Лизинговые операции в коммерческих банках

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

СОЧИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

федерального государственного бюджетного образовательного

учреждения высшего профессионального образования

 «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ  НАРОДОВ»

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА  «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

на тему: «Лизинговые операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка 4 курса ОФО

группы Э1-10          М.О. Лещенок

 

 

Научный руководитель:

к.э.н., доцент        Г.Н. Соколова

 

 

 

 

 

 

 

Сочи

2013 
Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1.Теоретическая сущность лизинга………………………...…………………5

1.1 Понятие лизинговых операций………………………..……………………..5

1.2 Субъекты и объекты лизинга………………..……………………………….7

1.3 Преимущества и недостатки лизинговых операций………………………10

2. Выполнение лизинговых операций  на примере ООО «Райффайзен  Лизинг Аваль»………………………………………………………………….15

2.1 Принципы  лизинговых отношений………………………………………...15

2.2 Этапы  лизинговой сделки…………………………………………………...19

3. Проблемы и перспективы лизинга  в России…………………………….29

Заключение……………………………………………………………………...35

Список литературы…………………………………………………………….36

Приложение 1…………………………………………………………………….37

Приложение 2…………………………………………………………………….38 
Введение

 

Общие тенденции экономического развития, связанные с ограниченностью ликвидных средств для расширения производства, с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса – с другой, превратили лизинговые операции в важный инструмент экономической деятельности. Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции. Лизинг как перспективный инвестиционный инструмент, которому, однако, характерны все особенности инвестиционного процесса, в первую очередь инвестиционные риски.

В то же время современный коммерческий банк вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые обеспечили бы ему и его клиентам необходимую прибыль, при этом, демонстрируя свою надежность, стабильность и способность очень быстро реагировать на неожиданные изменения рыночной конъюнктуры. Большие объемы и значительное разнообразие проводимых операций, необходимость их согласования для оптимизации, получаемой конечной прибыли предъявляют жесткие требования к качеству банковских услуг. Одним из направлений деятельности коммерческого банка в реальном секторе экономики так же является лизинг.

Актуальность исследования связана с тем, что деятельность банков на рынке лизинговых услуг связана со следующими аспектами лизинга как способа инвестирования:

1) лизинг  является капиталоемким видом  бизнеса, а банки являются основными  держателями денежных ресурсов;

2) лизинговые  услуги по своей экономической  природе тесно связаны с банковским  кредитованием и являются своеобразной  альтернативой последнему.

Проблема исследования заключается в том, что конкуренция на финансовом рынке толкает банки к активному расширению этих операций, что выдвинуло банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

Цель данной работы – изучение лизинговых операций коммерческих банков, их особенностей и перспектив развития.

Задачи исследования:

• изучить сущность лизинга;

• выявить отличительные особенности лизинговых операций;

• проанализировать проблемы и перспективы развития лизинга в России.

Цели и задачи определили логику и структуру работы, в которой я последовательно рассмотрю сущность лизинга, преимущества и недостатки использования лизинга, эффективность лизинговых операций, а также проблемы и перспективы развития лизинга в России.

 

Глава 1. Теоретическая сущность лизинга

 

1.1 Понятие лизинговых операций

 

Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источником банковской прибыли.

За прошедшие два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. Leasing - аренда).

Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.

Возможности лизинга определяются «раздвоением» функций собственности, в рамках которого владение имуществом (владелец) отделяется от пользования им (пользователя) и запускается специальная система финансирования. Таким образом, лизинг является специфической формой финансирования приобретаемого стандартного или уникального оборудования, как основного, так и технологического, для различных отраслей экономики, потребительских товаров длительного пользования (например, автомобилей), различных средств транспорта – от самолетов до судов, контейнеров, электронно-вычислительной техники, оргтехники, конторского оборудования, недвижимого имущества производственного назначения и многих других элементов основного капитала.

Как уже указывалось выше, «лизинг» - слово английского происхождения, в дословном переводе обозначающее «сдавать или брать внаем, в аренду».

Согласно определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, машин и оборудования, недвижимости, а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет право собственности до конца сделки».

Лизинг в самом широком толковании представляет собой комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей передачей его во временное пользование за определенную плату.

Наиболее часто упоминаемое в специальной литературе и договорной практике толкование термина «лизинг» - это соглашение, при котором одна сторона (лизингодатель) обязуется в рамках своей деятельности предоставить другой стороне (лизингополучателю) движимое или недвижимое имущество – предмет лизинга – вместе с риском, связанным с правом ответственности на определенный период, за согласованную арендную плату.

Более кратко лизинг можно определить так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».

В России принята следующая формулировка лизинга: «Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей».

Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, имеет более ограниченный специфический смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту на кратко- средне- и долгосрочный период (см. Приложение 1).

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход.

 

1.2 Субъекты и объекты лизинга

 

Одним из существенных условий при совершении лизинговой сделки является определение предмета (объекта) лизинга.

Согласно российскому законодательству объектами лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

При этом, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, объектами лизинга быть не могут.

 

Главными субъектами лизинговых сделок являются:

- лизингодатель  – физическое или юридическое  лицо, которое за счет привлеченных  или собственных денежных средств  приобретает в ходе реализации  лизинговой сделки в собственность  имущество и предоставляет его  в качестве предмета лизинга  лизингополучателю за определенную  плату, на определенный срок и  на определенных условиях во  временное владение и в пользование  с переходом и без перехода  к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга. Лизингодатель  – это арендодатель (лизинговый  посредник), фирма, обычно контролируемая  банками, специализирующаяся на  купле и строительстве движимого  и/или недвижимого имущества (обязательно  производственного назначения), которое  она сдает в аренду. Участвующие  в договоре лизинга банки распределяют  и предлагают договоры лизинга  и финансируют лизингодателя;

- лизингополучатель  – физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором лизинга обязано  принять предмет лизинга за  определенную плату, на определенный  срок и на определенных условиях  во временное владение им и  пользование. То есть лизингополучатель  – это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или  торговое предприятие, решившее  взят в аренду (лизинг) средства  производства с целью эксплуатации  их в процессе производства  или для дальнейшей передачи  конечному пользователю (в случае  торгового предприятия). Лизинг дает  ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу  на имущество и налогу на  прибыль, так как лизинговые платежи  входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования  без лизинга осуществляется из  прибыли; - возможность более простого  получения кредита в банке  при сотрудничестве с лизинговой  компанией; - упрощение бухгалтерского  учета (учет основных средств, начисление  амортизации, оплата части налогов  и сборов, а также управление  долгом осуществляется лизинговой  компанией) ; - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

- продавец  лизингового имущества – физическое  или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором  купли-продажи с лизингодателем  продает ему в обусловленный  срок производимое (закупаемое) им  имущество, являющееся предметом  лизинга. Продавец – это поставщик  лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее  оборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором).

Из этих трех субъектов два – поставщик и лизингополучатель (арендатор) – традиционные участники арендных отношений, сложившихся до появления лизинга.

Это означает, что у банка имеются самые разные способы участия в лизинговом бизнесе:

Способы прямого участия:

- в качестве  лизингодателя;

- в качестве  лизингополучателя.

2. Способы  косвенного участия:

- кредитование  лизинговых сделок (лизинговых компаний);

- создание  собственной лизинговой компании;

- создание  вместе с другими банками, кредитными  организациями, иными субъектами  хозяйствования совместных лизинговых  компаний.

Косвенное участие банка (его специализированного лизингового подразделения или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также включать: