Платежеспособность элеватора

При анализе платежеспособности, кроме количественных показателей, следует изучить качественные характеристики, не имеющие количественного изменения, которые могут, охарактеризованы, как  зависящие от финансовой гибкости предприятия [11].

Финансовая гибкость характеризуется способностью предприятия противостоять неожиданным перерывам в поступлении денежных средств в связи с непредвиденными обстоятельствами. Это означает способность брать в долги с различных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать и перемещать активы, изменять уровень и характер деятельности предприятия, чтобы выстоять в изменяющихся условиях.

В теории и практике рыночной экономики известны и некоторые  другие показатели, используемые для  детализации и углубления анализа перспектив платежеспособности [12].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Характеристика предприятия

 

Кореновский элеватор основан  в 1881 году. Тога был построен деревянный приемный амбар. В 1954 году. Построили элеватор с механизированной приемкой зерна, его мощность составляла 11 тыс. тонн. Новый наиболее мощный элеватор был построен в 1969 году. И общая вместимость элеваторов стала около 95 тыс.тонн. В 1993 году государственное предприятие было преобразовано в открытое акционерное общество «Кореновский элеватор». Современный элеватор имеет площадь 20,01 га, на нем работает более 100 человек.

В 2008 году ОАО «Кореновский элеватор» увеличил объем принятого на хранение зерна до 115 тыс. тонн, а это 121 % от мощности элеватора, что позволило предприятию выйти на одно из первых мест в Краснодарском крае.

В 2010 году ОАО «Кореновский элеватор» ввел в эксплуатацию 4 склада, которые считались заброшенными. Благодаря этому общая емкость  элеватора увеличилась на 10 тыс. тонн.  «Реконструкция складов окупится через два года, - говорит директор ОАО «Кореновский элеватор» Валентин Михайлович Бабенко. По его словам, за последние три года прибыль элеватора увеличилась до 50 млн. рублей в год. «Изменения начались после того, как в 2005 году мы  вошли в состав Русско-Азиатской инвестиционной компании (РАИНКО). Она вложила в развитие элеватора около 35 млн. рублей», - отмечает Валентин Михайлович Бабенко. На деньги РАИНКО заменены автомобильные весы, построена новая весовая, производственно-техническая лаборатория, визировочная, железнодорожные весы, произведена герметизация и покраска элеватора, приобретено новое оборудование.

Сейчас элеватор хранит и обрабатывает подсолнечник, ячмень, кукурузу и пшеницу. Основные поставщики:

• ОАО «Агрообъединение «Кубань»;
• ЗАО им. Калинина;
• ООО АФ «Колос»;
• ОСХ «Березанское» и многие другие крестьянские и фермерские хозяйства близлежацих районов.

Зерно приводят в соответствие нормам и отправляют морским и  железнодорожным транспортом в  другие города России и страны ближнего зарубежья. Элеватор принимает зерно с июня по октябрь, в следующие месяцы основная масса зерна отгружается заказчикам.

Директором ОАО «Кореновский элеватор» является Бабенко Валентин Михайлович. Главным бухгалтером  – Олейникова Ольга Дмитриевна.

Вид экономической деятельности ОАО «Кореновский элеватор» - хранение и складирование зерна.

Местонахождение (адрес) элеватора: 353182, Краснодарский край, Кореновск г., Маяковского ул., д. 2, кор. а.

 

2.2. Анализ финансового состояния  предприятия по данным баланса

 

Далее будут рассмотрены  основные показатели деятельности предприятия, состав и структура источников формирования имущества, состав и структура основных средств, состав и структура товарной продукции, численность и состав работников предприятия. В таблице 1 будут рассмотрены состав и структура имущества ОАО «Кореновский элеватор».

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Состав и структура имущества ОАО «Кореновский элеватор» за период 2009-2011 гг.

 

Вид имущества	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. к 2009 г., в %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы – всего	68823	46,55	66611	45,48	59992	37,30	87,17
-основные средства	60537	40,95	58254	39,78	51576	32,07	85,20
-доходные вложения в материальные  ценности	8000	5,41	8000	5,46	8000	4,97	100
-отложенные налоговые активы	286	0,19	357	0,24	416	0,26	145,45
Оборотные активы – всего	79015	53,45	79843	54,52	100828	62,70	127,61
в том числе -запасы	46419	31,40	3915	2,67	68101	42,35	146,71
-НДС по приобретенным ценностям	60	0,04	-	-	-	-	-
-расчеты с дебиторами	30063	20,34	73329	50,07	24893	15,48	82,80
-краткосрочные финансовые вложения	450	0,30	740	0,51	3041	1,89	675,78
-денежные средства	1863	1,26	1703	1,16	4778	2,97	256,47
-прочие оборотные активы	160	0,11	156	0,11	15	0,01	9,38
Всего имущества	147838	100	146454	100	160820	100	108,78

 

 

Данные таблицы 2.1 показывают, что наибольший удельный вес в структуре имущества ОАО «Кореновский элеватор» с 2009 г. по 2011г. занимают оборотные активы. В процентном соотношении 2011 г. к 2009 г. видно, что оборотные активы увеличились на 27,61%.

В структуре оборотных  активов наибольший удельный вес занимают запасы. В 2011 г. они составили 42,35 %. Удельный вес запасов с 2009 г. по 2011 г. имеют тенденцию увеличения (на 46,71 %).

