Эффективное управление доходами предприятия

На всю выпускаемую номенклатуру продукции имеются необходимые  лицензии и сертификаты.

Сегодня "ПНИТИ" - мощное машиностроительное предприятие. Располагая высококвалифицированными кадрами и уникальным технологическим оборудованием, институт решает множество инженерно-технических задач. Разрабатывается и поставляется потребителям сложное и наукоемкое промышленное оборудование с характеристиками качества, соответствующими требованиям потребителей.  Управление ОАО ПНИТИ включает: совет директоров, правление, генерального директора, заместителя генерального директора по экономике и заместителей по видам производств. Главный инженер руководит службами материально-технического обеспечения производства.

В составе ОАО ПНИТИ  имеются конструкторское бюро, технологические  службы, производства (цехи) и научно-производственные подразделения, службы инженерного  обеспечения (метрологическая, стандартизации и т.д.), службы социальной сферы.

В числе работающих в настоящее  время – семь кандидатов технических  наук.

На базе цехов опытного и станкостроительного производства в ОАО ПНИТИ освоено серийное изготовление скважинных штанговых насосов, создаются новые виды машиностроительной продукции для нефтедобычи (оборудование для ремонта и эксплуатации нефтяных скважин, машины манифольдов и т.д.), оборудование для ремонта магистральных газопроводов, подвесное гидравлическое оборудование.

По ряду технологий ОАО  ПНИТИ является разработчиком и  ведущей организацией в машиностроении.

 

2.1. Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности ОАО ПНИТИ

Для того чтобы проанализировать экономические результаты производственно-хозяйственной деятельности ОАО ПНИТИ, необходимо изучить бухгалтерскую отчетность предприятия, а так же отчет о прибылях и убытках (Приложение А). Рассматриваемый период составляет 3 года: 2009-2011 гг.

 

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели предприятия

Наименование	Ед.измерения	Абсолютные значения
		2009	2010	2011
1	2	3	4	5
Физический объем выпуска	тонна	479413	481611	499423
Номенклатура (сортамент): основные позиции
Оборудование для нефтедобычи (доля в общем объеме выручки, %)	тыс.руб.	175916 (4,3)	34260 (0,5)	116359 (1,5)
Скважинные насосы (доля в общем объеме выручки, %)	тыс.руб.	1423245 (21,1)	1692666 (22,9)	1834835 (23,1)
Общее производство (доля в общем объеме выручки, %)	тыс.руб.	4961563 (73,4)	5368316 (72,7)	5608160 (70,6)
Численность персонала	чел.	8509	8483	8416
Среднемесячная зарплата	руб./мес.	7703	9384	12489
Производительность труда	руб./чел.	823,7	901,6	944,0
Себестоимость (калькуляция) единицы продукции	руб.	10,445	11,357	11,700
Себестоимость проданных  товаров (выпуска)	тыс. руб.	5007435	5469818	5843311
Цена реализации единицы  продукции	тыс. руб.	14,093	15,021	15,314
Выручка от продажи товаров	тыс. руб.	6756281	7234128	7648003
Валовая прибыль	тыс. руб.	1748846	1764310	1804692
Точка безубыточности	тонна	344635	352610	363613
Порог рентабельности	тыс. руб.	4855,200	5188,647	5567,302
Операционный рычаг	-	3,557	3,621	3,678
Дифференциал	%	39,8	20,4	0,5

 

За анализируемый период наблюдается рост объема производства как в совокупном выпуске продукции, так и по основным позициям. Рост объема производства благоприятно сказывается на объеме выручки, прибыли. На протяжении всего периода растет и производительность труда, и средняя заработная плата по предприятию. Однако помимо позитивных тенденций, анализ технико-экономических показателей выявил и негативные итоги работы трех лет предприятия (2009-2011 гг.) Это в первую очередь снижение на протяжении всех трех лет дифференциала – за три года он снизился с 39,8% до 0,5%. Кроме этого негативного итога работы ОАО ПНИТИ за анализируемый период можно обнаружить снижение из года в год численности персонала, хотя и незначительное. Однако, если эта тенденция сохранится, предприятие может ощутить потери персонала в снижении производительности труда, объема производства, размера выручки и в конечном итоге прибыли и рентабельности.

Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что в целом на предприятии  за анализируемый период наблюдается  относительно стабильно удовлетворительное финансовое состояние – наблюдается больше негативных тенденций, чем позитивных, но они в основном связаны с проходящей на ОАО ПНИТИ масштабной реконструкцией производства.

Доходами организации  признается увеличение экономических  выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) или погашение обязательств, приводящие к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов собственников.

