Финансы предприятий

Финансы предприятий

16.02.10

Под финансами предприятия понимают денежное отношение, связанное с формированием, распределением и использованием денежных фондов и финансовых ресурсов предприятия.

Финансы предприятия  выполняют 3 функции:

1. Воспроизводственная она заключается в формировании финансовых ресурсов, для погашения всех обязательств предприятия, включая платежи и расчёты. Составной частью воспроизводственной функции является оперативная функция финансов предприятия. Она заключается в формировании денежных средств, необходимых для погашения более срочных обязательств
2. Распределительная она заключается в формировании целевых денежных фондов. Любое предприятие может формировать 4 группы целевых денежных фондов.

• Во-первых, фонды собственных средств, к ним относятся уставный, добавочный, резервный капиталы, инвестиционный фонд, валютный фонд и амортизационный фонд.
• Во-вторых, фонды заёмных средств, к ним относят, кредиты банков, коммерческие кредиты, лизинг, и прочих кредиторов.
• В-третьих, фонды привлеченных средств, они включают в себя:  расходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей.
• В-четвёртых, оперативный денежный фонд, к которым относят: фонд оплаты труда, фонд платежей в бюджет, фонд выплаты дивидендов.

3. Контрольная она заключается в организации процесса объективного контроля за поступлением и распределением прибыли, а также правильном и целесообразном формированием целевых денежных фондов.

Любое предприятия может  осуществлять 3 вида деятельности.

• Основную или операционную деятельность
• Инвестиционную
• Финансовую

Разница между всеми поступившими денежными средствами и осуществлёнными  платежами предприятия называются поток денежных средств

Притоки денежных средств	Оттоки денежных средств
Основная (оперативная) деятельность
Выручка от реализации товаров, работ и услуг. Выручка от реализации материальных ценностей и запасов Погашение дебиторской задолженности Авансы покупателей и предоплата	Расчёты с поставщиками и подрядчиками Оплата товаров работы услуг Погашение процента за пользование кредита Возмещение ущербов, выплата штрафов, пени и неустоек Затраты на разработку новых продукций и новых технологий, Амортизационное отчисление Формирование целевых денежных фондов оплата сборов, налогов и лицензий
Инвестиционная деятельность
выручка от реализации основных фондов выручка от реализации незавершенного строительства инвестиционные вложения в ценные бумаги	затраты на простои и расширенное воспроизводство капитальное строительство инвестиционные вложения в ценные бумаги
Финансовая деятельность
получение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов выпуск векселей продажа ценных бумаг	погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов погашение векселей оплата обязательств по ценным бумагам

 

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия

Процесс управления финансовой деятельностью  приятия делится на 2 процесса

• процесс управления финансовым направлением деятельности предприятия
• формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

Процесс управления финансовым направлением деятельности предприятия

• финансовые службы

• службы финансового анализа и планирования
• службы финансового контроля и ревизии
• бухгалтерия

• расчетная часть

• инструменты управления

• оперативное управление ≤ 12
• стратегическое управление >12
• финансовый контроль

• предварительный
• текущий
• последующий

• оперативный
• итоговый (обобщающий)

• нормативная база

• внутренняя
• внешняя

 

 

Процесс формирования и использования  финансовых ресурсов предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия формируются из 2 источников.

• Собственные и приравненные к ним средства
• Привлеченные средства

• Заёмные средства
• Мобилизованные на фондовом рынке
• Прочие поступления

Источники распределения финансовых ресурсов предприятия

• Вложение в основные средства

• Активные ОС

• Основные производственные фонды

• Станки
• Оборудование

• Фонды непроизводственного назначения

• Пассивные ОС

• Здания
• Сооружения

• Вложение в нематериальные активы

• Права промышленной собственности

• Торговые марки
• Товарные знаки
• Фирменные наименования
• Полезные модели
• Рабочие образцы
• Компьютерные программы и программы обеспечения

• Права интеллектуальной собственности

• Патенты и изобретения
• Печатная продукция
• Научные труды

• Права пользования природными ресурсами
• Монопольные права и привилегии
• Цена фирмы (гудвилл)

