Функции и принципы организации финансов предприятий на примере ОАО «Забвнештранс»

 

Задача № 4. Определить норму запаса в днях и рассчитать в денежном выражении норматив оборотного капитала по стронцию, исходя из следующих данных:

Потребность предприятия для изготовления алюминиевых сплавов в данной химической добавке составляет 180 тонн.

Совокупная стоимость сырья рассчитывается исходя из средней цены приобретения за 1 тонну – 180500 руб.

Производственная программа распределена равномерно (по 25% на каждый квартал).

Временные интервалы для определения периода запаса:

Элементы нормы запаса	Дни
Транспортный запас: Пробег груза от поставщика к предприятию Время обработки платежных документов	25 2
Время на приемку, разгрузку, складирование	1
Технологический запас	3
Средний интервал поставки с учетом договоров с поставщиками	120
Текущий запас	?
Страховой запас	?
Итого норма запаса в днях

 

РЕШЕНИЕ

Норма запаса в днях определяется как сумма текущего запаса (половина от интервала между поставками, равно ½*120=60 дней), страхового запаса (половина текущего запаса, следовательно, ½*60=30 дней), транспортного запаса (по условию задачи получается 25+2=27 дней), подготовительного (1 день) и технологического (3 дня), т.е. 60+30+27+1+3= 121 день.

Норматив оборотных средств в денежном выражении определяется:

Hoc=Q*P/Д*Hд=180*180500/360*121/1000=10920,25(тыс. руб.)

где

Q – потребность (объем) в материалах

P – цена материала

Нд – норма запаса в днях

Задача № 5.

Составить баланс доходов и расходов предприятия и проверочную шахматную таблицу.

Планируемый выпуск продукции на год:

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена (руб. за 1тонну)
		Вариант 2
Лак ПГМ	8100	1230
Лак ПГС	8730	1200
Алкидная смола	8300	1100
Эмаль АВ	7000	2050
Эмаль ЗА	12300	2000
Окислитель	14000	1050
Растворитель	9950	900

 

 

Данные для составления сметы затрат предприятия на планируемый период:

Элементы затрат	Сумма затрат (т.р.)
	Вариант 2
Сырье и материалы	40500
Топливо	300
Электроэнергия	230
Заработная плата	2100
Взносы на социальные нужды (в 2010 г.)	26%
Прочие расходы, относимые на с/стоимость	480
Непроизводственные расходы	540
Изменение остатков будущих периодов	120
Изменение остатков незавершенного производства	-200

 

Планируемый прирост собственных оборотных средств:

Вид оборотных средств	Нормы запаса
	Вариант 2
Сырье, материалы Топливо Незавершенное пр-во Готовая продукция тара	11дней 35 дней 9,5 дней 7 дней 0,1% от V пр-ва

 

Основные производственные фонды на начало планируемого периода составляют 19000 т.р.Ввод ОФ: в июне – на сумму 950 т.р.,в сентябре – на сумму 6000 т.р.,выбытие ОФ: в марте – на сумму 700 т.р.в июне – на сумму 2700 т.р.

Средняя норма амортизационных отчислений: вариант 2 – 9,2 %

Прирост устойчивых пассивов планируется в пределах 7 дней

Платежи по краткосрочным ссудам – 780 т.р.

Ставка налога на прибыль – 20 %, ставка налога на имущество предприятий – 2,2%.

Доходы от внереализационных операций:

• вариант 2 – 340 т.р.

Для составления баланса доходов и расходов предприятия необходимо представить его содержание в следующей форме:

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продуции	Налог на прибыль
Доходы от внереализаионны операций	Налог на имущество организаций
Амортизационные отчисления	Платежи по ссудам
Прирост устойчивых пассивов	Прирост оборотных средств
	Фонд накопления (50% от нераспределенного остатка прибыли)
	Фонд потребления (50% от нераспределенного остатка прибыли)
Баланс	Баланс

 

При заполнении таблицы на пересечении строк и столбцов проставляется в первую очередь сумма целевого источника финансирования, а недостающая сумма финансируется за счет прибыли предприятия. Целевыми источниками являются:

Налог на прибыль	Прибыль
Налог на имущество организаций	Прибыль
Платежи по ссудам	Доходы от внереализационных операций
Прирост оборотных средств	Прирост устойчивых пассивов
Фонд накопления	Амортизационные отчисления
Фонд потребления	Прибыль

При правильном заполнении проверочной таблицы по столбцам должна сойтись сумма доходов, по строкам – расходов, а на углу таблицы – балансовая сумма.

