Шпаргалка по "Финансам организаций"

6. Экономико-математическое  моделирование. Эти методы основаны  на построении экономико-математических  моделей, отражающих взаимосвязь  между финансовыми показателями  и основными факторами, на них  влияющими.

ЭТАПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

На первом – анализируются  финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий  – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о  движении денежных средств. Они имеют  важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

 Второй этап предусматривает  составление основных прогнозных  документов, таких как прогноз  баланса, отчета о прибылях  и убытках, движения денежных  средств (движение наличности), которые  относятся к перспективным финансовым  планам и включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес-плана  предприятия.

 На третьем этапе  уточняются и конкретизируются  показатели прогнозных финансовых  документов посредством составления  текущих финансовых планов.

 На четвертом этапе  осуществляется оперативное финансовое  планирование.

 Завершением процесса  финансового планирования является  практическое внедрение планов  и контроль за их исполнением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экзаменационный билет №5

1. Прибыль, понятие, виды прибыли, особенности и порядок формирования.

Прибыль отражает приращение первоначально авансированной стоимости  в производственно-хозяйственную  деятельность организации для обеспечения  ее деятельности. Она определяется соизмерением доходов и расходов организации.Балансовая прибыль (убыток) - конечный финансовый результат, выявленный в отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

Валовая (банковская) прибыль - выраженный в денежной форме чистый доход на вложенный капитал. Она представляет собой разницу между нетто-выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг и себестоимостью этих продаж без условно-постоянных управленческих расходов и затрат по сбыту (коммерческих расходов).Чистая экономическая прибыль - это прибыль, остающаяся после вычитания всех расходов из общего дохода организации.

Маржинальная  прибыль — это превышение выручки над переменными затратами на производство продукции, которое позволяет возместить постоянные затраты и получить прибыль.Номинальная прибыль - это прибыль, обозначенная в финансовой отчетности, которая соответствует балансовой прибыли.

Реальная прибыль — это номинальная прибыль, скорректированная на инфляцию. Для определения реальной прибыли номинальная прибыль соотносится с индексом потребительских цен.Нераспределенная прибыль представляет собой конечный финансовый результат отчетного периода за вычетом налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение договоров. По своему содержанию соответствует чистой прибыли.

Капитализированная  прибыль - это прибыль, направленная на увеличение собственного капитала (активов) организации. Она является источником расширенного воспроизводства.Нормальная прибыль - это среднерыночная прибыль, позволяющая сохранять позиции на рынке.

Прибыль как экономическая  категория и показатель деятельности организации имеет характерные особенности.

Во-первых, она характеризует  экономическую эффективность, конечный финансовый результат деятельности организации. На величину прибыли и  се динамику воздействуют зависящие  и не зависящие от организации  факторы. К факторам, зависящим от организации, относятся уровень  хозяйствования, компетентность руководства  и менеджеров, конкурентоспособность  продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного  и финансового планирования. Практически  вне сферы воздействия организации  находятся конъюнктура рынка, финансовая политика государства, уровень цен  на потребляемые материально-сырь-евые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Прибыль  организации после уплаты налогов  и других обязательных платежей должна быть достаточной для выплаты  дивидендов, расширения производственной деятельности, научно-технического и  социального развития организации, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль — один из источников формирования бюджетов разных уровней. Налог на прибыль  наряду с другими доходными поступлениями  в бюджет используется для финансирования выполнения государством своих функций, реализации государственных инвестиционных, производственных, научно-технических  и социальных программ.

2.Финансовая  отчетность как основной источник  информации для оценки финансового  состояния

Финансовая отчётность —  совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и  характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение  компании за отчётный период[1]. Финансовая отчётность представляет собой систему  данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении  и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — одна из основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В советской, российской, украинской бухгалтерской  практике — способ группировки активов  и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует  имущественное и финансовое состояния  организации в денежной оценке на отчётную дату.

Баланс состоит из трех частей: активов, обязательств и капитала. В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке  ликвидности, хотя есть исключения..

Бухгалтерский баланс не отражает движения средств и фактов осуществления  конкретных хозяйственных операций, но показывает финансовое состояние  хозяйствующего субъекта в определённый момент времени. Основное свойство отчёта в том, что суммарные активы всегда равны суммарным пассивам. Это  обусловлено тем, что при отражении  операций на счетах в балансе соблюдается  принцип двойной записи.