• Вложения в оборотные средства

• Оборотные фонды

• Оборотные производственные фонды в процессе производства

• Полуфабрикаты собственного изготовления
• Продукция в процессе производства
• Незавершенное производство

• Оборотные производственные фонды в запасах

• Сырьё
• Полуфабрикаты покупные
• Материалы
• Топливо
• Запасные части для ремонта
• Комплектующие
• Горюче-смазочные материалы
• Запасы всех видов
• Предметы труда  и производственный инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев
• Паковочный материал
• Вспомогательный материал
• Тара

• Возвратная
• Невозвратная

• Расходы будущих периодов

• Разработка новой продукции и новой технологии
• Незапланированный ремонт

• Фонды обращения

• Готовая продукция

• На складе
• На реализации

• Товары отгруженные, но не оплаченные
• Товары в пути
• Дебиторская задолженность

• Краткосрочная дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев
• Долгосрочная дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
• Сомнительная (безнадёжная)

• Денежные средства

• В кассе
• На расчётном счету
• В расчетах

ВСЕ ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ, ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ  называются нормируемыми оборотными средствами.

Товары отгруженные, но не оплаченные, товары в пути, денежные средства и  дебиторская задолженность –  ненормируемые оборотные средства

• Кредиты

• Краткосрочные
• Среднесрочные
• Долгосрочные

• Вложения в целевые денежные фонды

• Фонды собственных средств
• Фонды заёмных средств
• Фонды привлеченных средств
• Оперативный денежный фонд

• Инвестиции

• Инвестиции в ценные бумаги
• Инвестиции в предприятие
• Вложение и деятельность предприятия
• Прочие инвестиционные вложения

 

Источники формирования финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предприятия  делятся на 2 группы

1. Собственные и приравненные к ним средства:
• Прибыль предприятия – является самым главные источником образования
• Уставный, добавочный, резервный капиталы
• Амортизационный фонд
• Устойчивые пассивы, к которым относят: задолженность по оплате труда, задолженность перед бюджетом, задолженность перед учредителями
• Кредиторская задолженность : нормальная кредиторская задолженность (задолженность, связанная с особенностью расчетов), отказ от погашения своих обязательств.
2. Привлеченные средства

А) заёмные средства – это средства, которые предприятие получает на условиях срочности, платности и  возвратности. К заёмным средствам  относят: кредиты банков, коммерческие кредиты, лизинг и прочих кредиторов.

Б) мобилизованные на фондовом рынке. К ним относятся: проценты и дивиденды, получаемые по ценным бумагам, доходы от игровых операций с ценными бумагами

В) прочие поступления. К ним относят:

1. штрафы;
2. пени и неустойки, полученные положительные курсовые и суммовые разницы;
3. прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;
4. возмещение ущерба, виновником, причиненным ущерб;
5. доходы от переоценки ОС;
6. доходы от дооценки сырья, запасов и продукции;
7. безвозмездное перечисление физических лиц;
8. безвозмездное перечисление юридическими лицами, при условии, что предприятие не связанно совместной коммерческой деятельностью;
9. выплаты из страхового фонда, за причинённый ущерб;
10. средства, предоставляемые из бюджета различного уровня,
11. доходы, образуемые в результате слияния предприятия,
12. погашение, ранее считающейся безнадежной дебиторской задолженностью
13. и прочие.

 

Вложения  в основные средства предприятия

Под основными средствами понимают материально-вещественные ценности, которые служат в течение длительного периода времени и переносят свою стоимость, на создаваемую продукцию по частям, по мере износа.

Из состава ОС принято выделять основные фонды, под которыми понимают:

• Часть основных средств, необходимых предприятию для производства продукции, работ, услуг, либо для управления предприятия на срок, превышающий 12 месяцев

Классификация ОС

1. По составу:

• Активные
• Пассивные

2. По сфере применения:

• Основные производственные фонды
• Фонды непроизводственного назначения

3. По использованию:

• находящиеся в эксплуатации
• Запасные
• Сданные в аренду
• Находящиеся на консервации