Наименьший удельный вес в структуре имущества ОАО «Кореновский элеватор» занимают внеоборотные активы. К 2011 году внеоборотные активы снизились на 12,83 %. В целом имущество ОАО «Кореновский элеватор» с 2009 г. по 2011 г. увеличилось на 8,78 %. Ситуацию, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами, можно рассматривать как ориентацию на создание материальных условий основной деятельности организации. У организации появились отложенные налоговые активы в размере на 2011 г. 461 тыс. руб., что свидетельствует об инновационном характере стратегии организации.

Состав и структуру  формирования имущества отражает ряд  показателей, представленных в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Состав и структура источников формирования имущества ОАО «Кореновский элеватор» за период 2009-2011 гг.

 

Источник	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. к 2009 г., в %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Собственные средства – всего	6371	4,31	10748	7,34	25126	15,62	394,38
в том числе -уставный капитал	13	0,01	13	0,01	13	0,01	100,00
-добавочный капитал	22854	15,46	-	-	-	-	-
-переоценка внеоборотных активов	-30	-	-	-	-	-	-
-нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	-16466	-	10735	7,33	25113	15,62	-
Заемные и привлеченные средства –  всего	141467	95,69	135706	92,66	135694	84,38	95,92
в том числе Долгосрочные обязательства – всего	72478	49,03	67627	46,18	54413	33,83	75,08
из низ -долгосрочные займы и кредиты	72068	48,75	67120	45,83	53811	33,46	74,67
-отложенные налоговые обязательства	410	0,28	507	0,35	602	0,37	146,83
Краткосрочные обязательства –  всего	68989	46,67	68079	46,48	81281	50,54	117,82
из них -краткосрочные займы и кредиты	63013	42,62	63474	43,34	78334	48,71	124,31
-кредиторская задолженность	5976	4,04	4605	3,14	2944	1,83	49,26
-прочие обязательства	-	-	-	-	3	-	-
Всего источников формирования имущества	147838	100	146454	100	160820	100	108,78

Данные таблицы 2.2 показывают, что наибольший удельный вес в структуре источников формирования имущества занимают заемные и привлеченные средства. В 2009 г. они составили – 95,69 %, в 2010 г. – 92,66%, в 2011 г. – 84,38 %. Т.е. наблюдается снижение удельного веса заемных и привлеченных средств организации, т.к. возрастает с каждым годом доля собственных средств ОАО «Кореновский элеватор». И к 2011 г. наблюдается увеличение собственных средств на 294,38 %. В структуре заемных и привлеченных средств наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства. Долгосрочные обязательства к 2011 г. сократились на 24,92 %, что говорит о том, что ОАО «Кореновский элеватор» своевременно выплачивает задолженности по своим кредитам и займам.

В структуре собственных средств наибольший удельный вес занимает добавочный капитал.

В целом наблюдается увеличение источников формирования имущества на 8,78 %.

Результаты деятельности ОАО «Кореновский элеватор» за 2009-2011гг. рассмотрим в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Результаты деятельности ОАО «Кореновский элеватор», тыс. руб.

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	298543	109401	142769	47,82
Себестоимость	263092	91067	106848	40,61
Валовая прибыль (убыток)	35451	18334	35921	101,33
Прибыль (убыток) от продаж	24222	8397	23576	97,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	3738	5049	18915	506,02
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	3392	4348	14378	423,88
Уровень рентабельности производства и реализации, %	9,21	9,22	22,06	х

 

На основании данной таблицы видно, что выручка к 2011 г. сократилась на 52,18 %, т.к. велика себестоимость производимой продукции и производственные затраты, что является отрицательным фактором для организации в целом. К 2011 г. выручка составила 142769 тыс. руб.

Себестоимость к 2011 г. по сравнению с 2009 г. сократилась на 156244 тыс.руб., т.е. уменьшились затраты на производство продукции, что является положительной чертой для ОАО «Кореновский элеватор».

Валовая прибыль к 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась  на 1,33%. На ОАО «Кореновский элеватор»  имеет место убыток от продаж. Прибыль  до налогооблажения к 2011 г. увеличилась  на 406,02 %. Чистая прибыль также имеет тенденцию увеличения (на 323,88 %).

Уровень рентабельности производства и реализации в 2009 г. составил 9,21 %, в 2010 г. – 9,22 % и в 2010 г. – 22,06 %.

Расчет финансового  результата рассмотрим в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Расчет финансового результата к счету «90» ОАО «Кореновский элеватор», тыс. руб.

 

Наименование	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Вспомогательные производства	293	387	1302	444,37
-аренда объекта	255	256	281	110,20
-водоснабжение (услуги)	12	18	21	175,00
-услуги	26	114	1000	3846,15
Культуры на хранении	274963	65405	83574	30,39
-зерновые отходы	444	151	16	3,60
-кормовой зернопродукт	-	-	62	-
-подсолнечник	-	6465	-	-
-кукуруза	656	-	-	-
-пшеница	273864	58788	77176	28,18
-ячмень	-	-	6318	-
Товары	-	12	31	-
-покупные материалы	-	12	31	-
Услуги по переработке (элеваторы)	57027	58483	77970	136,72
Отгрузка автотранспортом	13605	11038	11743	86,31
-отгрузка автотранспортом кукуруза	1528	593	1153	75,46
-отгрузка автотранспортом подсолнечника	1986	53355	1145	57,65
-отгрузка автотранспортом пшеницы	8216	3865	8121	98,84
-отгрузка автотранспортом ячмень	1875	1245	1324	70,61
Отгрузка ЖД транспортом	3203	4071	11538	360,22