Содержание и принципы функционирования финансов в сфере предпринимательской деятельности

2. Функциями финансов являются распределительная, контрольная и стимулирующая.

3. Финансы организаций (предприятий) можно классифицировать по различным признакам: по организационно-правовым формам, по отраслевой, ведомственной принадлежности, в зависимости от субъектов права собственности, от формы собственности организации (предприятия), от размеров предприятий.

4. Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов: хозяйственной самостоятельности, самоокупаемости и самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, плановости, обеспечения финансовых резервов, гибкости и маневренности, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

5. Управление финансовыми ресурсами и капиталом предприятия включает в себя:

• организацию и управление отношениями предприятия в финансовой сфере с другими предприятиями, банками, страховыми компаниями, бюджетами всех уровней, а также финансовыми отношениями внутри предприятия;
• формирование финансовых ресурсов и их оптимизацию;
• размещение капитала и управление процессом его функционирования;
• анализ и управление денежными потоками на предприятии.

6. Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития торгового предприятия. Его целью является обеспечение организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности ее финансовой деятельности в предстоящем периоде.

7. Исследуемая компания «Технобум» осуществляет розничную и оптовую продажу инструмента и оборудования, строительной и садовой техники. Отдельного подразделения или должностного лица, занимающегося финансовым планированием, на предприятии нет. Финансовое планирование в компании «Технобум» включает в себя три подсистемы: перспективное (стратегическое), текущее, оперативное.

8. Проведенный анализ позволил выявить следующие основные проблемы в деятельности по финансовому планированию:

• планирование продаж осуществляется на основе упрощенного прогноза сбыта без учета сезонных поправок, при этом применяется единый подход ко всей товарной номенклатуре (без классификации по критериям), что приводит к менее точным результатам прогноза сбыта, а в конечном итоге – либо вовлечению дополнительных средств в оборот, либо к недостатку материальных ресурсов.
• проблемы в управлении дебиторской задолженностью, рост неоправданной дебиторской задолженности может привести к потере ликвидности;
• проблемы в управлении кредиторской задолженностью, рост кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации;
• отсутствие на предприятии полноценного налогового планирования, неиспользование возможностей налогового законодательства для минимизации налогов.

9. По результатам анализа предлагаются следующие рекомендации:

• с целью увеличения количества денежных средств взыскать дебиторскую задолженность c муниципального предприятия «Челябинск-Автотранс» в судебном порядке с привлечением собственника муниципального учреждения;
• с целью снижения кредиторской задолженности провести трехсторонний зачет встречного однородного требования с ООО «Регион-Оил», ООО «Техносервис»;
• с целью совершенствованию налогового планирования осуществить пересмотр учетной политики предприятия и переход предприятия на упрощенную систему налогообложения (объект «доходы – расходы»).

