы головного банка и филиалов |
20212,6 |
27,2 |
20548,8 |
26,0 |
18976,3 |
22,7 |
-1236,3 |
-6,1 |
Прочие обязательства |
4087,1 |
5,5 |
4030,7 |
5,1 |
4096,2 |
4,9 |
9,1 |
0,2 |
Всего обязательства |
74311,0 |
100,0 |
79033,7 |
100,0 |
83596,0 |
100,0 |
9285,0 |
12,5 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
Данные таблицы 2.3 позволяют выявить следующие тенденции. Так, обязательства филиала на 01.01.2011 г. составили 83596 млн. руб. и в динамике увеличились на 9285 млн. руб., или на 12,5%. В структуре обязательств наибольший удельный вес приходится на привлеченные средства клиентов – 72,4%. В динамике средства клиентов филиала увеличились на 10512,2 млн. руб., или на 21,0% и на начало 2011 г. сложились в объеме 60523,5 млн. руб.
В течение анализируемого периода банк изменил свою депозитную политику в плане привлечения средств физических лиц – в анализируемом периоде была значительно расширена линейка вкладов. В результате, средства населения в банке заняли доминирующие позиции (таблица 2.4).
Таблица 2.4 – Состав и структура привлеченных от клиентов средств в филиале ЗАО «МТБанк»
Средства |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
Населения |
24355,5 |
48,7 |
27286,5 |
50,1 |
44761,1 |
74,0 |
20405,6 |
83,8 |
Юридических лиц |
25655,8 |
51,3 |
27167,7 |
49,9 |
15762,4 |
26,0 |
-9893,4 |
-38,6 |
Всего |
50011,3 |
100,0 |
54454,2 |
100,0 |
60523,5 |
100,0 |
10512,2 |
21,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
Как видно из таблицы 2.4, средства населения за анализируемый период увеличились в абсолютном выражении на 20405,6 млн. руб., или на 83,8%. В относительном выражении также отмечено значительное увеличение данной статьи – с 48,7% по состоянию на начало 2009 г. до 74% к 2011 г., т.е. на 25,3 п.п. Тенденция увеличения вкладов физических лиц филиала, как и в целом по банку обусловлена оптимизацией линейки вкладов и ростом денежных доходов населения.
Рассматривая другие привлеченные ресурсы, к которым, прежде всего, относятся средства юридических лиц, необходимо отметить, что они демонстрируют тенденцию как к относительному сокращению, так и к абсолютному.
Исследуя состав и структуру средств населения в филиале по видам валют, отметим то, что депозиты в иностранной валюте являются превалирующими (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Состав и структура средств физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» в разрезе валют
Вклады |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
В иностранной валюте |
22146,8 |
90,9 |
23983,0 |
87,9 |
39704,9 |
88,7 |
17558,1 |
79,3 |
В национальной валюте |
2208,7 |
9,1 |
3303,4 |
12,1 |
5056,2 |
11,3 |
2847,5 |
128,9 |
Средства физ. лиц, всего |
24355,5 |
100,0 |
27286,5 |
100,0 |
44761,1 |
100,0 |
20405,6 |
83,8 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
Из приведенных в таблице 2.5 данных следует, что по состоянию на 1.01.2009 г. депозитам в иностранной валюте принадлежало 90,9%, а на 1.01.2011 г. – 88,7%. За анализируемый период они увеличились в абсолютном выражении с 22146,8 млн. руб. до 39704,9 млн. руб., или на 17558,1 млн. руб. Темп прироста составил 79,3%.
Вклады в национальной валюте, хотя и занимают наименьший удельный вес, увеличились не только в абсолютном выражении с 2208,7 млн. руб. до 5056,2 млн. руб. к началу 2011 года, но и в относительном – с 9,1% до 11,3% или на 2,2 п.п.
В структуре привлеченных филиалом средств населения основная доля принадлежит срочным депозитам (таблица 2.6).