Отчёт о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В форме № 2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и  отдельные слагаемые этого показателя:

прибыль/убытки от реализации продукции;

операционные доходы и  расходы (положительные и отрицательные  курсовые разницы);

доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

Отчет о прибылях и убытках  является важнейшим источником для  анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной  продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения  величины чистой прибыли.

Отчёт о прибылях и убытках (загрузить типовую форму) , а также ; шаблон отчета для целей внутреннего управленческого учета (не типовая форма).

Отчёт об изменениях капитала— отчёт, в котором раскрывается информация о движении уставного капитала, резервного капитала, добавочного капитала, а также информация об изменениях величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации и доли собственных акций, выкупленных у акционеров. Кроме того, в этой форме указывают корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок.

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно  отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода[1][2]. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании[3].

Промежуточная отчётность

Промежуточная финансовая отчётность содержит набор финансовых отчётов  за период более короткий, чем полный отчётный год. Промежуточная отчётность может состоять из сокращённых форм финансовых отчётов, хотя не запрещается  составлять её в полном объёме.

Состав промежуточной  финансовой отчётности может быть меньшего объёма, чем годовая отчётность.

Анализ финансовой отчётности

В зависимости от целей  анализа финансовой отчетности применяются  различные показатели:

Абсолютные показатели используются для ознакомления с отчетностью, позволяют сделать выводы об основных источниках привлечения средств, направлениях их вложений, размерах прибыли или  убытка.

Сравнимые процентные показатели используются для выявления отклонений и изменений важнейших статей финансовой отчетности.

А также различные виды анализа:Анализ горизонтальных процентных изменений, характеризуют изменения отдельных статей финансовой отчетности за один или несколько отчётных периодов. Например, изменение чистых продаж, валовой прибыли, производственных расходов и так далее.

Анализ вертикальных процентных изменений, предполагающий вычисление соотношения различных статей по отношению к одной выбранной  статье. Например, доля долгосрочной дебиторской  задолженности в общей сумме  дебиторской задолженности.

Анализ тенденций (трендовый  анализ), который характеризует изменение  показателей деятельности фирмы  на протяжении ряда лет.

Сравнительный анализ, проводится с целью сопоставления отдельных  показателей деятельности различных  компаний одной отраслевой принадлежности и примерно одинаковых размеров.Сравнение со среднеотраслевыми показателями позволяет определить уровень устойчивости положения компании на рынке. Такой анализ проводится с учётом изменений состояния хозяйственной конъюнктуры, экономики страны в целом, уровня цен и так далее.

Анализ показателей путем  использования финансовых коэффициентов, расчет которых основывается на определении  соотношений между отдельными показателями отчетности.Аудит В состав информации, обязательной для финансового учёта, входят отчетный баланс, отчет о финансовых результатах деятельности предприятий, отчет о движении денежных средств и др. Перечень публикуемой информации определяется законодательством страны, а методология определения показателей должна соответствовать установленным стандартам, в т. ч. международным бухгалтерским стандартам, если это предусмотрено законодательством.

 

Экзаменационный билет №6

1. Собственный капитал организации: структура и источники формирования.

Капитал организации - это  значительная часть финансовых ресурсов организации, направляемая в текущую, финансовую и инвестиционную деятельность в целях получения прибыли. К  основным характеристикам структуры  капитала относится его деление  по источникам формирования, по объекту  инвестирования, по форме нахождения в процессе кругооборота.

По источникам формирования капитал организации делится  на собственный и заемный. В состав собственного капитала входит: уставный, добавочный, резервный, нераспределенная прибыль, а также фонды, создаваемые на некоторых предприятиях за счет нераспределенной прибыли (фонд накопления, фонд потребления), амортизационный фонд. В состав заемных средств входят кредиты и ссуды банков и других юридических и физических лиц, средства, вырученные от продажи облигаций, краткосрочная кредиторская задолженность.

По объекту инвестирования капитал организации подразделяется на основной и оборотный. Основной капитал инвестирован во внеоборотные актины организации, а оборотный капитал - в оборотные средства.

По форме нахождения в  процессе кругооборота капитала выделяется капитал: в денежной в производительной и в товарной форме. На первой стадии кругооборота капитал находится в денежной форме и инвестируется во необоротные и оборотные активы. На второй стадии происходит процесс производства. И, наконец, на третьей стадии происходит постепенный переход капитала из товарной стадии в денежную по мере реализации продукции. Основным источником финансовых ресурсов при создании организации является уставный капитал.

Уставный капитал - это  сумма оценки вкладов учредителей  при создании предприятия. В процессе функционирования организации формирование и использование финансовых ресурсов опосредствуется денежными потоками по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.