Финансовая система Республики Беларусь

Финансы коммерческих организаций  представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов на общегосударственные цели, финансированием затрат самих предприятий. Организация финансов коммерческих предприятий строится на определенных принципах (рисунок 3), которые являются общими для всех предприятий независимо от отраслевой принадлежности и форм собственности. Эти принципы находятся в постоянном развитии и самосовершенствовании.

Принцип оперативно-хозяйственной деятельности заключается в том, что предприятия, независимо от формы собственности, имеют широкие права в осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности (т.е.  самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования затрат, направления вложения денежных средств на конкретные мероприятия и т.д.).

Самофинансирование означает, что каждое предприятие покрывает  свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. Источниками финансовых ресурсов предприятий, направленных на его развитие, являются: амортизационные отчисления, прибыль, получаемая от всех видов финансово-хозяйственной деятельности; дополнительные паевые взносы участников и других предприятий; средства, мобилизуемые с помощью выпуска акций; средства, получаемые от выпуска облигаций; долгосрочные кредиты банков и др. К сожалению, в настоящее время в Республике Беларусь данный принцип не может быть реализован на предприятиях, выпускающих необходимую потребителю продукцию, но с высокими затратами на ее производство, так как не обеспечивается достаточный уровень рентабельности. К таким предприятиям относятся предприятия жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и другие предприятия, получающие ассигнования из бюджета, а также предприятия оборонного значения.

Рисунок 3. Принципы организации  финансов коммерческих организаций (предприятий)

Источник: [16, с. 51]

Принцип материальной заинтересованности реализуется по линии усиления заинтересованности как отдельных работников (путем повышения заработной платы, выплат поощрений и т.д.), так и предприятия в целом (путем повышения рентабельности, роста производства и др.) по воплощению основной цели предпринимательской деятельности – получение прибыли.

Принцип материальной ответственности  означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность капитала, за своевременность расчетов с государством, учреждениями банковской системы, поставщиками, работниками и т.д.

Принцип обеспечения  финансовыми резервами диктуется  необходимостью избежать, не допустить те многочисленные риски, с которыми сталкиваются предприятия в условиях рыночных отношений (риск невозврата вложения денежных средств; риск неполучения денег в срок и др.) Реализация этого принципа обеспечивается путем формирования финансовых резервов (прежде всего, за счет чистой прибыли) и других аналогичных фондов и их использования в критических ситуациях.

Принцип финансового контроля, который направлен на проверку правильности начисления и уплаты налоговых платежей, обоснованности исчисления и выплаты заработной платы и премий работникам; сохранности денежных товарно-материальных ресурсов и т.д.

Как уже было сказано, особенность некоммерческих организаций заключается, прежде всего, в том, в целях их деятельности и формировании финансовых ресурсов. Некоммерческие организации (в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь) создаются в форме потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, фондов, учреждений и др. В Республике Беларусь большинство некоммерческих организаций созданы в форме бюджетных учреждений (учреждения социально-культурной сферы: учреждения образования, культуры, искусства; здравоохранения и физической культуры; социального обеспечения; средства массовой информации и др.).

В отличие от финансов хозяйствующих субъектов, имеющих  решающее значение в создании, первичном  распределении и использовании ВВП и национального дохода, финансы населения играют подчиненную, но в то же время важную роль в общей системе финансовых отношений. Влияние финансов населения на построение и состав финансовой системы страны в современных условиях можно объяснить как стремлением членов домашних хозяйств к удовлетворению своих потребностей в процессе взаимодействия с предприятиями, организациями и учреждениями различных форм собственности, являющихся составными элементами финансовой системы [2, с. 24].

Доходы домашних хозяйств – это часть национального дохода, которая создается в процессе производства и затем используется для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйств; они включают как денежные доходы, так и доходы в натуральной форме. Расходы домашних хозяйств играют большую роль в экономике страны. Используя свои доходы на различные виды расходов, домашние хозяйства тем самым содействуют формированию и развитию рынка товаров и услуг. А реализуя свои накопления и сбережения, домашние хозяйства увеличивают спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок в стране.

В Республике Беларусь в 2000-2005 гг. в составе денежных доходов  населения преобладала оплата труда (56-58%). Заметное место среди всех источников формирования денежных доходов населения занимали и прочие доходы (18-23%), а в их составе – доходы от официально неучтенной предпринимательской деятельности и прочие поступления. Относительно небольшим источником денежных доходов населения являются доходы от собственности (проценты по депозитам, от участия работников в собственности организации и др.) [16, с. 81]. Что касается расходов, в целом по домохозяйствам Республики Беларусь доля расходов на покупку товаров и оплату услуг в общей сумме всех расходов в 1990-2005 гг. составляла 82-83%, в том числе на покупку товаров – 66-75%, и на оплату услуг – 7-17%. Вторая группа расходов населения состоит из обязательных (республиканские и местные налоги и сборы) и добровольных платежей (платежи в негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др.). В Беларуси доля обязательных платежей в 2000-2005 гг. в общих расходах домохозяйств составляла довольно значительный удельный вес (около 13%). Третья группа расходов населения – это накопление сбережений в депозитах и ценных бумагах (в 2000-2005 гг. составили 4-7,5% всех денежных расходов и сбережений), покупка валюты и другие расходы.