Как следует из данных таблицы 2.6, доля срочных депозитов населения по состоянию на 01.01.2011 г. составила 81,1%, или 36303,4 млн. руб. Удельный вес депозитов до востребования на начало 2011 г. составил 18,9%, или 8457,7 млн. руб.
Таблица 2.6 – Состав и структура средств, привлеченных от физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» по срочности
Наименование статей |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
Депозиты до востребования |
6613,7 |
27,2 |
7090,7 |
26,0 |
8457,7 |
18,9 |
1844,0 |
27,9 |
Срочные депозиты |
17741,8 |
72,8 |
20195,7 |
74,0 |
36303,4 |
81,1 |
18561,6 |
104,6 |
Всего |
24355,5 |
100,0 |
27286,5 |
100,0 |
44761,1 |
100,0 |
20405,6 |
83,8 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
В динамике срочные депозиты населения увеличились на 18561,6 млн. руб. (темп роста – 104,6%); депозиты до востребования – на 1844 млн. руб. (темп роста – 27,9%).
Стоит обратить внимание на значительное изменение структуры депозитов населения в рассматриваемый период. Так, наряду с увеличением на 8,3 п.п. удельного веса срочных депозитов, произошло равнозначное снижение доли депозитов до востребования.
Валютную составляющую срочных депозитов физических лиц в филиале ЗАО «МТБанк» можно проследить, исходя из данных таблицы 2.7.
Таблица 2.7 – Состав и структура срочных вкладов населения по видам валют
Вклады |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
В иностранной валюте |
17572,9 |
99,0 |
19931,9 |
98,7 |
35763,0 |
98,5 |
18190,1 |
103,5 |
В национальной валюте |
168,9 |
1,0 |
263,8 |
1,3 |
540,4 |
1,5 |
371,5 |
220,0 |
Всего срочные вклады |
17741,8 |
100,0 |
20195,7 |
100,0 |
36303,4 |
100,0 |
18561,6 |
104,6 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
Как следует из данных таблицы 2.7, основная масса срочных депозитов населения сформирована за счет валютной составляющей. Доля срочных валютных депозитов на 01.01.2011 г. составляет 98,5%, или 35763 млн. руб. Удельный вес срочных депозитов населения в национальной валюте незначительный и по состоянию на 01.01.2011 г. составил 1,5%, или 540,4 млн. руб. В рассматриваемый период структура срочных вкладов населения по видам валют не претерпела значительных изменений.
Проследим динамику и структуру срочных вкладов населения по срокам хранения (таблица 2.8).
Таблица 2.8 – Состав и структура срочных вкладов филиала ЗАО «МТБанк» в зависимости от сроков хранения
Наименование статей |
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
01.01.2011 г. |
Изменение, (+/-) | ||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
темп при-роста % | |
От 1 до 3 |
342,1 |
1,9 |
229,4 |
1,1 |
12,5 |
0,0 |
-329,6 |
-96,3 |
От 3 до 6 |
876,2 |
4,9 |
511,5 |
2,5 |
46,0 |
0,1 |
-830,2 |
-94,8 |
От 6 до 12 |
655,9 |
3,7 |
1044,2 |
5,2 |
12477,3 |
34,4 |
11821,4 |
1802,3 |
Свыше 12 |
15867,6 |
89,4 |
18410,6 |
91,2 |
23767,7 |
65,5 |
7900,1 |
49,8 |
Всего |
17741,8 |
100,0 |
20195,7 |
100,0 |
36303,4 |
100,0 |
18561,6 |
104,6 |
Примечание – Источник: собственная разработка на материалах банка.
Как видно из таблицы 2.8, наибольшей популярностью пользуются вклады сроком свыше 12 месяцев – их доля на 01.01.2010 г. составляет 65,5%, или 23767,7 млн. руб. В динамике объем таких вкладов увеличился на 7900,1 млн. руб., или на 49,8%. На долю депозитов сроком от 6 до 12 месяцев на начало 2011 г. приходилось около 34,4%, или 12477,3 млн. руб. Динамика таких вкладов населения в рассматриваемый период была более чем достаточная – 11821,4 млн. руб. (темп прироста составил 1802,2%).