Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

 Межбанковские  расчеты по денежным переводам,  осуществляемым через клиринговую  систему прочих платежей, отражаются  в бухгалтерском учете Национального  банка следующим образом:

1. чистая  дебетовая позиция:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов",

4600 "Межфилиальный  счет учреждения Национального  банка для внутриреспубликанских  расчетов"

К-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр";

2. чистая  кредитовая позиция:

Д-т 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов",

4600 "Межфилиальный  счет учреждения Национального  банка для внутриреспубликанских  расчетов".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.ЛИЗИНГОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ И ИХ УЧЁТ

 

Правила осуществления лизинговых сделок в *ОАО «АСБ Беларусбанк»* разработаны в соответствии с Конвенцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, а также иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы осуществления сделок финансового лизинга .

Настоящие Правила определяют единый механизм подготовки и осуществления  филиалами-областными (Минским) управлениями, ОПЕРУ центрального аппарата, филиалами, центрами банковских услуг *ОАО «АСБ Беларусбанк» активных операций финансового лизинга с момента подачи юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, являющимися резидентами Республики Беларусь, (далее – клиенты) ходатайства о предоставлении имущества в лизинг до полного исполнения сторонами обязательств по договору лизинга.(приложение 16)

Лизинговая  деятельность банка – деятельность, связанная с приобретением учреждением банка объекта лизинга в собственность АСБ «Беларусбанк» и передачей его клиенту на срок и за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Банк предоставляет объекты лизинга только на условиях финансовой аренды (лизинга) с последующим завершением сделки выкупом объекта лизинга лизингополучателем.

В качестве объекта лизинга могут выступать  любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности: движимое и недвижимое имущество, программные средства и рабочие инструменты.

Объектом  лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также  иное имущество в соответствии с  законодательством.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет финансовый лизинг, при котором лизинговые платежи в части, направляемой на погашение первоначальной стоимости объекта лизинга по договору лизинга, срок действия которого составляет не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной стоимости.

В ОАО  «АСБ Беларусбанк» существует следующий порядок проведения лизинговых операций. Клиент обращается в учреждение банка с заявкой на приобретение имущества и последующее его получение в лизинг и представляет комплект.

По результатам проведенного кредитным  работником анализа финансово-хозяйственной  деятельности клиента, с учетом состояния экономики, отрасли; эффективности проведения лизинговой сделки; степени ликвидности приобретаемого объекта лизинга и на основании заключений, полученных от соответствующих служб, с учетом индивидуальных условий проекта, готовит письменное общее заключение

Общее заключение представляется на рассмотрение кредитного комитета банка. Положительное решение  последнего является основанием для  заключения договора на приобретение имущества, предназначенного для предоставления в лизинг и договора лизинга.(приложение 17)

После предварительного согласования с поставщиком и  лизингополучателем характеристик  и цены объекта лизинга, условий  его поставки и условий платежа  банк заключает с поставщиком  договор купли-продажи, параллельно  которому составляется договор. (приложение 18)

Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи  в соответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

   Условия страхования объекта  лизинга.

Решение о необходимости страхования  объекта лизинга принимает кредитный  комитет учреждения банка (Кредитный  комитет банка, Правление банка  в соответствии с полномочиями) при  принятии решения о проведении лизинговой сделки, исходя из уровня платежеспособности, кредитной истории клиента и  наличия источников погашения лизинговых платежей, наличия обеспечения исполнения обязательств по лизингу.

Страхователем объекта лизинга  по соглашению сторон может выступать  как лизингополучатель, так и  лизингодатель.

В случае , если договором лизинга предусмотрено страхование объекта лизинга лизингополучателем, в договоре лизинга должны быть предусмотрены обязательства лизингополучателя по страхованию объекта лизинга в течение срока, определенного кредитным комитетом учреждения банка (Кредитным комитетом банка, Правлением банка) при принятии решения об осуществлении лизинговой сделки, а также предусмотрены штрафные санкции за несвоевременное страхование объекта лизинга лизингополучателем.