В таблице 2.2 указаны показатели для расчета точки безубыточности ОАО ПНИТИ. Из таблицы 2 видно, что себестоимость проданной продукции 2011года увеличилась по сравнению с 2009 годом на 17%. Точка безубыточности для 2011 года составляет 364 тыс. руб. Запас финансовой прочности составляет для 2011 года: 7284 тыс. руб. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

 

Таблица 2.2 – Определение точки безубыточности предприятия ОАО ПНИТИ

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	6756281	7234128	7648003	113
Себестоимость проданной  продукции всего, в том числе	5007435	5469818	5843311	117
Постоянные затраты	3502000	3568000	3956200	113
Переменные затраты	1505435	1901818	1887111	125
Валовая маржа (выручка за минусом переменных затрат), тыс .руб	5250846	5332310	5760892	109,7
Прибыль(убыток) от продаж	1243119	1189226	1199855	97
Сила воздействия операционного  рычага (маржа к прибыли)	4,2	4,5	4,8	114
Точка безубыточности (порог  рентабельности), тыс. руб. выручки	344635	352610	363613	105,5
Запас финансовой прочности:
В тыс. руб. выручки	6411646	6881518	7284390	114
В % от выручки	95	95	95	100

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Анализ безубыточности предприятия ОАО ПНИТИ за 2011 год

 

Для дальнейшего анализа эффективности управления доходами предприятия, необъодимо знать состав и структуру расходов, данные по которым приведены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Состав и структура расходов предприятия ОАО ПНИТИ

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. Руб.	%	%
Расходы по обычным видам деятельности, всего  в том числе:	4857435	97	5371818	98	5755311	98	118
- Себестоимость реализованной  продукции	5007435	100	5469818	100	5843311	100	117
- Коммерческие расходы	70288	1	98898	2	104610	2	149
- Управленчеуские расходы	435439	9	476186	9	500227	9	115
Прочие расходы	150000	3	98000	2	88000	2	58,7

 

  В таблице 2.4 приведены финансовые результаты деятельности предприятия.

Таблица 2.4 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Наименование		Абсолютные значения, тыс. руб.			Индекс роста
		2009	2010	2011
Выручка  от продажи  товаров		6756281	7234128	7648003	1,132
Себестоимость проданных  товаров		5007435	5469818	5843311	1,167
Валовая прибыль		1748846	1764310	1804692	1,032
Прибыль от продаж		1243119	1189226	1199855	0,965
Прибыль до налогообложения		1144828	904408	791448	0,691
Налог на прибыль и  иные аналогичные обязательные платежи		274758,72	217057,92	189947,52	0,691
Прибыль от обычной деятельности		870069,28	687350,08	601500,48	0,691
Чистая прибыль		822588	655190	580553	0,706
годовая амортизация		925610	983841	1078368	1,165
потенциал самофинансирования		1748198	1639031	1658921	0,949

 

В таблице 2.5 отражен уровень рентабельности хозяйственной деятельности ОАО ПНИТИ

 

Таблица 2.5 – Уровень рентабельности хозяйственной деятельности ОАО ПНИТИ

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011г. в % к 2009 г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	6756281	7234128	7648003	1,132
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1243119	1189226	1199855	96,5
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	822588	655190	580553	70,6
Среднегодовая стоимость  активов, млн. руб.	3195	6303	13391	419
Среднегодовая стоимость  собственного капитала, млн. руб.	1436	4326	11138	775,6
Рентабельность (убыточность):
продаж, %	18,4	16,4	15,7	85,3
производства по прибыли  от продаж, %	38,9	18,9	9	23
активов по чистой прибыли, %	388	962	230	59
собственного капитала по чистой прибыли, %	174	660	191,7	110

 

         Рентабельность продаж рассчитывается  как отношение  прибыли от продаж) предприятия  к его выручке, умноженное на 100%. Коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле⁴. Рентабельность производства по прибыли от продаж рассичтывается как отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости активов, умноженное на 100%. Рентабельность активов по чистой прибыли рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости активов к чистой прибыли, умноженное на 100%. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли рассичтывается как отношение среднегодой стоимости собственного капитала к чистой прибыли, умноженной на 100 %.

Из таблицы 2.5 видно, что все виды рентабельности к 2011 году снизились и составили 15.7%, 9%, 230 %, 191.7%.

         В таблице 2.6 приведены состав и структура активов предприятия ОАО ПНИТИ.

 

Таблица 2.6 – Состав и структура активов предприятия ОАО ПНИТИ

Наименование	2009		2010		2011
	состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	струк-тура, про- центы
I Внеоборотные активы Основные средства	958614	30,03	1034681	16,42	1228121	9,17
Незавершенное строительство	472913	14,81	2128108	33,77	7301160	54,53
Долгосрочные финансовые вложения	46064	1,44	59616	0,95	659921	4,93
Итого по разделу  I	1477591	46,28	3222405	51,14	9189202	68,63
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	933098	29,23	1132155	17,97	1320237	9,86
в т.ч. сырье,  материалы	383989	12,03	392109	6,22	400371	2,99
НДС по приобретенным ценностям	133891	4,19	142648	2,26	161483	1,21
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность(краткосрочная)	590435	18,50	1092644	17,34	1791130	13,38
Краткосрочные финансовые  вложения (ценные бумаги)	2560	0,08	521	0,01	607	0,01
Денежные средства	54649	1,71	710382	11,27	926429	6,92
Прочие оборотные  средства	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу  II	1714633	53,71	3078350	48,86	4199886	31,37
Баланс по активу	3192224	100%	6300755	100%	13389088	100%