Решение:

Планируемый выпуск продукции на год:

Вид продукции	Количество, тонн	Оптовая цена (руб. за 1тонну)	Выручка
		Вариант 2	Тыс. руб.
Лак ПГМ	8100	1230	9963
Лак ПГС	8730	1200	10476
Алкидная смола	8300	1100	9130
Эмаль АВ	7000	2050	14350
Эмаль ЗА	12300	2000	24600
Окислитель	14000	1050	14700
Растворитель	9950	900	8955
Итого			92174

 

Сметы затрат предприятия на планируемый период:

Элементы затрат		Сумма затрат (т.р.)
		Вариант 2
Сырье и материалы		40500
Топливо		300
Электроэнергия		230
Заработная плата		2100
Взносы на социальные нужды (в 2010 г.)		705
Прочие расходы, относимые на с/стоимость		480
Амортизация		1731,13
Итого затрат		46046,13
Непроизводственные расходы		540
Изменение остатков будущих периодов		120
Изменение остатков незавершенного производства		-200
Полная себестоимость	46506,13

 

Для составления баланса доходов и расходов предприятия необходимо представить его содержание в следующей форме:

ДОХОДЫ		РАСХОДЫ
Прибыль от реализации продукции	47399	Налог на прибыль	9479,8
Доходы от внереализационных операций	340	Налог на имущество организаций	413,97
Амортизационные отчисления	1731,13	Платежи по ссудам	780
Прирост устойчивых пассивов	53,80	Прирост оборотных средств	4136,09
		Фонд накопления (50% от нераспределенного остатка прибыли)	18222,6
		Фонд потребления (50% от нераспределенного остатка прибыли)	16491,4
Баланс	49523,9	Баланс	49523,9

 

 

 

Прибыль от реализ.= Выручка – Затраты = 92174-44775=47399 т.р.

Налог прибыль = Прибыль*20% = 47399*20%=9479,8 т.р.

Среднегодовая стоимость основных средств

Фср.г = Фнг + Σni=1 Фввi ti / 12 - Σmj=1 Фвыбj tj / 12, где Фввi, Фвыбj - стоимость основных средств введенных и выбывших в течение года. ti, tj - количество месяцев с момента введения (выбытия) основных средств до конца год.

Фср.г = 19 000 + (950 *6 )/12 + (6000 *3)/12 – (700 *10)/12 - (2700 *7)/12 = 18 816,67 тыс. руб.

Амортизация составит А = 18816,67 * 0,092 = 1731,13 тыс. руб.

Налог на имущество = Фср.г.*2,2% = 18816,67*0,022= 413,97

Прирост устойчивых пассивов

Пуст.п.= (ФОТ + взносы на соц.нужды)/365*7 = (2100+705)/365*7=53,80т.р.

Прирост оборотных средств

Поб.ср. = сырье,материалы/365*11+топливо/365*35+ итого затрат/365*9,5 + полная себ/365*7+0,1%*92174=4136,09 т.р.

Проверочная шахматная таблица составляется с целью проверки правильности распределения и целевого использования финансовых ресурсов предприятия:

Доходы   Расходы	Прибыль от реализации продукции	Доходы от внереализа- ционных операций	Амортиза-ционные отчисления	Прирост устойчивых пассивов	Итого
Налог на прибыль	9479,8				9479,8
Налог на имущество организаций	413,97				413,97
Платежи по ссудам	780-340= 440	340			780
Прирост оборотных средств	4136,09-53,80= 4082,29			53,80	4136,09
Фонд накопления	18222,6- 1731,13 = 16491,47		1731,13		18222,6
Фонд потребления	16491,47				16491,47
Итого	47399	340	1731,13	53,80	49523,9