Модернизация системы кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в современных условиях

Теоретической базой исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов таких как Лаврушин, Колесников, Ясин, Жарковская, Белоглазова, Вешкин, Авагян и др., а также Инструкции, Положения и данные финансовой отчетности АКБ «Московский банк реконструкции и развития» (ОАО).

Структура выпускной квалификационной работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.

В первой главе «Теоретические аспекты  кредитования» рассматривается сущность и экономическое значение кредита в целом, его формы и виды, основные функции и принципы. Изучается сущность банковского кредитования, а также порядок формирования банками своей кредитной политики. Отдельное внимание уделено особенностям банковского кредитования малого бизнеса в целом, проблемам и особенностям кредитования малого бизнеса в Российской Федерации.

Во второй главе «Кредитная политика и анализ организации кредитования субъектов малого предпринимательства (на примере Ставропольского филиала АКБ  «Московский банк реконструкции и развития» (ОАО)) рассматривается организационно-экономическая характеристика Ставропольского филиала АКБ «Московский банк реконструкции и развития» (ОАО), производится анализ финансовых результатов деятельности АКБ «МБРР» (ОАО) и  анализ кредитной политики. Дается оценка организации кредитования малого бизнеса в Банке.

В третьей главе «Основные проблемы и перспективы развития системы кредитования малого бизнеса» обосновываются наиболее существенные проблемы кредитования малого предпринимательства и предлагаются пути их преодоления.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1Сущность и экономическое значение кредита

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.

Столь разноплановое понимание  воздействия кредита на экономику  во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.²

Кредит – это сделка о займе (ссуде) товаром или деньгами на определенный срок на условиях возвратности, платности, целевой направленности, срочности, диверсифицированности. С использованием кредита уменьшается временной период на удовлетворение разнообразных производственных и бытовых запросов. Хозяйствующий субъект с получением дополнительных средств имеет возможность расширить производство, ускорить достижение хозяйственных задач.³

Кредит базируется на наличии свободных ресурсов у одних субъектов хозяйствования и необходимостью в данных ресурсах у иных субъектов, готовых осуществлять процентные выплаты за использование ссужаемых ресурсов.

Сущность кредита тесно связана  с его необходимостью и причинами. При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их можно свести к следующему:

• Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает.
• Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств – возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одно из качеств в той или иной конкретной кредитной сделки не означает, что кредит теряет свою определенность и обоснованность.
• Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассмотреть: структуру кредита, стадии движения, основу.

Существенной особенностью кредита является перенос во времени  активов купли и продажи: получение актива в настоящем с его оплатой в будущем либо наоборот. При этом кредит может осуществляться как в денежной, так и в неденежной форме.

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Такими элементами являются прежде всего субъекты его отношений.⁴

Лицо, предоставляющее кредит, называется кредитором. Лицо, пользующееся кредитов, называется заемщиком.

Кредитор предоставляет заемщику кредит в обмен на обещание заемщика погасить сумму кредита при наступлении  срока платежа. При этом размер кредитной ссуды является основной суммой долга. Дополнительная плата, которую заемщик обязан заплатить в качестве компенсации за полученный кредит, является суммой процента со ссуды. В ходе кредитной сделки устанавливается срок погашения, или продолжительность действия кредитной сделки.

Для заемщика размер долга вплоть до срока погашения является обязательством. Для кредитора ссуда до срока  погашения является требованием, так  она предоставляет право получить основную сумму и процент в  момент погашения долга.

Кредитором и заемщиком на кредитном  рынке может быть любой экономический  субъект. В современных условиях функцию кредитора очень часто  выполняют коммерческие банки, а  в качестве заемщиков чаще всего  выступают общественный сектор, предприниматели, а также домашние хозяйства. Тем самым роль банков, помимо всего прочего, сводится к аккумулированию «свободных» денежных средств одних экономических субъектов и их предоставлению другим экономическим субъектам.

