Денежный поток

Денежный  поток- это весь объём генерируемых п/п поступлений и выбытий денежных средств совершенных в определенный период времени.

Или процесс  движения денежных средств и их эквивалентность.

Денежные средства вкл в себя деньги и вклады до востребования.

Эквивалент денежных средств подразумевает под собой высоколиквидные вложения на краткосрочный период легко обратимые в определенную сумму денег с незначительным риском изменения ценности.

Классификация денежных потоков

1. по виду деятельности:

• по операционной деят-ти (деят-ть компании, движение денег, доходы и расходы)

• по инвестиционной деят-ти (движение оборотных и внеоборот-х активов)
• по финансовой деят-ти (движение уставного капитала, берем кредиты)

2. по методу исчисления :

• валовый (общие поступления и общие выбытия)
• чистый денежный поток (приток и отток денеж-х средств)

3. по движению

• отрицательные(отток)
• положительные(приток)

4. по объёму

• избыточный (все потребности покрываются+думают куда вложить деньги)
• дефицитный (наоборот+ищут дополнительные деньги)

5. по степени формирования

• регулярный
• дискретный (ден.поток осущ. одноразово)

6. по временной оценке

• настоящий
• будущий

Деятельность  п/п связанная с созданием и  регулированием ден.потоков охватывает 2 основных этапа:

• формирование денег и денежных потоков
• эфф использование денежных средств и рациональная организация денежных потоков

В отчете о движении денежных средств раскрывается инфо о движении денежных средств п/п  за отчетный период т.е. раскрываются поступления  и выбытия денег.

Основным преимуществом  данного отчета явл то что пользователь получает обоснованное детальное представление по операционным, фин, инвест, сделкам связанным с движением денег.

Наибольший  недостаток данного отчета закл-ся в пренибрежении недежными транзакциями которые в будущем могут оказать  существенное влияние на данный отчет.

Примеры денежных операций компаний

1. приобретение активов либо путем непосредственных принятий на себя соответствующих обязательств либо посредством финансовой аренды.
2. Приобретение субьектом с помощью выпуска капитала
3. Перевод долговых обяз-в капитала

Операционная  деят-ть-это потоки ден-х средств преимущественно извлекаются из основных приносящих доход деят-ти субьекта

Инвестиционная  деят-ть- это затраты произведенных с целью формирования ресурсов предназначенных для генерирования будущего дохода и потоков денежных средств.

Финансовая  деят-ть-это деят-ть юр лица результатом которой явл изменение в размере и в составе собственного капитала и заемных средств.

Методы  составления отчета о движении денежных средств:

1. Прямой метод-это операционные денж-е потоки отображаются на прямую по большинству видов операционных ден-х поступлений и платежей
2. Косвенный метод-чистый доход корректируется на изменение текущих активов и обяз-в на доходы и убытки инвест-ой и фин. деят-ти

Операции  корректирующие чистый доход:

• Износ и амортизация, изменение суммы ДЗ, изменение ТМЗ, изм расходов будущих периодов, изм прочих кратк активов, изм КЗ, изм расчетов по налогам, изм прочих краткоср обяз-в.
• Прогнозирование ден-х потоков на п/п основывается на изучении отдельных направлений способствующих определению ден-х выплат и поступлений в перспективе.

Составление прогноза продаж делятся на 2:

1. Анализ внутренних факторов

• Прогноз для различных линий продукций

• Общая оценка будущего обьема продаж

2. Анализ внешних факторов

• Регрессивный анализ взаимосвязей состояний экономики и уровня продаж в отрасли
• Оценка доли рынка ожидаемой цены и появление новых товаров

Планирование  ден-х поступлений от реализации товаров:

1. расчет поступлений ден-х средств от продажи продукции с немедленной оплатой
2. расчет поступлений ден-х средств от продажи продукции в кредит
3. расчет итоговой суммы поступлений ден-х средств от реал-ии товаров

Факторы планирования:

1. условия поставки индивид-й особенности работы с клиентом
2. сбытовая политика компаний

Прогнозирование ден-х выплат:

1. определение потребности в факторов произ-ва
2. составление прогноза ден-х  выплат связанные с операционными издержками
3. составление прогноза ден-х выплат связанные с другими платежами компаний не связанные с ее операционной деят-ю
4. составление общего графика платежей по расходам на закупки и др операционных платежей

Расчет чистого  деж-ого потока и ден-ого баланса, сравнение поступлений и расходов ден-х средств компаний по месяцам.

Принципиальные условия  определения момента возникновения ден-х поступлений и объёма потенциальных потребностей в финансировании с целью выбора оптимального источника.