Таким образом, финансовая система Республики Беларусь в том  виде, в котором она сейчас существует, сложилась на основе финансовой системы, унаследованной от бывшего СССР, в  процессе развития она впитала в себя и зарубежный опыт формирования финансовых отношений. На современное состояние и развитие финансовой системы Республики Беларусь накладывают отпечаток и особенности формирования социально-ориентированной рыночной экономики нашей страны. Однако, несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, современная финансовая система Республики Беларусь является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.

Совершенствование финансовой системы, повышение ее надежности и  инвестиционного потенциала требуют  развития финансового рынка.

Основные цели — формирование конкурентоспособного и информационно прозрачного финансового рынка, повышение его емкости за счет роста капитализации, притока внутренних и внешних инвестиций его участников, а также обеспечение эффективности рыночной инфраструктуры.

Для обеспечения устойчивого  экономического роста в республике и привлечения внешних и внутренних инвестиций предусматривается дальнейшее развитие финансовых институтов: банковской сферы, страхования, рынка ценных бумаг и производных финансовых инструментов, лизинговых и небанковских кредитно–финансовых организаций, инвестиционных и иных фондов. Созданы достаточные предпосылки для развития основных элементов инфраструктуры финансового рынка и формирования в Беларуси биржевой и депозитарной систем, отвечающих мировым стандартам.

При этом главными задачами банковского сектора будут повышение  его устойчивости и эффективности, рост потенциала и совершенствование  банковских инструментов.

Для решения задач  банковского сектора необходимы:

• расширение спектра банковских услуг и повышение их качества, внедрение современных стратегий продаж банковских услуг на розничном и корпоративном сегментах банковского рынка;
• совершенствование институциональной структуры банковского сектора за счет снижения его концентрации, привлечения частных инвесторов, оптимизации филиальной сети банков, развития банковской инфраструктуры;
• повышение информированности населения и организаций об условиях предоставления банковских услуг, новых банковских продуктах, рисках банковской деятельности;
• противостоять внутреннему и внешнему дестабилизирующему воздействию и адекватно выполнять свои функции в экономике (снижение проблемных активов банков до 4 процентов);
• обеспечение жесткого контроля за сохранностью частных вкладов граждан Республики Беларусь, своевременностью и полнотой выполнения банками обязательств перед вкладчиками;
• совершенствование пруденциальных требований и надзорных процедур на всех уровнях надзорного процесса путем внедрения международных стандартов, развития методов надзора, ориентированного на оценку и ограничение рисков, а также методов надзора за банковской деятельностью на консолидированной основе;
• повышение требований к допуску на рынок банковских услуг;
• дальнейшая либерализация валютного законодательства, совершенствование деятельности банков в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.

Развитие национальной платежной системы будет направлено на повышение ее надежности и безопасности. Решение данных задач базируется на совершенствовании нормативной правовой базы, ценовой политики, организационной и программно–технической инфраструктуры автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка, внедрении новейших информационных технологий и банковских услуг, развитии и совершенствовании систем стандартизации и сертификации. Коэффициент доступности автоматизированной системы межбанковских расчетов для банков к концу 2015 года будет не ниже 99,5 процента от ее дневного фонда рабочего времени.

Развитие сектора страхования  будет направлено на повышение емкости, надежности, конкурентоспособности, эффективности  национального страхового рынка и уровня капитализации страховых организаций.

Для этого потребуется:

• стимулирование развития добровольных видов страхования, особенно относящихся к страхованию жизни;
• совершенствование национальной системы страхования экспортных рисков;
• развитие инфраструктуры страховых организаций, в том числе в малых и средних городах;
• повышение качества страховых услуг и внедрение новых страховых продуктов, востребованных на рынке;
• внедрение современных, соответствующих международным принципам стандартов надзора и регулирования страховой деятельности.

   Ожидается, что  страховые взносы на душу населения  возрастут более чем в 6 раз, отношение активов сектора страхования к ВВП к концу пятилетия достигнет 2 процентов.

Развитие сектора ценных бумаг и производных финансовых инструментов будет направлено на превращение его в эффективный механизм перераспределения ресурсов и аккумулирования денежных средств на инвестиционные проекты.

Предполагается:

• формирование ликвидного и прозрачного рынка ценных бумаг и его наполнение разнообразными финансовыми инструментами;
• развитие институтов финансового посредничества на рынках ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• совершенствование системы регулирования и надзора за рынком ценных бумаг в соответствии с принципами Международной организации комиссий по ценным бумагам и стандартам Европейского союза;
• обеспечение условий для развития интеграционных процессов, способствующих совершенствованию и расширению сфер взаимодействия национальных рынков ценных бумаг и производных финансовых инструментов с мировыми финансовыми институтами и структурами.

Развитие сектора производных финансовых инструментов в Республике Беларусь будет основано на создании условий для обращения на национальном рынке всего спектра производных финансовых инструментов, активно используемых в мировой практике, а также участии национальных резидентов в схемах заимствования на иностранных рынках с использованием данных инструментов.