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: [части первая, вторая, третья и четвертая]: по состоянию на 15 июля 2012 г.: с учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 5 июня 2012 г. №51-ФЗ, от 14 июня 2012 г. №78-ФЗ. – М.: Проспект, 2012. – 508 с.
2. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ // Российская газета. – 2001. – 10 августа.
3. Атавова А. Зачем финансовому директору планы на отдаленное будущее / А. Атавова // Финансовый директор. – 2010. – №5. – С. 26-29.
4. Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Прогнозирование и планирование в налогообложении. – М., 2009. – 351 с.
5. Беклемишев А.В. Финансовое планирование на предприятии в условиях кризиса / А.В. Беклемешев, И.М. Брыкин. – М.: ООО «Международная Медиа Группа», 2010. – 48 с.
6. Бородин В.А., Малахов П.В. Налоговая нагрузка как важная составляющая финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – №2(167).
7. Бухалков М.И. Планирование на предприятии / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416 с.
8. Васильева Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В.Петровская. – М.: КноРус, 2010. – 880 с.
9. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: КноРус, 2008. – 608 с.
10. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 651 с.
11. Данилочкин С. Финансовый план и оценка рисков / С. Данилочкин // Ваш партнер – консультант. – 2009. – №36. – С. 18-19.
12. Демченко А.Г. Бюджетирование: как попасть в цель? / А.Г. Демченко, А.А. Агафонов // Финансовый менеджмент. – 2008. – №1. – С. 69-75.
13. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А.Н. Жилкина. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 332 с.
14. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования / С.Н. Золотарев // Финансы. – 2009. – №1. – С. 69-70.
15. Золотарёв С.Н. Принципы финансового планирования / С.Н. Золотарёв // Финансы. – 2008. – №3. – С. 75-76.
16. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ / Н.Б. Клишевич. – М.: КноРус, 2009. – 304 с.
17. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий) / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2010. – 352 с.
18. Кузнецов И.В. Организация системы управления финансовым обеспечением предприятия в современных условиях / И.В. Кузнецов // Менеджмент в России и за рубежом. – 2010. – №3. – С. 45-48.
19. Кулик О.С. Финансовое планирование деятельности предприятия: история возникновения и развития, современное состояние / О.С. Кулик // Финансовый менеджмент. – 2009. – №5. – С. 51-62.
20. Куприянова А. Эффективность в управлении стратегией и бизнес-процессами компании / А. Куприянова // Финансовая газета. – 2010. – №49. – С. 14-15.
21. Кычанов Б.И. Финансовое планирование как элемент интегрированного планирования на предприятии / Б.И. Кычанов, Е.В. Храпова // Финансовый менеджмент. – 2008. – №5. – С. 105-119.
22. Леднев А. Хватит ли денег, чтобы воплотить планы компании в жизнь / А. Леднев // Финансовый директор. – 2010. – №6. – С. 30-36.
23. Лихачева О.Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия / О.Н. Лихачева, С.А. Щуров С.А.; под ред. И.Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 288 с.
24. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я. Лукасевич. – М.: Эксмо, 2008. – 768 с.
25. Орлова В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия // Налоги. – 2007. – №31.
26. Планирование на предприятии / Е.Н. Симунин [и др.]. – М.: КноРус, 2010. – 336 с.
27. Планирование на предприятии / Е.С. Вайс [и др.]. – М.: КноРус, 2011. – 336 с.
28. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент / Е.Е. Румянцева. – М.: РАГС, 2009. – 304 с.
29. Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования / Е. Станиславчик // Финансовая газета. – 2008. – №10. – С. 13.
30. Трошев А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. – 2000. – №5.
31. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова [и др.]. – М.: КноРус, 2008. – 432 с.
32. Финансы / [Барабаш А.Я., Белоглазова Г.Н., Беляева Т.П.]; под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. – М.: Юрайт: ИД Юрайт, 2012. – 590 с
33. Финансы / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 704 с.
34. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2008. – 544 с.
35. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 480 с.
36. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика / В.А. Щербаков, Е.А. Приходько. – М.: КноРус, 2009. – 268 с.
37. Щербаков В.А. Финансовое планирование и управление формированием заемного капитала в развитии бизнеса предприятий на современном этапе развития российской экономики / В.А. Щербаков, В.В. Веселовский // Финансы и кредит. – 2008. – №19. – С. 29-37.
38. Юсупова С.Я. Бюджетирование в системе управления / С.Я. Юсупова // Бухгалтерский учет. – 2008. – №8. – С. 59-63.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Организация финансового планирования торгового предприятия

Этапы, управленческие действия	Краткое содержание
1. Определение цели  плановых действий	Обоснование основной цели финансового планирования, а также задач на каждом участке финансовой деятельности
2. Упорядочение последовательности действий	Установление последовательности сфер и функций деятельности исполнителей
2.1. Выбор и обработка  информации	Сбор информации (внутренней) о состоянии всех ресурсов на начало планового периода, о внешней ситуации (рыночной конъюнктуре, налогах, условиях получения кредитов и др.)
2.2. Определение основных тенденций прошлого периода и на перспективу	Объем реализованной  продукции, финансовых результатов, движения денежных потоков, инвестиций и т.п.
2.3. Выбор методики  расчетов и обоснование нескольких вариантов плановых заданий	Применение прогрессивной  техники для обоснования плановых поступлений от продаж, затрат, связанных с их получением, финансовых результатов, движением денежных средств, структуры имущества и источников их финансирования

 

2.4. Выбор оптимальных  плановых заданий и обоснование финансовых планов	Исходя из предполагаемых финансовых результатов и достижения намечаемых целей наилучших вариантов в конкретной ситуации
3. Осуществление контроля	Контроль выполнения финансовых заданий и их эффективности
3.1. Текущий контроль	Контроль денежных поступлений, затрат, их синхронизации, выполнения финансовых обязательств, потерь, достижения прибыльности и т.п.; разработки краткосрочных прогнозов движения денежных ресурсов как формы контроля сбалансированности поступлений и выплат, платежеспособности предприятия
3.2. Оценка эффективности выполнения финансовых заданий	Многофакторный анализ всех финансовых показателей. Диагностика финансового положения предприятия, степени влияния отдельных факторов на результативность принятых решений