Помимо кредиторов и  заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость.⁵

Кредит основан на конкретном методологическом базисе, одним из элементов которого являются принципы, неукоснительно выполняемые  при любой сделке на кредитном  рынке. Главные принципы:

1. принцип возвратности отражает необходимость своевременного погашения полученных от ссудодателя ресурсов;
2. принцип срочности определяет необходимость возвращения ссуды не в любое удобное для должника время, а в точно оговоренный в контракте срок;
3. принцип обеспеченности отражает потребность защиты имущественных интересов ссудодателя при возможном нарушении должником своих обязательств;
4. принцип целевого характера: характерен для большинства кредитов, выражается в конкретном параграфе кредитного контракта и нарушение этого условия влечет за собой применение административных наказаний;
5. принцип дифференцированного характера кредита устанавливает различный подход банка к различным категориям потенциальных заемщиков;
6. принцип платности отражает потребность оплаты использования ссуды.

Осуществляя кредитные  операции, банки способны трансформировать краткосрочные вклады в долгосрочные ссуды, и наоборот (трансформационная  функция). Банки предоставляют своим  заемщикам различные виды кредитов, а с другой стороны – сами являются получателями кредита (рефинансируются) посредством выпуска ценных бумаг (например, облигаций) или получая дисконтный и ломбардный кредит у центрального банка. Выдача кредита, осуществляемая в различных формах и на различные сроки, формирует структуру процентных ставок кредитного рынка.⁶

Экономическое значение кредита состоит в том, что  он увеличивает покупательную способность  экономического субъекта, который может  его использовать для покупки  товаров и производительного  потребления. Посредством кредита  происходит оптимизация использования денежной массы в обращении.

Место и роль кредита  в экономике отражается, в первую очередь, в исполняемых им функциях. Кредит выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная функция – временно свободные средства перераспределяются между отраслями и устремляются в те сферы, которые обеспечивают получение большей прибыли или направляются в соответствии с государственными программами развития экономики.
2. Функция экономии. Реализация этой функции непосредственно проявляется в экономической сущности кредита, источником которой являются деньги, временно высвободившиеся при обороте индустриального и торгового капиталов. В современной практике часто используются кредиты на восполнение недостатка собственных оборотных средств и таким образом обеспечивают значительное ускорение оборачиваемости денег и экономию общих издержек обращения.
3. Функция ускорения концентрации капитала. Концентрация капитала – это приоритетное условие поступательной эволюции экономики и необходимая задача любого предприятия. Помощь в концентрации капитала оказывает кредит, позволяющий значительно увеличить размеры хозяйствования и, следовательно, получать дополнительный доход. В большинстве случаев использование заемных средств более оправдано, чем использование только собственных ресурсов.
4. Роль кредита в ускорении научно-технического прогресса.⁷

Формы кредита тесно  связаны с его структурой и  в определенной степени с сущностью  кредитных отношений. Элементами структуры  кредита являются кредитор, заемщик  и ссуженная стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

- кредитора и заемщика;

- ссуженной стоимости;

- целевых потребностей  заемщика.

В зависимости от ссуженной  стоимости целесообразно различать  товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Можно предположить, что кредит существовал до денежной формы стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары. Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления.

В современной практике товарная форма кредита не является основополагающей. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако применяется и его товарная форма. Последняя форма используется как при продаже товаров с рассрочкой платежа, так и при аренде имущества (в том числе при лизинге оборудования), прокате вещей.

Денежная форма кредита наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и гражданами как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

Движение кредита происходит не только на стадии предоставления средств во временное пользование, но имеет и другие стадии, в том числе возвращение ссуженной стоимости. Если кредит предоставлен в денежной форме и был возвращен также деньгами, то в данной сделке кредит проявляется в денежной форме.

Cмешанная форма кредита – кредит, который был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот. Смешанная (товарно-денежная) форма кредита часто используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых ресурсов и сельскохозяйственных продуктов).⁸

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы  кредита: коммерческая, банковская, государственная, потребительская, ипотечная, международная.

Коммерческая форма  кредита – представляет собой кредитную сделку между предприятием-продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком). Исторически данная форма кредита возникла раньше всех, так как он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров; объект кредитной сделки – товарный капитал. Данная форма кредита имеет ряд особенностей. Прежде всего, его источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. Для оформления коммерческого кредита используется вексель – долговое обязательство покупателя перед поставщиком. Коммерческий кредит независимо от своей товарной формы предоставляется главным образом на короткие сроки, в то время как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер.