Организация деятельности кредитной организации

          Активы

 

Коэффициент прибыльности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.

         Прибыль

    E2 = -------.

            УК

 

Коэффициент прибыльности Е3 характеризует  доходность кредитных операций.

                         Доходы

    E3 = --------------------------------------.

        Выданные ссуды и межбанковские кредиты

 

Коэффициенты для оценки ликвидности

("L" - liquidity)

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня "резерва первой очереди". Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

                Касса + Корсчет в Банке России

    L1 = -----------------------------------------.

         Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

 

Коэффициент ликвидности L2 служит для  оценки уровня "резерва второй очереди". Его рекомендуемое значение - 0,08 - 0,12, т.е. для банков, ресурсная база которых нестабильна, 8 - 12% поступающих  средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования МБК должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами и средствами в распоряжении банка, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.

              Касса + Корсчет в Банке России +

          + Государственные долговые обязательства

    L2 = -----------------------------------------.

         Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

 

Коэффициент ликвидности L3 характеризует  необходимый уровень высоколиквидных  активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 0,12 - 0,15. Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.

         Высоколиквидные активы

    L3 = ----------------------.

              Всего активов

 

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.

         Высоколиквидные активы

    L4 = ----------------------.

          Привлеченные средства

 

Коэффициент ликвидности L5 характеризует  сбалансированность активной и пассивной  политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов - 1 : 1, то есть оптимальное значение данного показателя равно 1.

          Текущие активы

    L5 = ---------------.

         Текущие пассивы

К текущим активам относятся: денежные средства, корсчета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские ссуды, ценные бумаги. К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные депозиты, МБК, корсчета, кредиторы, остатки на счетах.

49. Анализ финансового состояния банка с позиции надзорного органа.

 

Банк России, располагающий  всей необходимой полнотой информации, которую он получает непосредственно  от кредитных организаций, опирается  в своей надзорной деятельности на собственную Инструкцию от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", которая устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов:

- достаточность собственных  средств (капитала) банка;

- ликвидность банка;

- максимальный размер  риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер  крупных кредитных рисков;

- максимальный размер  кредитов, банковских гарантий и  поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам);

- совокупная величина  риска по инсайдерам банка;

- использование собственных  средств (капитала) банка для приобретения  акций (долей) других юридических  лиц.

Обязательные нормативы  рассчитываются в соответствии с  определенными в этой Инструкции методиками их расчета на основании  принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50. Внутренний  контроль в банке и его роль в управлении рисками.

 

Источник: Положение Банка  России от 16.12.2003г. №242-П «Об организации  внутреннего контроль в кредитной  организации и банковских группах».

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая кредитной  организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение следующих целей:

- Эффективности и результативности  финансово-хозяйственной деятельности  при совершении банковских операций  и других сделок, эффективности  управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

выявление, измерение  и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения  кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

постоянное наблюдение за банковскими рисками;

принятие мер по поддержанию  на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

-Достоверности, полноты,  объективности и своевременности  составления и представления  финансовой, бухгалтерской, статистической  и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений).

-Соблюдения нормативных  правовых актов, стандартов саморегулируемых  организаций (для профессиональных  участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

-Исключения вовлечения  кредитной организации и участия  ее служащих в осуществлении  противоправной деятельности, в  том числе легализации (отмывания)  доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

-В кредитных организациях  банковской группы внутренний  контроль осуществляется в соответствии с правилами, установленными настоящим Положением для кредитной организации.

В целях управления банковскими  рисками на консолидированной основе в целом по банковской группе организация  внутреннего контроля в банковской группе предусматривает единство подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.

Система внутреннего  контроля - совокупность системы органов  и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка  осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Система внутреннего  контроля кредитной организации  должна включать следующие направления:

- контроль со стороны  органов управления за организацией  деятельности кредитной организации;

- контроль за функционированием  системы управления банковскими  рисками и оценка банковских  рисков;

- контроль за распределением  полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

- контроль за управлением  информационными потоками (получением  и передачей информации) и обеспечением  информационной безопасности;

- осуществляемое на  постоянной основе наблюдение  за функционированием системы  внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации.

 

ПЕРЕЧЕНЬ

ОСНОВНЫХ ВОПРОСОВ, СВЯЗАННЫХ  С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ

ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, ПО КОТОРЫМ КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ДОЛЖНА ПРИНЯТЬ ВНУТРЕННИЕ ДОКУМЕНТЫ

 

1. Учет (учетная политика).

2. Управление банковскими  рисками.

3. Кредитная и депозитная  политика.

4. Порядок осуществления кредитования связанных лиц.

5. Открытие (закрытие) и  ведение счетов и вкладов.

6. Процентная политика.

7. Осуществление расчетов (наличных, безналичных).

8. Совершение операций  с валютными ценностями.

9. Осуществление валютного  контроля.

10. Совершение операций  с ценными бумагами.

11. Выдача банковских  гарантий.

12. Совершение кассовых  операций, инкассация денежных средств  и других ценностей.

13. Правила внутреннего  контроля в целях противодействия  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

14. Политика информационной  безопасности.