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Матрица распределения ответственности процесса финансового планирования

Функции	Управляющий	Зам. директора по опт. продажам	Менеджер по опт. продажам	Зам. директора по розн. продажам	Менеджер по розн. продажам	Главный бухгалтер	Бухгалтер	Начальник склада
Стратегическое  планирование
Проведение стратегического  анализа	О	И		У		У
Разработка миссии и  стратегических целей фирмы	О	И		У		У
Разработка стратегии	О	И		У		У
Разработка  бюджетов
Расчет бюджетов и  лимитов платежей	К					О	И
Расчет сводного плана  предприятия	К					О	И
Расчет финансового  плана	К					И
Прогнозирование и контроль доходов
Контроль лимита отгрузок готовой продукции			И		И	О		И
Прогнозирование и контроль поступлений по договорам			У		У	О	И
Прогнозирование доходов  по вложениям капитала				У		О	И
Прогнозирование и контроль расходов
Контроль превышения бюджетных лимитов	К					О	И
Расчет расходов по кредиторской задолженности	К					О	И
Расчет расходов по заемным  средствам	К					О	И
Расчет платежей по заработной плате	К					О	И
Расчет платежей во внебюджетные фонды	К					О	И
Расчет налоговых платежей	К					О	И
Обеспечение финансовыми ресурсами
Планирование движения денежных средств						О	И
Разработка планов обязательств						О	И
Разработка планов движения денежных средств						О	И
Формирование лимитов  задолженности						О	И
Балансировка платежного календаря						О	И
Определение потребности  в заемных средствах		У		У		О	И
Оценка  и планирование финансового состояния предприятия	О					И

 

Примечание:

О – ответственный

У – участник

И – исполнитель

К – контролирует

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Платежный календарь

Показатель	Дни месяца
	1	2	3	…	29	30	31
Начальное сальдо
I. Расходование средств
1. Неотложные нужды
2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
3. Налоги
4. Оплата счетов поставщиков  за ТМЦ
5. Просроченная кредиторская  задолженность поставщикам
6. Погашение просроченных  ссуд банка
7. Погашение срочных  ссуд банка
8. Плата процентов  за кредит
9. Прочие расходы
Всего расходов
II. Поступление средств
1. Выручка от реализации  продукции
2. Поступление просроченной дебиторской задолженности
3. Поступление краткосрочного  кредита банка
4. Остаток средств  в кассе и на расчетном счете
5. Прочие поступления  средств
Всего поступлений
Превышение поступлений  над расходами (+)
Превышение расходов над поступлениями (-)

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

Горизонтальный анализ отчета компании «Технобум», 2010-2011 гг.

Показатель	Код стр.	Абсолютные величины тыс. руб.		Отклонения, тыс. руб.
		2010	2011	базисные	цепные
Общие доходы финансово-хозяйственной  деятельности		20 182	31 107	11 466	10 925
Общие расходы финансово-хозяйственной  деятельности		19 917	30 786	11 396	10 869
Выручка от реализации	010	20 164	31 107	11 466	10 943
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	12 755	21 758	10 728	9 003
Валовая прибыль	029	7 409	9 349	738	1 940
Коммерческие расходы	030	6 686	8 552	255	1 866
Управленческие расходы	040	0	0	0	0
Затраты на производство и реализацию		19 441	30 310	10 983	10 869
Прибыль (убыток) от продаж	050	723	797	483	74
Операционные доходы		18	0	0	-18
Проценты к получению	060	0	0	0	0
Доходы от участия  в других организациях	080	18	0	0	-18
Прочие операционные доходы	090	0	0	0	0
Операционные расходы		235	231	231	-4
Проценты к уплате	070	0	0	0	0
Прочие операционные расходы	100	235	231	231	-4
Внереализационные доходы	120	0	0	0	0
Внереализационные расходы	130	0	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	506	566	252	60
Отложенные налоговые  активы	141	0	0	0	0
Отложенные налоговые  обязательства	142	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	150	241	245	182	4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	265	321	70	56