В случае, если договором предусмотрено страхование объекта лизинга банком, расходы по страхованию включаются согласно законодательству в состав лизинговых платежей и возмещаются лизингополучателем. Страхование объекта лизинга должно быть осуществлено банком в течение 10 рабочих дней с момента подписания сторонами акта приема-передачи имущества в лизинг (для транспортных средств, объектов недвижимости – не позднее 10 рабочих дней после государственной регистрации объекта лизинга в соответствии с законодательством Республики Беларусь).(приложение 19)

 

 

 

6. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И  ИХ УЧЁТ

 

Организация кассовой работы  в ОАО «АСБ Беларусбанк»  осуществляется на основании Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь № 211 от 21/12/2006, которая устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами (отделениями) и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь, а также   Особенностей  совершения кассовых операций в ОАО « АСБ Беларусбанк» ( 29.05.2007  № 54.13)

Банк  самостоятельно разрабатывает локальный  нормативный правовой акт, который  должен устанавливать требования к  организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его  филиалах (отделениях) и структурных  подразделениях, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также специфики работы банка, в том числе объема и  разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети, предусмотрев в нем: порядок предварительной  подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов (отделений), а также структурных подразделений, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь; работу с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег; доставку денежной наличности клиентам и другие операции с денежной наличностью и иными ценностями.

Для осуществления  кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с  денежной наличностью и иными  ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Кассовые  узлы оборудуются таким образом, чтобы обеспечить выполнение кассовых операций, безопасность работников, сохранность  денег и удобства для клиентов. Помещение кассового узла планируются  и строятся так, чтобы исключить  нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы  максимально сократить путь перемещения  ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Кассовые  узлы оборудуются техническими средствами охраны. Прием на работу кассовых и  инкассаторских работников производится в соответствии с законодательством. С ними заключается договор о  материальной ответственности. Допуск к работе осуществляется после сдачи  зачетов по знанию положения о  ведении кассовых операций.

Прием наличных от юридических и физических лиц  в кассу банка производится: по объявлениям на взнос наличными  с выдачей квитанции, по приходным  кассовым ордерам с выдачей копий  этого ордера Выдача наличных денег  клиентам производится по денежным чекам, расходным ордерам или расходным  кассовым ордерам. Выдача других ценностей, не числящихся на балансе, оформляется внебалансовыми ордерами. Для получения наличных клиенты получают в банке денежную чековую книжку.

Все кассовые операции производятся на основе надлежаще  оформленных документов установленной  формы. Кассовыми документами являются:

• объявления на взнос наличными; (приложение 20)
• приходные кассовые ордера ; (приложение 21)
• денежные чеки;
• расходные кассовые ордера (приложение 22)
• внебалансовые ордера (приложение 23)
• квитанция о приеме денег;
• внутренние документы, связанные с оформлением кассовых операций.

Все реквизиты  на документах должны быть выполнены  в установленном порядке. Документы  с какими-либо дефектами возвращаются для переоформления. Передача кассовых документов в кассу производится внутренним порядком (без участия  клиентов), Кассовые документы за день подбираются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Все  документы подписываются лицами, имеющими на это право. Не позднее  следующего дня суммы расходных  и приходных документов должны быть сверены главным бухгалтером  банка или лицом, на которого возложено  совершение такой операции, с данными  бухгалтерского учета и должны быть заверены его подписью.

Для сбора  денежной наличности в банках организуется отдел (служба) инкассации на основании  типового положения «О службе инкассации». Обслуживание клиентов осуществляется на договорной основе.

Порядок обеспечения сохранности ценностей, их хранения и ревизии регламентируются правилами ведения кассовых операций в коммерческом банке. В них определены условия для хранения денег, которые бы обеспечивали их сохранность; порядок хранения денег в хранилище; порядок передачи денег и ценностей из кассы другим работникам; порядок хранения и выдачи ключей, печатей, пломбиров, нумераторов, порядок сдачи на хранение дубликатов ключей, учета и хранения квитанций о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку; порядок открытия и закрытия хранилищ, касс и т.д.

Ревизия ценностей, находящихся в кладовой (хранилище) и проверка

порядка их хранения проводятся:

1. ежегодно  по состоянию на 1 января нового года;

2. не реже  одного раза в квартал (внезапная  ревизия);

3. при смене  руководителя банка, учреждения  банка, главного бухгалтера и  лиц, ответственных за сохранность  ценностей;

4. при временной  смене лиц, ответственных за  сохранность ценностей, в других  случаях – по распоряжению  руководителя головного учреждения  банка.

Ревизия проводится составом лиц не менее  трех человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых  приказом по учреждению банка. Ответственность  за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий  ценностей несет руководитель учреждения банка и руководитель ревизии. Проведение ежеквартальных ревизий ценностей  планируется так, чтобы соблюдался фактор внезапности.

Ревизия ценностей операционной кассы проводится в присутствии лиц, ответственных  за сохранность ценностей. Ревизия  ценностей проводится с проверкой  всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность  сокрытия хищений и недостач ценностей. Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности, выясняет, не имеется ли денежной наличности и других ценностей, под ответственностью кассовых работников (инкассаторов). До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, ответственных за сохранность ценностей, в кладовую разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие ценностей производится под его контролем.