Формирование алгоритма определения чистой прибыли и расчет финансового результата

 

Продолжение таблицы

НДС в бюджет		857,15 - 288 = 569,15
Социальный налог начисленный	11% от фонда оплаты труда	(ЗП - ОПВ) * 0,11 = (1600 - 160) * 0,11 = 158,4	Ст. 357
Социальные выплаты	5% от фонда оплаты труда	(ЗП - ОПВ) * 0,05 = (1600 - 160) * 0,05 = 72	Ст. 358 Ст. 317 Перечисляется во внебюджетный фонд
Социальный налог в местный бюджет		158,4 - 72 = 86,4
Налог на имущество	1,5%	(1283,29 * 1,5)/100 = 19,25	Ст. 396 Ст. 398 Ст. 405
Налог на транспортные средства:   Легковые автомобили:   Грузовые автомобили:   Автобусы:   Итого:	6 МРП     9 МРП   20 МРП	16*6*1731+50*7= 166526   40*9*1731= 623160   5*20*1731= 173100   962786	Ст. 367-368         Ст. 367 п.1     Ст. 367 п.2   Ст. 367 п.4

 

Продолжение таблицы

Земельный налог земли промышленности: бал Бонитета 10   бал Бонитета 15   бал Бонитета 30   Земли населенных пунктов Итого земельный налог:	80   160   160	38600   124376   254760   10000 * 9,65 = 96500     514 236	Ст. 381 п.16     Ст. 387 Ст. 377 Ст. 383
Корпоративный подоходный налог	20%	683,3	Ст. 194 Ст. 83 Ст. 193

 

Заключение

Цель расчетной работы, определение финансового результата деятельности предприятия, достигнута. Финансовый результат деятельности предприятия составляет 2733,214 тыс. тг.

Для расчета показателей чистой прибыли в работе определены:

● расходы, включенные в вычеты составляют 68% от объёма реализации.

● рентабельность производства составляет 37,45%. 

● рентабельность продаж составляет 25,5%.

За текущий финансовый год предприятие перечислило общую сумму налогов в размере  2835,122 тыс. тг, в том числе в республиканский бюджет 1540,45 тыс. тг, местный бюджет (социальный, транспортный, имущественный, земельный налоги) 1582,676 тыс. тг.

Во внебюджетный фонд социального страхования предприятие перечислило социальные выплаты в размере 72 тыс. тг.

Экономическая социальная эффективность деятельности предприятия составило 26,03%.

 

Список литературы

1. Бюджетный Кодекс РК 2010г.;
2. Налоговый Кодекс РК 2011г.;
3. Конспект лекций «Финансыы»;
4. Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине финансы для заочников.
5. Свиридов О. Ю. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.

 

 

Приложение

Вычеты

Статья 100. Вычеты

1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
2. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, размер относимых на вычеты расходов не должен превышать установленные нормы.
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

4. Потери, понесенные субъектами естественных монополий, подлежат вычету в пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан.
5. В случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз.
6. Вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено статьями 103, 115 настоящего Кодекса.
7. Вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство, начисленные в период строительства, включаются в стоимость объекта строительства.
8. Отнесение на вычеты расходов по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности осуществляется на основании сведений, представленных таким представителем.
9. Затраты налогоплательщика на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со статьями 116 - 125 настоящего Кодекса.
10. Расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы, указанных в пункте 3 статьи 97 настоящего Кодекса, подлежат отнесению на вычеты.
11. В случае если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, то сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, подлежит отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом.
12. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода в соответствии со статьями 261, 262 настоящего Кодекса.

Вычет производится в налоговом периоде, включающем налоговый период по налогу на добавленную стоимость, за который представлена декларация по налогу на добавленную стоимость.

В случае, если плательщиком корпоративного подоходного налога является недропользователь, осуществляющий деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума) и исполнение налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость возложено на оператора согласно пункту 3 статьи 271-1 настоящего Кодекса, то на вычеты относится налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет, в размере, приходящемся на долю указанного недропользователя по данным декларации по налогу на добавленную стоимость оператора.

13. При снятии налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 1 января 2009 года, которое не зачтено в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость, не предъявлено к возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, после выполнения требований, указанных в пункте 2 статьи 230 настоящего Кодекса, подлежит отнесению на вычеты.
14. Вычету подлежат членские взносы субъектов частного предпринимательства, уплаченные налогоплательщиком в объединения субъектов частного предпринимательства в соответствии с Законом Республики Казахстан «О частном предпринимательстве», в пределах месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, на одного работника исходя из среднесписочной численности работников за год.

14-1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.

15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного).
16. Расходы по производным финансовым инструментам учитываются в соответствии с положениями настоящего Кодекса.

16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.

17. В целях настоящего раздела в случае, если на доверительного управляющего актом об учреждении доверительного управления имуществом возложено исполнение налогового обязательства за учредителя доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя, в расходы такого доверительного управляющего включаются расходы учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления.
18. Налогоплательщик имеет право на корректировку вычетов в соответствии со статьями 131 и 132 настоящего Кодекса.

Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет

1. Вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1. налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2. корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3. налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением;
4. налога на сверхприбыль.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.