Разработка основного бюджета предприятия

ЗАДАНИЕ

на  курсовую работу

по  дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

    Студент  Етерскова Татьяна Николаевна                                                             

        Группа 104-Ф Вариант 5         

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ   ДЛЯ РАСЧЕТА

Показатели	А	Б	В
Объем реализации, тыс. шт.	0,5	1,2	3,4
Цена, р.	130	90	60
Запас готовой продукции на складе на начало года,шт	0,14	0,31	1,41
Запас готовой продукции на складе на конец года, шт	0,12	0,16	0,41
Норма времени на изготовление, нормо-часов
в механическом цехе	0,28	0,87	0,37
в сборочном цехе	1,25	0,32	0,2
Часовая тарифная ставка, р.
в механическом цехе	7,5	2,8	4
в сборочном цехе	4	6	5
Норма расхода на материал, кг.
Материал Х	0,13	0,1	-
Материал Y	0,85	-	0,7
Материал Z	0,45	1,15	0,24
Цена материала, р. за кг.
Материал Х	155
Материал Y	28
Материал Z	12,6
Запас материалов на начало года, кг.
Материал Х	20
Материал Y	590
Материал Z	870
Запас материалов на конец года, кг.
Материал Х	40
Материал Y	140
Материал Z	270
Общепроизводственные расходы	Сумма, р.
	Мех. ц.	Сбор. ц.
1.РСЭО
1.1.Амортизация оборудования	6405	3601
1.2.Эксплуатация оборудования (кроме  расходов на ремонт), в т.ч.:
1.2.1.материалы	2059	1296
1.2.2.электроэнергия	2402	1512
1.2.3.вода	743	468
1.2.4.заработная плата	2002	1692
1.3.Текущий ремонт оборудования, в  т.ч.
1.3.1.материалы	5719	3601
1.3.2.заработная плата	3546	2233
2.Цеховые расходы
2.1.заработная плата аппарата управления  цехом	7244	4779
2.2. амортизация зданий, сооружений	4829	2847
2.3.содержание зданий, сооружений, в.т.ч.
2.3.1.материалы	2254	1243
2.3.2.электроэнергия	1127	712
2.3.3.вода	644	407
Итого ОПР
Общехозяйственные расходы	Сумма,р.
1.заработная плата аппарата управления.р.	16098
2. Амортизация основных средств	3177
3.Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
3.1.материалы	318
3.2.заработная плата	635
3.3.электроэнергия	741
3.4. вода	212
ИТОГО ОХР
Коммерческие расходы, тыс.р.	40
Длительность производственного  цикла, дней	55
Данные для разработки бюджета  денежных средств	значен.
Остаток денежных средств на начало периода, тыс.р.	4
Остаток дебиторской должности на начало периода.	8
Период отсрочки платежа по реализуемой  продукции, месяцы	6
Удельный вес продукции, реализуемый  с отсрочкой платежа, %	20
Остаток кредиторской задолженности  за прямые материалы на начало периода, тыс.р.	4
Отсрочка по платежам за прямые материалы. месяцы	3
Удельный вес прямых материалов, приобретаемых  с отсрочкой платежа, %	50
Остаток кредиторской задолженности  по заработной плате на начало периода, тыс.р.	0

 

 

Данные для составления бюджета  доходов и расходов	Сумма, тыс.р		Период получ./ списан.
Полученный доход от участия в  других организациях	4	3 кв.
Реализация основных фондов	39	1 кв.
Остаточная стоимость реализуемых  основных фондов	34
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду	54	4 кв.
Получение предприятием штрафов за нарушение  хозяйственного договора	2	1 кв.
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания	6	1 кв.
Налог на имущество	6	Ежеквар.

 

График  выполнения основных разделов курсовой работы

Наименование параграфов, глав	Срок выполнения		Подпись руковод.
	По плану	Фактич.
Разработка бюджета продаж и бюджета  производства
Составления бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Формирование бюджетов общепроизводственных расходов, бюджета общехозяйственных  расходов
Расчет цеховой себестоимости  произведенной продукции
Разработка плановой калькуляции  изделия
Расчет плановой себестоимости реализованной  продукции
Разработка бюджетов доходов и  расходов
Разработка плана поступления  денежных средств от реализации
Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных  материалов
Разработка движения денежных средств
Оптимизация бюджета движения денежных средств
Индивидуальное задание

 

Задание выдано «___» _______________ 2012г

Руководитель _________________________

                                                                (подпись)

Содержание

 

Введение	3
1. Разработка основного бюджета предприятия	5
1.1. Разработка операционного бюджета предприятия 1.1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства	6 6
1.1.2. Составление бюджета прямых материальных и прямых затрат на оплату труда	7
1.1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов	11
1.1.4. Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции	16
1.1.5. Разработка плановой калькуляции изделия	21
1.1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции	23
1.1.7. Разработка бюджетов доходов и расходов	25
1.2. Разработка бюджета движения денежных средств	28
1.2.1. Разработка плана поступления денежных средств от реализации 1.2.2. Разработка  бюджета закупок материалов и  графика оплаты приобретенных  материалов  1.2.3. Разработка  движения денежных средств   1.2.4. Оптимизация  бюджета движения денежных средств                                                                                                                                                                                                                                2.   Сущность, преимущества и недостатки метода  «процента от продаж»	26   27   29     30
Заключение	30
Список использованных источников	41
	43

 

 

 

 

Введение

В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

• воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
• служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей. Основные задачи финансового планирования на предприятии:

1. обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
2. определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
3. выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;
4. устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;
5. соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;
6. контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъекта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

Цель данной работы - изучить процесс  составления и порядок расчета  операционного и финансового бюджетов предприятия. Задачи:

1. рассмотреть взаимосвязь количественных и стоимостных показателей деятельности предприятия;
2. научится определять финансовые результаты деятельности предприятия;

3)разработать рекомендации по  улучшению его платежной дисциплины. 
Работа выполнена с использование исходных данных, предложенных в «Ме- 
тодических указаниях по выполнению курсовых работ по дисциплине «Финансы ор- 
ганизаций (предприятий)» .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Разработка основного бюджета предприятия

 

1. Разработка операционного бюджета предприятия

 

1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства

 

Бюджет продаж разрабатывается  в виде таблицы 1 с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)

В _пл =

где  В_пл – плановая выручка от продаж, руб.;

Ц – цена единицы i-го вида продукции;